四川省德陽(yáng)市旌陽(yáng)區(qū)人民檢察院　

起?訴?書(shū)

旌檢二部刑訴〔2020〕299號(hào)　

　　被告人龔某某，男性，1964年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3621371964********，漢族，高中，無(wú)業(yè)，戶籍所在地四川省達(dá)州市，住四川省達(dá)州市達(dá)川區(qū)**路**號(hào)**棟**單元**樓**號(hào)，因犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年3月30日，被江西省修水縣人民法院判處有期徒刑八個(gè)月，緩刑一年，并處罰金4萬(wàn)元；因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)德陽(yáng)市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局決定，于2020年8月18日被德陽(yáng)市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局取保候?qū)?；因涉嫌犯有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)德陽(yáng)市旌陽(yáng)區(qū)人民檢察院決定，于2020年8月26日被德陽(yáng)市公安局開(kāi)發(fā)區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

????被告人李某某，男性，1976年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5110231976********，漢族，小學(xué)，德陽(yáng)**礦業(yè)有限公司法人兼實(shí)際控制人，戶籍所在地四川省德陽(yáng)市旌陽(yáng)區(qū)，住四川省德陽(yáng)市旌陽(yáng)區(qū)**路**號(hào)**棟**單元**樓**號(hào)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)德陽(yáng)市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局決定，于2019年8月29日被德陽(yáng)市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局取保候?qū)?；因涉嫌犯有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)德陽(yáng)市旌陽(yáng)區(qū)人民檢察院決定，于2020年8月26日被德陽(yáng)市公安局開(kāi)發(fā)區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

本案由德陽(yáng)市公安局開(kāi)發(fā)區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人龔某某、李某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月26日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年8月26日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及值班律師意見(jiàn)，被告人同意本案適用簡(jiǎn)易審理。

經(jīng)依法審查查明：

1、2017年5月期間，被告人德陽(yáng)**礦業(yè)有限公司實(shí)際控制人李某某，為了節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本偷逃增值稅款，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易情況下，聯(lián)系被告人龔某某，雙方約定以10%左右的“點(diǎn)子費(fèi)”由龔某某幫助虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。被告人龔某某后聯(lián)系熊某某、方某某（均由異地公安機(jī)關(guān)另案處理）等人以開(kāi)票費(fèi)9.6%的價(jià)格，用弋陽(yáng)縣**貿(mào)易服務(wù)部的名義于2017年5月18日對(duì)德陽(yáng)**礦業(yè)有限公司以銷售鐵精粉的名義虛開(kāi)票號(hào)為0059****-0059****的17份增值稅專用發(fā)票（開(kāi)票金額合計(jì)161.19萬(wàn)，稅額合計(jì)27.40萬(wàn)元）。龔某某從中獲取差價(jià)??7000元。龔某某通過(guò)快遞收到虛開(kāi)的17張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票及虛假的配套合同后交給被告人李某某，由李某某于2017年6月1日在稅務(wù)機(jī)關(guān)全部進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。

2、2017年6月期間，被告人李某某聯(lián)系被告人龔某某，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下再次要求龔某某幫助虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，雙方約定開(kāi)票費(fèi)為10%左右。被告人龔某某通過(guò)中間人“胡某某”（身份未核實(shí)）以寧德市**貿(mào)易有限公司對(duì)德陽(yáng)**礦業(yè)有限公司銷售鐵精粉的名義，于2017年6月27日對(duì)德陽(yáng)**礦業(yè)有限公司虛開(kāi)發(fā)票號(hào)碼為0716****-0716****的增值稅專用發(fā)票6張（開(kāi)票金額合計(jì)59.15萬(wàn)，稅額合計(jì)10.06萬(wàn)），被告人龔某某從中賺取差價(jià)約2000余元。被告人李某某獲得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票后當(dāng)月在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。后因害怕虛開(kāi)行為暴露，被告人李某某于2017年9月對(duì)德陽(yáng)**礦業(yè)有限公司2017年6月抵扣的寧德市**貿(mào)易有限公司虛開(kāi)的6張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票進(jìn)行了申報(bào)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

2018年6月，因德陽(yáng)**礦業(yè)有限公司于2017年5月期間申報(bào)抵扣的戈陽(yáng)縣**貿(mào)易公司17張?zhí)撻_(kāi)的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查明為失控發(fā)票，德陽(yáng)**礦業(yè)有限公司對(duì)上述票據(jù)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，并于2019年2月、10月繳納所屬期2018年6月部分增值稅款。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢證實(shí)，截止2020年7月31日，德陽(yáng)**礦業(yè)有限公司欠繳所屬期2018年6月增值稅24.722萬(wàn)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

二被告的供述與辯解、虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票及相關(guān)虛假購(gòu)銷合同、二被告人所用銀行賬戶交易明細(xì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款抵扣證明等相關(guān)書(shū)證。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人龔某某、李某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人李某某為降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，偷逃稅款，在無(wú)真實(shí)交易的情況下，讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票23張，并將虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票全部用于認(rèn)證抵扣；被告人龔某某明知他人之間無(wú)真實(shí)貨物交易，為謀取非法利益，居間介紹幫助他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票23張。二人實(shí)際造成國(guó)家稅收損失24.722萬(wàn)元。二被告人的行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究二人刑事責(zé)任。被告人李某某、龔某某均系接偵查機(jī)關(guān)電話通知后主動(dòng)投案，到案后如實(shí)供述犯罪事實(shí)，可以認(rèn)定自首，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或減輕處罰；認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

德陽(yáng)市旌陽(yáng)區(qū)人民法院　

檢察官：曹宏泰

檢察官助理：饒龍泉

2020年9月23日　

附件：

　　1.被告人龔某某取保候?qū)彽奶幩?/span>四川省達(dá)州市達(dá)川區(qū)**路**號(hào)**棟**單元**樓**號(hào)，聯(lián)系方式：1362215****；被告人李某某取保候?qū)彽奶幩旱玛?yáng)市旌陽(yáng)區(qū)**路**號(hào)**棟**單元**樓**號(hào)，聯(lián)系方式：1354707****。

　　2.案卷材料和證據(jù)5冊(cè)。

　　3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》二份。

　　4.《量刑建議書(shū)》二份。