安徽省巢湖市人民檢察院

起?訴?書

巢檢檢二刑訴〔2020〕1518號(hào)

?被告人李某某，女，1990年**月**日出生，公民身份號(hào)碼1526321990********，漢族，大專文化程度，案發(fā)前在安徽**物流有限公司工作。內(nèi)蒙古察哈爾右翼后旗人，戶籍所在地內(nèi)蒙古察哈爾右翼后旗，現(xiàn)住內(nèi)蒙古察哈爾右翼后旗**教育園區(qū)**號(hào)樓**單元**樓西戶。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月14日被巢湖市公安局決定取保候?qū)彛?020年5月12日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人陳某某，女，1979年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3403211979********，漢族，大專文化程度，案發(fā)前在安徽**物流有限公司工作。安徽省懷遠(yuǎn)縣人，戶籍所在地安徽巢湖經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)**街道**居委會(huì)**小區(qū)**棟**單元**室，現(xiàn)住安徽巢湖經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)**街道**居委會(huì)**小區(qū)**棟**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月23日被巢湖市公安局決定取保候?qū)彛?020年5月12日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由巢湖市公安局偵查終結(jié)，以被告人李某某、陳某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月11日以巢公（經(jīng)）訴字[2020]10147號(hào)起訴意見書移送本院審查起訴，本院受理后，于同日已告知各被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的后果，依法訊問了各被告人，聽取了各被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部材料。被告人李某某、陳某某同意本案適用簡(jiǎn)易程序。

經(jīng)依法審查查明：

2016年10月18日，鮑某甲（另案處理）、鮑某乙（另案處理）在巢湖市中垾鎮(zhèn)建華村委會(huì)前嘴村注冊(cè)成立安徽**物流有限公司（另案處理），公司股東為鮑某甲、鮑某乙，現(xiàn)任法定代表人為鮑某乙，公司經(jīng)營(yíng)范圍為道路普通貨物運(yùn)輸。安徽**物流有限公司經(jīng)營(yíng)模式為長(zhǎng)期雇傭私人貨車為其公司運(yùn)輸貨物，但對(duì)方不負(fù)責(zé)提供增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致安徽**物流有限公司缺少進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，為達(dá)到少繳納或不繳納稅款的目的，公司股東鮑某甲、鮑某乙商議后決定，由被告人鮑某甲聯(lián)系并購(gòu)買發(fā)票品名為運(yùn)輸類的增值稅專用發(fā)票。

被告人李某某作為安徽**物流有限公司出納，負(fù)責(zé)公司對(duì)公賬戶及法人鮑某甲、鮑某乙個(gè)人賬戶的保管、操作，其在明知安徽**物流有限公司沒有真實(shí)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，仍然按照鮑某甲的安排，聯(lián)系鮑某丙（另案處理）、徐某某（另案處理）、鄧某某（另案處理）等人購(gòu)買增值稅專用發(fā)票、并制作虛假資金流水、偽造派車單；

被告人陳某某作為安徽**物流有限公司代賬會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)領(lǐng)取發(fā)票、做賬、納稅申報(bào)、開具發(fā)票，按照鮑某甲的要求，每月負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)安徽**物流有限公司當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票缺口數(shù)額，并按照鮑某甲的安排，在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，聯(lián)系鮑某丙（另案處理）、徐某某（另案處理）、鄧某某（另案處理）等人為安徽**物流有限公司購(gòu)買增值稅專用發(fā)票，并在收到虛開的增值稅專用發(fā)票后，進(jìn)行納稅申報(bào)，用以抵扣安徽**物流有限公司進(jìn)項(xiàng)稅。

2017年以來，安徽**物流有限公司，在沒有真實(shí)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，共計(jì)接受了安徽**渣土運(yùn)輸有限公司、安徽**貨運(yùn)有限公司等公司公司虛開的增值稅專用發(fā)票547份，金額共計(jì)人民幣46450829.39元，稅額共計(jì)人民幣4855945.21元，價(jià)稅合計(jì)人民幣51306774.6元。涉案增值稅專用發(fā)票均已全部認(rèn)證抵扣。

2019年5月10日，被告人李某某被呼和浩特鐵路公安局呼和浩特公安處呼和浩特車站派出所民警抓獲歸案。

2019年5月23日，被告人陳某某主動(dòng)至巢湖市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)投案。

安徽**物流有限公司及涉案公司已將虛開的稅款全部補(bǔ)繳。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.受案登記表及立案決定書、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證查詢單及發(fā)票明細(xì)、現(xiàn)金繳款單及業(yè)務(wù)憑證、銀行交易流水、微信聊天截圖、到案經(jīng)過、人口身份信息查詢單等書證；?

?2.證人范某某、賈某某、耿某某等人的證言；

3.被告人李某某、陳某某的供述和辯解；

4.同案犯鮑某甲、鮑某乙、鮑某丙、徐某某、陶某某、鄧某某等人的供述和辯解；

5.審計(jì)報(bào)告；

6.辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人李某某、陳某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人李某某、陳某某在明知安徽**物流有限公司與對(duì)方公司之間沒有真實(shí)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，仍然按照公司主管人員的要求，聯(lián)系其他公司為安徽**物流有限公司虛開增值稅專用發(fā)票547份，金額共計(jì)人民幣46450829.39元，稅額共計(jì)人民幣4855945.21元，價(jià)稅合計(jì)人民幣51306774.6元，虛開的稅款數(shù)額巨大，并已全部認(rèn)證抵扣，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條第一款、第三十一條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告人李某某、陳某某的刑事責(zé)任。被告人李某某、陳某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以從寬處理。被告人李某某、陳某某在安徽**物流有限公司虛開增值稅專用發(fā)票犯罪中起次要或幫助作用，系從犯，應(yīng)分別適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

安徽省巢湖市人民法院

???檢察官：范一飛

2020年5月27日

附：

1.被告人李某某現(xiàn)取保候?qū)彛?/span>內(nèi)蒙古察哈爾右翼后旗一中東教育園區(qū)6號(hào)樓1單元2樓西戶；被告人陳某某現(xiàn)取保候?qū)彛“不粘埠?jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)四?；▓@小區(qū)26棟1單元601室；

2.案卷材料和證據(jù)貳拾捌冊(cè)。

3.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書、量刑建議書、適用簡(jiǎn)易程序建議書。