湖北省黃石市下陸區(qū)人民檢察院

起?訴?書

下檢刑訴〔2018〕3號(hào)

被告單位東莞市*甲電子有限公司（以下簡稱東莞**公司），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91441900671355****，單位地址東莞市**社區(qū)**號(hào)**房**，法定代表人李某甲。

訴訟代表人羅某某，男，1979年**月**日出生，東莞**公司**，聯(lián)系方式：1354947****。

被告單位江西省**電子有限公司（以下簡稱江西**公司），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91360805063483****，住所地井岡山經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)（江西吉安），法定代表人李某乙。

訴訟代表人何某某，男，1978年**月**日生，江西**公司**，聯(lián)系方式：1877996****。

被告人李某甲，男，1973年**月**日出生，身份證號(hào)碼5129291973********，漢族，高中文化，東莞**公司、江西**公司**，出生地四川省西充縣，戶籍所在地四川省南充市西充縣**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)，現(xiàn)住廣東省東莞市**鎮(zhèn)**路**棟**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年9月29日被黃石市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人邱某某，男，1973年**月**日出生，其他證件號(hào)碼0552****，漢族，大學(xué)本科，個(gè)體商戶，出生地臺(tái)灣省臺(tái)北市，戶籍所在地臺(tái)灣省臺(tái)北市大安區(qū)**街**巷**號(hào)**，住廣東省東莞市東城區(qū)**園**座**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年9月29日被黃石市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人閆某某，女，1984年**月**日出生，身份證號(hào)碼5137211984********，漢族，初中文化，東莞**電子**，出生地四川省通江縣，戶籍所在地四川省巴中市通江縣**鎮(zhèn)**村**社，現(xiàn)住廣東省東莞市**鎮(zhèn)**村**巷**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年9月29日被黃石市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人林某某，男，1969年**月**日出生，身份證號(hào)碼4405241969********，漢族，小學(xué)文化，個(gè)體商戶，出生地廣東省潮陽市，戶籍所在地廣東省汕頭市潮陽區(qū)**街道**巷**號(hào)**，現(xiàn)住深圳市福田區(qū)**街**園**棟**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年1月26日被黃石市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告單位東莞市*乙電子有限公司（以下簡稱*甲公司），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91141900664965****，住所地東莞市**鎮(zhèn)**工業(yè)區(qū)，法定代表人陳某甲。

訴訟代表人余某某，女，1986年**月**日出生，*甲公司法律**，聯(lián)系電話：1388648****。

被告人陳某乙，男，1972年**月**日出生，身份證號(hào)碼4405241972********，漢族，小學(xué)文化，*甲公司**，出生地廣東省潮陽市，現(xiàn)住廣東省汕頭市潮陽區(qū)**鎮(zhèn)**巷**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2017年5月24日被黃石市公安局刑事拘留，同年6月7日被取保候?qū)彙?/span>

本案由黃石市公安局偵查終結(jié)，以被告單位東莞**公司、江西**公司、被告人李某甲、邱某某、閆某某、林某某、陳某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月9日移送審查起訴。期間，因部分事實(shí)不清，證據(jù)不足退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查兩次（自2018年5月24日至6月24日、自9月7日至10月7日）；因案情復(fù)雜，延長審查起訴期限三次（自2018年5月9日至5月24日、自7月24日至8月7日、自10月7日至10月21日）。

經(jīng)依法審查查明：

2015年11月至2016年6月期間，黃某某（另案處理）在黃石市下陸區(qū)注冊(cè)成立了**貿(mào)易公司（以下簡稱*乙公司），并取得了一般納稅人資格，后通過任某某（另案處理）、賀某某（另案處理）將空白一百萬元版增值稅專用發(fā)票，向深圳市**科技有限公司（以下簡稱*丙公司）、深圳市**科技有限公司（以下簡稱*丁公司）、深圳市**科技有限公司（以下簡稱*戊公司）、深圳市**科技有限公司（以下簡稱*己公司）、深圳市**科技有限公司（以下簡稱*庚公司）等17家公司虛開，價(jià)稅合計(jì)115079590.24元，其中稅款16720935.43元，并全部申報(bào)抵扣。其中，*丙公司等接票公司在取得大量進(jìn)項(xiàng)后又向涉案東莞**公司、江西**公司、東莞*甲公司等其他公司虛開增值稅專用發(fā)票，具體事實(shí)如下：

1.2015年11月至2016年6月份，被告人李某甲因被告單位東莞**公司、江西**公司缺少進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，要求被告人邱某某找其他公司虛開進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，并允諾給予開票金額的8.5%作為開票費(fèi)。后邱某某找到被告人林某某，按開具票面金額的6％讓其聯(lián)系虛開稅票，林某某再聯(lián)系“陳某”以*丙公司等向東莞**公司、江西**公司開票。經(jīng)審計(jì)，*丁公司向東莞**公司虛開的增值稅專用發(fā)票155份，價(jià)稅合計(jì)1803958元，稅額262113.45元；**公司向東莞市**公司虛開的增值稅專用發(fā)票47份，價(jià)稅合計(jì)4327651元，稅額628803.99元；*戊公司向江西省**公司虛開的增值稅專用發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)895740元，稅額130150.24元；*丙公司向東莞市**公司虛開的增值稅專用發(fā)票39份，價(jià)稅合計(jì)4364600元，稅額634172.64元、向江西省**公司虛開的增值稅專用發(fā)票77份，價(jià)稅合計(jì)8970060元，稅額1303342.05元。以上虛開的增值稅專用發(fā)票均申報(bào)抵扣。

2016年8月份，**公司虛開涉案增值稅專用發(fā)票轉(zhuǎn)出發(fā)票含稅金額81167元，稅額11793.48元。

2.2016年1月份，被告人李某甲因東莞**公司、江西**公司缺少進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，要求東莞**公司**負(fù)責(zé)人被告人閆某某找其他公司虛開進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，并決定給予開票金額的8.5%作為開票費(fèi)。后閆某某聯(lián)系“陳某”以*庚公司、*己公司向東莞**公司、江西**公司開票。經(jīng)審計(jì)，*庚公司向東莞公司虛開的增值稅專用發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)935220元，稅額135886.67元；*己公司向江西**公司虛開的增值稅專用發(fā)票101份，價(jià)稅合計(jì)11802305元，稅額1714865.05元。以上虛開的增值稅專用發(fā)票均申報(bào)抵扣。

2016年10月份，*庚公司虛開涉案增值稅專用發(fā)票轉(zhuǎn)出稅票金額935220元，稅額135886元。

3.2016年1月至2016年4月期間，被告人陳某乙因被告單位*甲公司缺少進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，便聯(lián)系“彭某”按開票面金額的6.5％虛開增值稅專用發(fā)票。經(jīng)審計(jì)，*庚公司向*甲公司虛開增值稅專用發(fā)票63份，價(jià)稅合計(jì)7274008.03元，稅額1056907.17元。以上虛開的增值稅專用發(fā)票均申報(bào)抵扣。

被告人李某甲、邱某某、閆某某、林某某分別于2016年11月24日、2017年3月31日、2018年1月13日、2018年1月25日主動(dòng)投案；被告人陳某乙于2017年5月24日接受民警電話通知到案。

案發(fā)后，黃石市公安局暫扣被告人李某甲430萬元、邱某某70萬元、林某某120萬元、陳某乙1056907.17元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.東莞**公司、*丙公司等工商注冊(cè)資料、往來合同、稅票、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等書證；2.證人程某某、王某某等人的證言；3.審計(jì)報(bào)告；4.辨認(rèn)等筆錄；5.被告人李某甲、邱某某、閆某某、林某某、陳某乙的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告單位東莞市*甲電子有限公司、江西省**電子有限公司以騙取稅款為目的，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》二百零五條第一款、第二款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人李某甲是兩家公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，被告人閆某某是其他直接責(zé)任人員，均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人邱某某、林某某明知李某甲虛開增值稅專用發(fā)票，介紹其虛開，稅款數(shù)額巨大，均構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。被告單位東莞市*乙電子有限公司以騙取稅款為目的，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》二百零五條第一款、第二款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人陳某乙是該公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，亦應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

湖北省黃石市下陸區(qū)人民法院

檢察員：羅高軍
代理檢察員：張細(xì)衛(wèi)

2018年10月20日

附：

1.被告人李某甲現(xiàn)取保候?qū)徳趶V東省東莞市**鎮(zhèn)**路**棟**室，聯(lián)系電話：1350009****；邱某某現(xiàn)取保候?qū)徳趶V東省東莞市東城區(qū)**園**座**單元**室，聯(lián)系電話：1382728****；閆某某現(xiàn)取保候?qū)徳趶V東省東莞市**鎮(zhèn)**村**巷**號(hào)，聯(lián)系電話：1343153****；林某某現(xiàn)取保候?qū)徳谏钲谑懈Ｌ飬^(qū)**街**園**棟**單元**室，聯(lián)系電話：1363281****；陳某乙現(xiàn)取保候?qū)徳趶V東省汕頭市潮陽區(qū)**鎮(zhèn)**巷**號(hào)，聯(lián)系電話：1353900****。

2．案卷材料18冊(cè)、審計(jì)報(bào)告4冊(cè)。