浙江省寧?？h人民檢察院

起?訴?書

寧檢刑訴〔2020〕1511號

被告人李某某，曾用名李華明，男，1964年**月**日出生，身份證號碼3302261964********，漢族，文化程度本科，寧波某甲能源科技有限公司實際控制人，住寧?？h**街道**路**弄**號。2019年9月17日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被寧?？h公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年10月24日被依法逮捕，同年12月19日經(jīng)寧波市人民檢察院批準(zhǔn)延長偵查羈押期限一個月至2020年1月24日。

被告人胡某某，男，1966年**月**日出生，身份證號碼3302261966********，漢族，文化程度本科，寧波某甲能源科技有限公司股東、副總經(jīng)理，住寧波市海曙區(qū)**路**弄**號**室。2019年9月17日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被寧?？h公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年10月24日被依法逮捕，同年12月19日經(jīng)寧波市人民檢察院批準(zhǔn)延長偵查羈押期限一個月至2020年1月24日。

被告人念某某，女，1971年**月**日出生，身份證號碼3501281971********，漢族，文化程度小學(xué)，無業(yè)，住福建省三明市梅列區(qū)**巷**號**村**幢**室。2019年11月13日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被寧海縣公安局刑事拘留，同年12月12日被取保候?qū)彙?/span>

被告人陳某某，男，1972年**月**日出生，身份證號碼3501271972********，漢族，文化程度初中，務(wù)工，住福建省永安市**街道**路**號**室。2019年12月3日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被寧?？h公安局刑事拘留，同年12月17日被取保候?qū)彙?/span>

本案由寧海縣公安局偵查終結(jié)，以被告人李某某、胡某某、念某某、陳某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月23日向本院移送審查起訴。本院受理后，已依法告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，并訊問了被告人，聽取了被告人、辯護人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。其間，退回補充偵查二次。被告人李某某、胡某某、念某某、陳某某同意適用簡易程序。

經(jīng)依法審查查明：

被告人李某某系寧波某甲能源科技有限公司（以下簡稱某甲公司）法定代表人、實際控制人，被告人胡某某系某甲公司股東、副總經(jīng)理。2018年7月份前，某甲公司經(jīng)營石灰石等業(yè)務(wù)，后因虧損嚴(yán)重而停止業(yè)務(wù)，7月份后，某甲公司未開展任何實際經(jīng)營業(yè)務(wù)。2018年4月至7月，經(jīng)葛某甲（另案處理）介紹，葛某乙（另案處理）等人先后兩次至某甲公司位于寧?？h**街道**路**號**樓辦公室，與被告人李某某等人商議，由某甲公司對外虛開增值稅專用發(fā)票并約定支付給被告人李某某等人開票費。

2018年9月至2019年5月，被告人李某某、胡某某為賺取開票費，經(jīng)葛某乙等人介紹，通過某甲公司以及為虛開增值稅專用發(fā)票而設(shè)立的寧波某乙能源有限公司（以下簡稱某乙公司），在無實際貨物交易的情況下，對外虛開增值稅專用發(fā)票294份，價稅合計人民幣325216231.72元，稅額共計人民幣44527221.82元，取得進項增值稅專用發(fā)票381份，價稅合計人民幣387854416.68元，稅額共計人民幣48309344.78元。其間，被告人胡某某負責(zé)領(lǐng)取發(fā)票、協(xié)助設(shè)立某乙公司、保管合同等。部分事實如下：

1、2018年9月至12月，經(jīng)葛某乙介紹，某甲公司虛開給山東某某煤炭有限公司增值稅專用發(fā)票117份，價稅合計金額人民幣132446426.79元，稅額人民幣18268472.54元，上述發(fā)票已申報抵扣。

2、2019年2月，某甲公司從東?？h某某建材銷售有限公司取得進項增值稅專用發(fā)票5份，價稅合計金額人民幣4990000元，稅額人民幣145339.79元，上述發(fā)票已申報抵扣。案發(fā)后，某甲公司已對抵扣的稅款做進項稅轉(zhuǎn)出。

3、2019年4月，經(jīng)孫某某、劉某某（均另案處理）介紹，某甲公司虛開給安徽某某電力燃料有限公司增值稅專用發(fā)票9份，價稅合計金額人民幣10086066元、稅額人民幣1160343.91元，上述發(fā)票已申報抵扣。案發(fā)后，安徽某某電力燃料有限公司已補繳稅款。

4、2019年3月12日，經(jīng)被告人念某某、陳某某介紹，某甲公司虛開給玉山縣某某商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票2份，價稅合計金額人民幣1783026元，稅額人民幣245934.62元，上述發(fā)票已申報抵扣。玉山縣某某商貿(mào)有限公司已繳納稅款補繳保證金。

5、2019年7月29日，經(jīng)被告人念某某、陳某某介紹，某乙公司虛開給大田縣某某光電有限公司增值稅專用發(fā)票2份，價稅合計金額人民幣2091000元，稅額人民幣240557.52元，上述發(fā)票已申報抵扣。案發(fā)后，大田縣某某光電有限公司已對抵扣的稅款做進項稅轉(zhuǎn)出。

6、2019年8月23日，經(jīng)被告人念某某、陳某某介紹，某乙公司虛開給大田縣某某光電有限公司增值稅專用發(fā)票2份，價稅合計金額人民幣2250000元，稅額人民幣258849.56元，上述發(fā)票未進行認證抵扣。

被告人李某某、胡某某共獲得開票費人民幣190余萬元，違法所得由被告人李某某、胡某某個人私分，其中被告人胡某某分得人民幣19萬余元。被告人念某某獲得介紹費人民幣8萬余元，被告人陳某某獲得介紹費人民幣2.5萬余元。案發(fā)后，被告人念某某被公安機關(guān)暫扣人民幣89035元，被告人陳某某被公安機關(guān)暫扣人民幣25015元。

2019年9月16日，被告人李某某經(jīng)電話通知后到案，并如實供述犯罪事實，同日，被告人胡某某被傳喚到案。2019年11月22日，被告人念某某被抓獲到案。2019年12月3日，被告人陳某某主動投案并如實供述犯罪事實。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1、書證：增值稅專用發(fā)票清單及認證抵扣情況、銀行賬戶交易明細、銀行賬戶相關(guān)IP地址數(shù)據(jù)、到案經(jīng)過等；

2、證人婁某某、錢某某、翁某某等人的證言；

3、葛某甲、劉某某等人和被告人李某某、胡某某、念某某、陳某某的供述和辯解；

4、辨認筆錄及照片。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人李某某、胡某某、念某某、陳某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人李某某、胡某某違反國家稅收管理法規(guī)，伙同他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，被告人念某某、陳某某違反國家稅收管理法規(guī)，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人李某某、胡某某、念某某、陳某某均自愿認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。被告人李某某、陳某某具有自首情節(jié)，依據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。被告人胡某某能如實供述犯罪事實，依據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人胡某某系從犯，依據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

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此致

浙江省寧?？h人民法院

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???????????????????????????????檢??察??官?張??濤

?檢察官助理?葛皓皓

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??????????????????????????????2020年7月31日

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附件：1、被告人李某某、胡某某現(xiàn)羈押于寧?？h看守所，被告人念某某、陳某某現(xiàn)取保候?qū)徳诩遥?/span>

2、案卷材料和證據(jù)9冊；

3、《認罪認罰具結(jié)書》4份；

4、《量刑建議書》4份。