大同市平城區(qū)人民檢察院

起?訴?書

平城檢二部刑訴〔2019〕5號

被告人朱進(jìn)軍，男，1955年**月**日出生，居民身份證號碼3403031955********，漢族，初中，戶籍所在地安徽省蚌埠市，住大同市城區(qū)**園**號院****，2019年3月29日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，被大同市公安局刑事拘留；2019年4月29日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被大同市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕。2019年4月30日被大同市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人王某某，女，1965年**月**日出生，居民身份證號碼1402021965********，漢族，初中，戶籍所在地山西省大同市城區(qū)，住大同市**里****，2019年3月28日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被大同市公安局刑事拘留，于2019年4月17日被大同市公安局取保候?qū)彙?019年7月8日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被大同市平城區(qū)人民檢察院取保候?qū)彙?/span>

被告人郝某甲，女，1964年**月**日生，身份證號1402021964********，漢族，中專，戶籍所在地大同市平城區(qū)**街**,住大同市平城區(qū)**。2019年5月15日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被大同市公安局刑事拘留，于2019年5月24日被大同市公安局取保候?qū)彙?019年10月14日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被大同市平城區(qū)人民檢察院取保候?qū)彙?/span>

被告人朱某乙，男性，1965年**月**日出生，居民身份證號碼1402111965********，漢族，高中，戶籍所在地內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市察哈爾右翼中旗，住大同市**鄉(xiāng)**園**號，因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月9日被大同市公安局取保候?qū)彙?019年7月8日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被大同市平城區(qū)人民檢察院取保候?qū)彙?/span>

被告人雷某某，女性，1962年**月**日出生，居民身份證號碼1402021962********，漢族，高中，戶籍所在地山西省大同市城區(qū)，住大同市**路****，因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月27日被大同市公安局取保候?qū)彙?019年7月8日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被大同市平城區(qū)人民檢察院取保候?qū)彙?/span>

本案由大同市公安局偵查終結(jié)，以被告人朱進(jìn)軍、王某某、朱某乙、雷某某、李某某（另案處理）、何某某（另案處理）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月4日向本院移送審查起訴。

本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人、值班律師的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年8月5日一次延長審查起訴期限。于2019年8月14日第一次退回偵查機關(guān)補充偵查，公安機關(guān)于2019年9月11日補查重報。本院于2019年10月10日第二次延長審查起訴期限。

被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

1.被告人朱進(jìn)軍在2016年11月至2017年1月期間，通過被告人王某某介紹，認(rèn)識掛靠大同市**公司對外承攬工程的郝某甲、朱某乙、何某某、李某某、左某某和掛靠大同**公司對外承攬工程的雷某某，被告人朱進(jìn)軍聯(lián)系黃某某（已死亡）幫忙，在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，通過走虛假資金流的方式，由上海**公司為被告人郝某甲開具增值稅專用發(fā)票5份，發(fā)票金額519100元，稅款金額75424.79元。為被告人左某某（未達(dá)到追溯標(biāo)準(zhǔn)）開具增值稅專用發(fā)票3份，發(fā)票金額301840元，稅款金額43857.10元。為被告人朱某乙開具增值稅專用發(fā)票4份，稅款金額303650元，稅款金額44120.09元。為何某某開具增值稅專用發(fā)票4份，發(fā)票金額436240元，稅款金額63385.29元。為李某某開具增值稅專用發(fā)票5份，發(fā)票金額440218.5元，稅款金額63963.37元。

2016年12月，黃某某（已死亡）成立左云**公司，被告人朱進(jìn)軍又聯(lián)系黃某某，在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下為朱某乙、郝某甲、雷某某開具左云**公司增值稅專用發(fā)票。2016年12月至2017年12月期間，被告人朱進(jìn)軍為被告人朱某乙開具左云**公司增值稅專用發(fā)票13份，發(fā)票金額1491740元，稅款金額216748.56元。為被告人郝某甲開具增值稅專用發(fā)票41份，發(fā)票金額4271470元，稅款金額620640.93元。為被告人雷某某開具增值稅專用發(fā)票8份，發(fā)票金額920365元，稅款金額133728.25元。被告人朱進(jìn)軍為他人開具增值稅專用發(fā)票共計83份，發(fā)票金額共計8684623.55元，稅款金額1261868.38元。

2.被告人王某某于2016年至2017年任職**公司財務(wù)部門工作人員期間，因工作便利認(rèn)識掛靠**公司承攬工程的郝某甲、朱某乙、何某某、李某某、左某某等人，王某某得知朱進(jìn)軍有認(rèn)識人可以為他人開具增值稅專用發(fā)票，便介紹郝某甲、朱某乙、何某某、李某某、左某某與朱進(jìn)軍認(rèn)識，為其虛開增值稅專用發(fā)票提供渠道，經(jīng)王某某聯(lián)系介紹，郝某甲、朱某乙、何某某、李某某、左某某五人通過朱進(jìn)軍開具上海**公司增值稅專用發(fā)票，共計21份，發(fā)票金額共計2001048.5元，稅款金額共計290750.64元。

3.被告人郝某甲在2016年11月至2017年期間掛靠**公司對外承攬工程，為降低購進(jìn)材料成本，通過王某某介紹認(rèn)識朱進(jìn)軍，在無真實業(yè)務(wù)交易的情況下通過走虛假資金流的方式，從上海**公司開具增值稅專用發(fā)票5份，發(fā)票金額519100元，稅款金額75424.79元。后以同樣的方式從左云**公司開具增值稅專用發(fā)票41份，發(fā)票金額4271470元，稅款金額620640.93元。共計虛開增值稅專用發(fā)票46分，發(fā)票金額共計4790570元，稅款金額共計696065.72元。所開全部增值稅專用發(fā)票用以在**公司下賬結(jié)算工程款，并在稅務(wù)機關(guān)抵扣稅款。案發(fā)后被告人郝某甲補繳全部稅款。

4.被告人朱某乙在2016年11月至2017年期間掛靠**公司對外承攬工程，未能獲得真實工程采購增值稅專用發(fā)票，通過王某某介紹認(rèn)識朱進(jìn)軍，在無真實業(yè)務(wù)交易的情況下通過走虛假資金流的方式，從上海**公司開具增值稅專用發(fā)票4份，發(fā)票金額303650元，稅款金額44120.09元。后以同樣方式從左云**公司開具增值稅專用發(fā)票13份，發(fā)票金額1491740元，稅款金額216748.56元。共計虛開增值稅專用發(fā)票17份，發(fā)票金額共計1795390元，稅款金額共計26·0868.65元。所開全部增值稅專用發(fā)票用以在**公司下賬結(jié)算工程款，并在稅務(wù)機關(guān)抵扣稅款。案發(fā)后被告人朱某乙補繳全部稅款。

5.被告人雷某某在2016年12月至2017年期間掛靠大同**公司對外承攬工程，在沒有真實業(yè)務(wù)情況下，由朱進(jìn)軍為其聯(lián)系左云**公司，以走虛假資金流的方式為具進(jìn)項材料增值稅專用發(fā)票8份，發(fā)票金額920365元，稅款金額133728.25元。所開全部增值稅專用發(fā)票用以在大同**公司下賬結(jié)算工程款，并在稅務(wù)機關(guān)抵扣稅款。案發(fā)后被告人雷某某補繳全部稅款。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證

（1）到案經(jīng)過

（2）常住人口基本信息

（3）涉案稅票

（4）稅務(wù)局認(rèn)證結(jié)果

（5）補繳稅款證明

（6）銀行交易明細(xì)

2.證人證言

（1）證人左某某證言；

（2）證人梁某某證言；

（3）證人翟某甲證言；

（4）證人翟某乙證言；

（5）證人賈某某證言；

（6）證人郝某乙證言；

3.被告人供述：

（1）被告人朱進(jìn)軍訊問筆錄

（2）被告人王某某訊問筆錄

（3）被告人郝某甲訊問筆錄

（4）被告人朱某乙訊問筆錄

（5）被告人何某某訊問筆錄

（6）被告人李某某訊問筆錄

（7）被告人雷某某訊問筆錄

4.視聽資料：被告人訊問同步錄音錄像。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人朱進(jìn)軍、王某某、郝某甲、朱某乙、雷某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人朱進(jìn)軍、王某某、郝某甲、朱某乙、雷某某的行為觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。被告人均能如實供述自己的罪行，并認(rèn)識到自己的錯誤，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

大同市平城區(qū)人民法院

檢??察??員：??宋宏

2019年10月24日

附：

1．被告人朱進(jìn)軍羈押于大同市第一看守所。

被告人王某某、郝某甲、朱某乙、雷某某均取保候?qū)彙?/span>

2．案卷材料7冊，光盤六張。

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》5份。