四川省雅安市雨城區(qū)人民檢察院?

起 訴 書(shū)

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雅雨檢公訴刑訴〔2020〕37號(hào)?

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被告人李某某，男，1974年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3503221974********，漢族，文化程度大學(xué)專(zhuān)科，原中江縣**金屬結(jié)構(gòu)制造有限公司法定代表人，戶籍所在地福建省廈門(mén)市湖里區(qū)**路**號(hào)**室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年6月28日被雅安市公安局雨城區(qū)分局取保候?qū)彙?019年11月23日由本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

被告人林某某，男，1972年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3503211972********，漢族，文化程度初中，農(nóng)民，戶籍所在地福建省莆田市秀嶼區(qū)**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年8月27日被雅安市雨城區(qū)公安分局取保候?qū)彙?019年11月23日由本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

本案由雅安市公安局雨城區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人李某某、林某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年11月22日向本院移送審查起訴。該案于2020年1月9日經(jīng)四川省人民檢察院川檢四部指轄批（2020）2號(hào)指定管轄的批復(fù)及2020年1月14日雅安市人民檢察院雅檢公訴指轄批（2020）1號(hào)指定管轄的批復(fù)，交由本院審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。期間退回補(bǔ)充偵查一次。二被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：中江縣**金屬結(jié)構(gòu)制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)**公司）于2013年3月注冊(cè)成立，法定代表人系被告人李某某，公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)和管理均由被告人李某某負(fù)責(zé)，直至2019年8月30日公司破產(chǎn)清算后注銷(xiāo)。

2014年3月至2015年1月期間，**公司因作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票嚴(yán)重緊缺，為維持正常銷(xiāo)售及規(guī)避稅款，時(shí)任該公司法人代表及實(shí)際控制人的被告人李某某決定采取購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的模式來(lái)解決困境。被告人李某某輾轉(zhuǎn)聯(lián)系到劉某某、袁某某（二人均另案處理）等人，雙方經(jīng)協(xié)商達(dá)成協(xié)議：**公司在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)劉某某、袁某某等人向開(kāi)票公司購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；購(gòu)票量按照受票公司需求而定，購(gòu)票價(jià)格隨市場(chǎng)行情而定；受票公司為虛構(gòu)交易事實(shí)，先行從對(duì)公賬戶支付與開(kāi)票金額相等的資金至開(kāi)票公司，而后開(kāi)票公司扣除開(kāi)票費(fèi)用后，通過(guò)私人賬戶將剩余資金回流至李某某指定銀行卡內(nèi)以完成資金回流。雙方達(dá)成協(xié)議后，李某某于2014年3月至2015年1月期間，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)劉某某、袁某某向梁某某、吳某某（二人均另案處理）控制的廣漢市**商貿(mào)有限公司、廣漢市**物資有限責(zé)任公司、四川*甲金屬材料有限公司購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票25份，價(jià)稅合計(jì)金額達(dá)2839999元，實(shí)際認(rèn)證、抵扣稅款412649.34元。在資金回流過(guò)程中所產(chǎn)生的差額為李某某支付的購(gòu)票費(fèi)用，劉某某、袁某某、梁某某、吳某某等人從中獲利。

2015年4月前后，被告人李某某因前述原購(gòu)票渠道中斷，為尋求新的票源，主動(dòng)聯(lián)系被告人林某某委托其代為尋找購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票渠道。2015年4 月，林某某主動(dòng)聯(lián)系謝某某（另案處理），在向謝某某講明**公司購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的意愿后，雙方就買(mǎi)賣(mài)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的金額、價(jià)格、資金回流方式等問(wèn)題即時(shí)與出票、受票公司溝通并達(dá)成協(xié)議。雙方達(dá)成協(xié)議后，李某某于2015年4月2015年9月期間，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)林某某、謝某某向梁某某、吳某某控制的四川*乙金屬材料有限公司購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票49份，價(jià)稅合計(jì)金額達(dá)5637161元，實(shí)際認(rèn)證、抵扣稅款819074.67元。同上，在資金回流過(guò)程中所產(chǎn)生的差額為李某某支付的購(gòu)票費(fèi)用，謝某某、林某某、梁某某等人從中獲利。

經(jīng)審計(jì)：2014年3月至2015年9月期間，**公司共計(jì)接受廣漢市**商貿(mào)有限公司、廣漢市**物資有限責(zé)任公司、四川*甲金屬材料有限公司、四川*乙金屬材料有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)74份，價(jià)稅合計(jì)金額達(dá)8477160元，認(rèn)證、抵扣稅款達(dá)1231724.01元。

2019年6月22日，被告人李某某在廈門(mén)車(chē)站南進(jìn)站口被抓獲歸案；2019年8月27日，被告人林某某自動(dòng)投案，二被告人到案后如實(shí)供述上述犯罪事實(shí)。案發(fā)后，李某某退出非法所得123萬(wàn)元，林某某退出非法所得13050元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：1、書(shū)證、2、證人證言、3、同案犯供述、4、被告人的供述與辯解、5、司法鑒定意見(jiàn)書(shū)、6、辨認(rèn)筆錄、扣押筆錄等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人李某某、林某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人李某某作為中江縣**金屬結(jié)構(gòu)制造有限公司的主管人員及直接責(zé)任人，違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在被告人林某某的介紹下，讓他人為其公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第三十條、第三十一條、第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人林某某犯罪后自動(dòng)投案并如實(shí)供述自己的罪行，系自首；被告人李某某到案后如實(shí)供述自己的罪行，系坦白，分別適用《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條三第一款、第三款。被告人李某某、林某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理，依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴， 請(qǐng)依法判處。

此致

雅安市雨城區(qū)人民法院 ???

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檢察員：王頤剛

2020年3月5日　

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