汕頭市龍湖區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

汕龍檢二部刑訴〔2020〕Z134號　

被告人李某甲，男，1983年**月**日出生，廣東省云浮市人，公民身份號碼4412281983********，漢族，初中文化程度，戶籍所在地廣東省云浮市******。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年3月26日被汕頭市公安局龍湖分局取保候?qū)彙?/span>

被告人汪某某，女，1979年**月**日出生，湖北省浠水縣人，公民身份號碼4221271979********，漢族，中專文化程度，戶籍所在地湖北省鄂州市鄂城區(qū)**鎮(zhèn)**街**號。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年1月1日被汕頭市公安局龍湖分局刑事拘留；經(jīng)本院批準(zhǔn)，于同月21日被逮捕；經(jīng)汕頭市人民檢察院批準(zhǔn)，延長羈押期限一個(gè)月。

本案由省汕頭市公安局龍湖分局偵查終結(jié)，以被告人李某甲、汪某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年4月21日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人、值班律師的意見，審查了全部案件材料。期間退回補(bǔ)充偵查一次，偵查機(jī)關(guān)于同年5月26日補(bǔ)查重報(bào)。被告人李某甲、汪某某同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2012年以來，被告人李某甲所在施工隊(duì)（負(fù)責(zé)人溫某某）承包廣東**建筑有限公司的建筑工程，商定由施工隊(duì)采購部分建筑材料，工程結(jié)算時(shí)憑發(fā)票與廣東騰越建筑有限公司結(jié)算。2018年，被告人李某甲作為財(cái)務(wù)人員為使施工隊(duì)負(fù)責(zé)人溫某某順利與廣東**建筑工程有限公司結(jié)算工程款，遂萌生通過他人對采購建筑材料無法取得發(fā)票的部分虛開發(fā)票的念頭。隨后，被告人李某甲聯(lián)系被告人汪某某開票，被告人汪某某將開票資料轉(zhuǎn)給同案人楊姓男子（另案處理）負(fù)責(zé)開票，并由對方將發(fā)票郵寄給被告人李某甲。期間，被告人李某甲按照票面金額3.2%的比例銀行轉(zhuǎn)賬開票費(fèi)用給被告人汪某某；被告人汪某某將部分所得開票費(fèi)用銀行轉(zhuǎn)賬給同案人楊姓男子指定的賬戶，剩余的開票費(fèi)用由被告人汪某某、李某甲平分。

經(jīng)查，2018年4月以來，在沒有實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，被告人汪某某伙同同案人楊姓男子以汕頭市龍湖區(qū)***建材有限公司、汕頭市**建材有限公司、廣州**貿(mào)易有限公司、中山市**建材有限公司、中山市**建筑材料有限公司、佛山市***建材有限公司、佛山市**建材有限公司、佛山市***建材有限公司、江門市***建材有限公司、江門市**建材有限公司的名義在汕頭市龍湖區(qū)、廣州市等多處稅務(wù)局領(lǐng)購廣東增值稅普通發(fā)票并開具給被告人李某甲。截止案發(fā)時(shí)為止，涉案人員以上述方式開具發(fā)票1214份，虛開金額合計(jì)122077516元。被告人李某甲支付被告人汪某某開票費(fèi)用共計(jì)3883307.57元，被告人汪某某留存748947.56元，轉(zhuǎn)給同案人楊姓男子2400000.01元，轉(zhuǎn)給被告人李某甲回扣734360元。具體事實(shí)如下：

1.以汕頭市龍湖區(qū)***建材有限公司的名義開具廣東增值稅普通發(fā)票共計(jì)263份，虛開金額合計(jì)26601696元。

2.以汕頭市**建材公司的名義開具廣東增值稅普通發(fā)票共計(jì)107份，虛開金額合計(jì)10700000元。

3.以廣州**貿(mào)易有限公司的名義開具廣東增值稅普通發(fā)票共計(jì)501份，虛開金額合計(jì)50000000元。

4.以中山市**建材有限公司的名義開具廣東增值稅普通發(fā)票共計(jì)28份，虛開金額合計(jì)2883440元。

5.以中山市**建筑材料有限公司的名義開具廣東增值稅普通發(fā)票共計(jì)31份，虛開金額合計(jì)3192380元。

6.以佛山市***建材有限公司的名義開具廣東增值稅普通發(fā)票共計(jì)47份，虛開金額合計(jì)4644800元。

7.以佛山市**建材有限公司的名義開具廣東增值稅普通發(fā)票共計(jì)100份，虛開金額合計(jì)10278400元。

8.以佛山市***建材有限公司的名義開具廣東增值稅普通發(fā)票共計(jì)100份，虛開金額合計(jì)10076800元。

9.以江門市***建材有限公司的名義開具廣東增值稅普通發(fā)票共計(jì)20份，虛開金額合計(jì)2000000元。

10.以江門市**建材有限公司的名義開具廣東增值稅普通發(fā)票共計(jì)17份，虛開金額合計(jì)1700000元。

2019年1月2日、8月27日，國家稅務(wù)總局汕頭市稅務(wù)局第一稽查局將汕頭市龍湖區(qū)***建材有限公司、汕頭市**建材有限公司涉嫌虛開發(fā)票案線索移送汕頭市公安局龍湖分局，該局經(jīng)審查后決定立案偵查。

2020年1月1日，被告人汪某某在武漢火車站被民警抓獲。同年3月25日，被告人李某甲經(jīng)民警電話聯(lián)系后主動到汕頭市公安局龍湖分局經(jīng)偵大隊(duì)投案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：受案登記表、立案決定書、歸案情況說明、到案經(jīng)過、寄押證明、戶籍材料、國家稅務(wù)總局汕頭市稅務(wù)局第一稽查局涉嫌犯罪案件移送書、調(diào)查報(bào)告、企業(yè)基本資料、已開具發(fā)票明細(xì)表、國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局第一稽查局稅收違法案件協(xié)查回復(fù)函、發(fā)票明細(xì)清單、廣東騰越建筑工程有限公司提供營業(yè)執(zhí)照、承包合同、明細(xì)賬、記賬憑證、企業(yè)所得稅調(diào)整報(bào)告及調(diào)整申報(bào)表、支付憑證材料、廣東省普通增值稅發(fā)票等、廣東省增值稅普通發(fā)票原件、銀行卡交易明細(xì)等；

2.證人溫某某、陳某某、許某某、紀(jì)某某、林某某、翁某某的證言；

3.被告人李某甲、汪某某的供述和辯解；

4.電子數(shù)據(jù)：光盤1張。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人李某甲、汪某某對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人李某甲、汪某某違反國家發(fā)票管理規(guī)定，為本人虛開、介紹他人虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。鑒于被告人李某甲犯罪后自動投案并如實(shí)交代犯罪行為，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，其行為屬自首，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

汕頭市龍湖區(qū)人民法院　

檢察官：鄭夏玲

2020年7月22日　

附件：

1.被告人李某甲現(xiàn)被取保候?qū)?、被告人汪某某現(xiàn)被羈押于

汕頭市看守所；

2.案卷材料和證據(jù)15冊；

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》二份；

4.《量刑建議書》一份。