平利縣人民檢察院

起?訴?書

平檢公訴刑訴〔2020〕22號(hào)

被告人李某某，男，漢族，1991年**月**日出生,居民身份證編號(hào):6101021991******,大專文化，原西安市蓮湖區(qū)**服務(wù)廳臨聘人員，戶籍地:陜西省西安市新城區(qū),現(xiàn)住在陜西省西安市**區(qū)**北路**號(hào)。2014年7月6日因吸食毒品被西安市公安局**分局強(qiáng)制隔離戒毒二年；2019年4月26日因吸食毒品被平利縣公安局行政拘留十五日；2019年4月30日因吸食毒品被平利縣公安局強(qiáng)制隔離戒毒二年；2019年5月5日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被平利縣公安局刑事拘留，經(jīng)平利縣人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年5月31日被依法逮捕。經(jīng)安康市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月至2019年8月31日，經(jīng)陜西省人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月至2019年10月31日。

被告人董某某，男，漢族，1998年**月**日出生居民身份證編號(hào):4111231980******,初中文化，原陜西省**有限公司西安市第一公司臨聘人員，戶籍地:河南省漯河市**區(qū)**鎮(zhèn)**村**號(hào),現(xiàn)住陜西省西安市**區(qū)**路**號(hào)**號(hào)。2019年4月28日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被平利縣局刑事拘留，經(jīng)平利縣人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年5月31日被依法逮捕。經(jīng)安康市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月至2019年8月31日，經(jīng)陜西省人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月至2019年10月31日。

被告人胡某某,男,漢族,1993年**月**日出生,居民身份證編號(hào):6102211993******,大學(xué)本科，陜西省**有限公司工作人員，戶籍地:陜西省西安市長(zhǎng)安區(qū),現(xiàn)住在陜西省西安市**區(qū)**街**號(hào)。2019年4月25日因涉嫌虛開増值稅專用發(fā)票罪被平利縣公安局刑事拘留，經(jīng)平利縣人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年5月31日被依法逮捕。經(jīng)安康市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月至2019年8月31日，經(jīng)陜西省人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月至2019年10月31日。

被告人林某某,男,漢族,1976年**月**日出生,居民身份證號(hào)碼3505241976******,初中文化，無(wú)業(yè)，戶籍地福建省安溪縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)，案發(fā)前住陜西省西安市未央?yún)^(qū)**街道**小區(qū)**室。2019年4月25日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被平利縣公安局刑事拘留，2019年5月30經(jīng)平利縣人民檢察院不批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日被平利縣公安局決定取保候?qū)彙?/span>

本案由平利縣公安局偵查終結(jié)，以被告人李某某、董某某、胡某某、林某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月29日向本院移送審查起訴。本院受理后，于當(dāng)日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年11月28日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年12月27日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年1月20日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月20日補(bǔ)查重報(bào)。

經(jīng)依法審查查明：被告人李某某通過(guò)被告人胡某某得知金稅系統(tǒng)存在漏洞，可以為企業(yè)添加成品油生產(chǎn)模塊及修改增值稅專用發(fā)票限額。自2018年11月至2019年1月以來(lái)，被告人李某某與被告人董某某在**區(qū)稅務(wù)局、**稅務(wù)局等稅務(wù)局的24小時(shí)自助辦稅服務(wù)區(qū)ARM機(jī)(綜合辦稅服務(wù)機(jī))上，為林某甲?(另案處理)、林某乙(另案處理)提供的**石油化工有限公司等8戶企業(yè)添加成品油生產(chǎn)模塊及修改增值稅專用發(fā)票限額，林某甲、林某乙將修改成功后的8戶企業(yè)金稅盤又交給林某丙(在逃)，林某甲利用其中的7戶企業(yè)共對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票187份，價(jià)稅合計(jì)734778402元，稅額101348745.4元，陜西**有限公司未對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票。該7戶企業(yè)對(duì)外虛開的增值稅專用發(fā)票，有179份增值稅專用發(fā)票經(jīng)公安機(jī)關(guān)從陜西省稅務(wù)局調(diào)取的抵扣資料顯示均未抵扣，有2戶企業(yè)對(duì)外虛開的8份增值稅專用發(fā)票受票公司認(rèn)證抵扣，價(jià)稅合計(jì)8379500元，稅款1155802.78元，其中：2018年12月21日，西安**石油化工有限公司開具給陜西**實(shí)業(yè)有限公司的6份增值稅專用發(fā)票，陜西**實(shí)業(yè)有限公司成功認(rèn)證抵扣，價(jià)稅合計(jì)6073770元,稅額837761.40元；2019年1月7日，西安**石油化工有限公司開具給上海**石油化工有限公司的2份增值稅專用發(fā)票，上海**石油化工有限公司成功勾選認(rèn)證，價(jià)稅合計(jì)2305800元，稅額318041.38元。上述認(rèn)證抵扣的8份增值稅專用發(fā)票均由受票公司作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

另查明，2018年12月，被告人李某某用上述同樣的方法，為被告人林某某提供的西安**物資有限公司添加成品油生產(chǎn)模塊及修改增值稅專用發(fā)票限額，后該戶企業(yè)對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票20份，價(jià)稅合計(jì)23184000元，稅額3197793.2元；經(jīng)公安機(jī)關(guān)從陜西省稅務(wù)局調(diào)取的抵扣資料顯示，該20份增值稅專用發(fā)票均未抵扣。

被告人李某某共計(jì)獲利120余萬(wàn)元，已退繳105萬(wàn)元；被告人董某某獲利8萬(wàn)余元，已退繳10萬(wàn)元；被告人胡某某獲利4萬(wàn)元，已全部退繳。

上述犯罪事實(shí)有物證、書證、證人證言、辨認(rèn)筆錄等證據(jù)證實(shí)，被告人李某某、董某某、胡某某亦供認(rèn)不諱，被告人林某某只作部分供述。

本院認(rèn)為，被告人李某某、董某某、胡某某利用金稅系統(tǒng)漏洞，為企業(yè)添加成品油生產(chǎn)模塊及修改增值稅專用發(fā)票限額，致使他人認(rèn)證抵扣稅款1155802.78元，數(shù)額較大；被告人林某某讓他人為企業(yè)添加成品油生產(chǎn)模塊及修改增值稅專用發(fā)票限額后對(duì)外虛開，虛開的稅款均未抵扣，屬犯罪未遂。被告人李某某、董某某、胡某某、林某某湖的行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究四被告人的刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

平利縣人民法院

檢察員：肖遠(yuǎn)婷

2020年3月20日

附：

????1.被告人李某某、董某某、胡某某現(xiàn)羈押于平利縣看守所；被告人林某某現(xiàn)取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料和證據(jù)5冊(cè)。

3.隨案移送光碟8張，U盤2個(gè)（白色、黑紅相間帶海螺吊墜U盤各一個(gè)）。