江蘇省泗陽縣人民檢察院

起??訴??書

泗檢訴刑訴〔2018〕304號

被告人朱某，男，1980年**月**日出生，公民身份號碼3421011980********，漢族，初中文化，個體工商戶，住安徽省亳州市譙城區(qū)**行政村**路**號**戶。被告人朱某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年1月3日被泗陽縣公安局刑事拘留，2018年2月9日經(jīng)本院批準逮捕，當日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人丁某某，女，1972年**月**日出生，公民身份號碼3208251972********，漢族，初中文化，無業(yè)，住泗陽縣**鎮(zhèn)**公寓**號樓**室（戶籍地：泗陽縣**鎮(zhèn)**居委會**組**號）。被告人丁某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年1月14日被泗陽縣公安局取保候?qū)彛?018年6月8日被本院決定取保候?qū)?，次日由該局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人竇某某，女，1986年**月**日出生，公民身份號碼3412811986********，漢族，初中文化，個體經(jīng)營戶，住安徽省亳州市譙城區(qū)**行政村**巷**號。被告人竇某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年1月30日被泗陽縣公安局刑事拘留，2018年2月13日被該局取保候?qū)彛?018年6月8日被本院決定取保候?qū)彛稳沼稍摼謭?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人李某甲，女，1975年**月**日出生，公民身份號碼3412811975********，漢族，初中文化，無業(yè)，住安徽省亳州市譙城區(qū)**路**段**號**戶。被告人李某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年2月27日被泗陽縣公安局刑事拘留，2018年4月4日被該局取保候?qū)彛?018年6月8日被本院決定取保候?qū)?，次日由該局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人王某甲，男，1970年**月**日出生，公民身份號碼3412211970********，漢族，初中文化，個體經(jīng)營戶，住安徽省臨泉縣**鎮(zhèn)**小區(qū)**巷**號**戶。被告人王某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月21日被泗陽縣公安局刑事拘留，2018年4月4日被該局取保候?qū)彛?018年6月8日被本院決定取保候?qū)?，次日由該局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人夏某某，男，1970年**月**日出生，公民身份號碼3412811970********，漢族，初中文化，個體經(jīng)營戶，住內(nèi)蒙古呼和浩特市**街**小區(qū)**號樓**單元**室（戶籍地：安徽省亳州市譙城區(qū)**鎮(zhèn)**村**號）。被告人夏某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月27日被泗陽縣公安局刑事拘留，2018年5月22日被該局取保候?qū)彛?018年6月8日被本院決定取保候?qū)?，次日由該局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人潘某某，女，1974年**月**日出生，公民身份號碼3421261974********，漢族，初中文化，吉安市**中藥材有限公司法人代表，住安徽省亳州市譙城區(qū)**路**號**單元**室。被告人潘某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月16日被泗陽縣公安局取保候?qū)彛?018年6月8日被本院決定取保候?qū)?，次日由該局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人張某某，男，1972年**月**日出生，公民身份號碼3421261972********，漢族，初中文化，個體經(jīng)營戶，住安徽省亳州市譙城區(qū)**鄉(xiāng)**行政村**村**號。被告人張某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月12日被泗陽縣公安局刑事拘留，2018年5月15日被該局取保候?qū)彛?018年6月8日被本院決定取保候?qū)?，次日由該局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人徐某某，男，1974年**月**日出生，公民身份號碼3412811974********，漢族，初中文化，住安徽省亳州市**鎮(zhèn)**行政村**園**號。被告人徐某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月18日被泗陽縣公安局取保候?qū)彛?018年6月8日被本院決定取保候?qū)?，次日由該局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人劉某甲，男，1971年**月**日出生，公民身份號碼3412811971********，漢族，初中文化，住安徽省亳州市譙城區(qū)**鎮(zhèn)**行政村**村**號。被告人劉某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月18日被泗陽縣公安局取保候?qū)彛?018年6月8日被本院決定取保候?qū)?，次日由該局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人馬某甲，又名馬某乙，男，1980年**月**日出生，公民身份號碼3412251980********，漢族，小學文化，**醫(yī)藥有限公司業(yè)務員，住安徽省太和縣**鎮(zhèn)**路**號。被告人馬某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月10日被泗陽縣公安局取保候?qū)彛?018年6月8日被本院決定取保候?qū)?，次日由該局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人周某甲，男，1981年**月**日出生，公民身份號碼3412811971********，漢族，初中文化，個體經(jīng)營戶，住安徽省亳州市譙城區(qū)**鎮(zhèn)**行政村**號。被告人周某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月11日被泗陽縣公安局刑事拘留，2018年5月30日被該局取保候?qū)彛?018年6月8日被本院決定取保候?qū)彛稳沼稍摼謭?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告單位浙江**中藥有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼91330782065640****，住所地浙江省金華義烏市**鎮(zhèn)**路**號，法定代表人陳某甲。

訴訟代表人劉某乙，男，1970年**月**日生，公民身份號碼3412811970********，浙江**中藥有限公司銷售經(jīng)理，住安徽省亳州市譙城區(qū)**鎮(zhèn)**行政村**號，聯(lián)系電話1390579****。

被告人呂某某，男，1973年**月**日出生，公民身份號碼3307271973********，漢族，高中文化，浙江**中藥有限公司股東，住浙江省磐安縣**鎮(zhèn)**村**號。被告人呂某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月25日被泗陽縣公安局刑事拘留，2018年5月15日被該局取保候?qū)彛?018年6月8日被本院決定取保候?qū)?，次日由該局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告單位安徽阜陽**采供站有限責任公司，統(tǒng)一社會信用代碼91341200752982****，住所地安徽省阜陽市潁州區(qū)**路**橋**綜合樓，法定代表人王某乙。

訴訟代表人蘭某某，男，1966年**月**日生，公民身份號碼3421011966********，安徽阜陽**采供站有限責任公司員工，住安徽省阜陽市潁州區(qū)**辦事處**巷**號**戶，聯(lián)系電話1385580****。

被告人王某丙，男，1973年**月**日出生，公民身份號碼3421011973********，漢族，初中文化，安徽阜陽**采供站有限責任公司經(jīng)營科負責人，住安徽省阜陽市潁州區(qū)**辦事處**巷**號**戶。被告人王某丙因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月5日被泗陽縣公安局取保候?qū)彛?018年6月8日被本院決定取保候?qū)?，次日由該局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告單位安徽**醫(yī)療科技有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼91340100082212****，住所地安徽省合肥市**科技園**路**號**產(chǎn)業(yè)園**單元**號，法定代表人陳某乙。

訴訟代表人陳某丙，男，1992年**月**日生，公民身份號碼3426221992********，安徽**醫(yī)療科技有限公司員工，住安徽省廬江縣**路**號，聯(lián)系電話1768117****。

被告單位合肥**醫(yī)療科技有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼91340100395802****，住所地安徽省合肥市高新區(qū)**路**座**號樓**層**室，法定代表人李某乙。

訴訟代表人王某丁，男，1990年**月**日生，公民身份號碼3426221990********，合肥**醫(yī)療科技有限公司業(yè)務經(jīng)理，住安徽省廬江縣**鎮(zhèn)**村**室，聯(lián)系電話1760796****。

被告人季某某，男，1979年**月**日出生，公民身份號碼3426231979********，漢族，大專文化，安徽**醫(yī)療科技有限公司和合肥**醫(yī)療科技有限公司實際經(jīng)營人，住安徽省合肥市蜀山區(qū)**路**號。被告人季某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月24日被泗陽縣公安局刑事拘留，2018年5月16日被該局取保候?qū)彛?018年6月8日被本院決定取保候?qū)彛稳沼稍摼謭?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人朱某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案，由泗陽縣公安局偵查終結(jié)，于2018年4月9日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人朱某有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人朱某，聽取了被告人朱某的辯護人江蘇致強律師事務所李前龍律師、安徽趙長利律師事務所高倩律師的意見。本案因事實不清、證據(jù)不足，于2018年5月8日退回補充偵查，泗陽縣公安局于2018年6月8日再次將該案移送審查起訴。被告單位浙江**中藥有限公司、安徽阜陽**采供站有限責任公司、安徽**醫(yī)療科技有限公司、合肥**醫(yī)療科技有限公司、被告人丁某某、竇某某、李某甲、王某甲、夏某某、潘某某、張某某、徐某某、劉某甲、呂某某、王某丙、馬某甲、周某甲、季某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案，由泗陽縣公安局偵查終結(jié)，于2018年6月8日向本院移送審查起訴。本院于2018年6月8日已依法告知四被告單位、十四名被告人有權(quán)委托辯護人,依法訊問了十四名被告人，聽取了被告人丁某某的辯護人江蘇致強律師事務所徐婷律師、被告人潘某某的辯護人江蘇致強律師事務所劉瑞律師、被告人張某某的辯護人江蘇致強律師事務所陳亞律師、被告人呂某某的辯護人江蘇義緣律師事務所唐睿冉律師、被告人季某某的辯護人江蘇義緣律師事務所王建國律師的意見，審查了全部案件材料。本院于2018年7月4日將二案依法并案處理。

經(jīng)依法審查查明：

一、2015年12月，被告人朱某、丁某某商量在泗陽以王某戊（另案處理）、陳某丁（另案處理）、周某乙名義分別注冊成立泗陽縣*甲中藥材有限公司、泗陽縣*乙中藥材有限公司、宿遷**中藥材有限公司；2016年5月4日，被告人丁某某安排周某丙（另案處理）在泗陽以周某丙名義注冊成立了泗陽**生物科技有限公司，上述四家公司從注冊之日起，無實際廠址，也無實際的生產(chǎn)經(jīng)營行為，公司的相關(guān)印章、銀行卡和網(wǎng)銀等材料由被告人朱某、丁某某控制使用。2016年2月至5月期間，被告人朱某讓被告人丁某某從上述四家公司開具增值稅專用發(fā)票賣給蘭州**醫(yī)藥有限公司、安徽**健康產(chǎn)業(yè)有限公司。具體分述如下：

1.?2016年5月19日、20日，被告人朱某聯(lián)系被告人丁某某，在無實物交易情況下，從泗陽縣*甲中藥材有限公司、泗陽縣*乙中藥材有限公司、宿遷**中藥材有限公司、泗陽**生物科技有限公司四家公司開具增值稅專用發(fā)票共計72份，通過被告人李某甲、王某甲、夏某某、潘某某等人介紹，將該四家公司開出的增值稅專用發(fā)票以價稅合計4個點的價格賣給安徽**健康產(chǎn)業(yè)有限公司，該72份增值稅專用發(fā)票已被安徽**健康產(chǎn)業(yè)有限公司向當?shù)貒惒块T認證抵扣。經(jīng)查證，涉案增值稅專用發(fā)票價稅合計約9367323.08元，稅額1188391.88元。

2.2016年4月20日、21日、22日，被告人朱某聯(lián)系被告人丁某某，從泗陽縣*甲中藥材有限公司、泗陽縣*乙中藥材有限公司、宿遷**中藥材有限公司三家公司開出增值稅專用發(fā)票共計40份，在無實物交易情況下，通過被告人竇某某介紹，將40份增值稅專用發(fā)票賣給蘭州**醫(yī)藥有限公司（另案處理），該40份增值稅專用發(fā)票已被蘭州**醫(yī)藥有限公司向當?shù)貒惒块T認證抵扣。經(jīng)查證，涉案的40張增值稅專用發(fā)票價稅合計4357044.7元，稅額552759.4元。

二、2015年至2016年間，被告人朱某、張某某、劉某甲、徐某某在湖南省長沙市注冊成立了湖南*甲藥業(yè)科技有限公司，由被告人朱某具體操作，在無實物交易的情況下，經(jīng)他人介紹，以湖南*甲藥業(yè)科技有限公司名義向被告單位浙江**中藥有限公司和宜昌**醫(yī)藥有限責任公司虛開增值稅專用發(fā)票。具體分述如下：

1.2015年10月26、27日，被告人朱某、張某某、徐某某、劉某甲經(jīng)被告人周某甲介紹，在無實物交易的情況下，從湖南*甲藥業(yè)科技有限公司向宜昌**醫(yī)藥有限責任公司（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票38份，該38份增值稅專用發(fā)票已被宜昌**醫(yī)藥有限責任公司向當?shù)貒惒块T認證抵扣。經(jīng)查證，涉案38份增值稅專用發(fā)票價稅合計3895530元，稅額448158.39元。

2.2015年12月至2016年8月，被告人呂某某作為被告單位浙江**中藥有限公司采購負責人，在無對應實物交易的情況下，從被告人朱某、張某某、徐某某、劉某甲經(jīng)營的湖南*甲藥業(yè)科技有限公司多次購買增值稅專用發(fā)票共77份，該77份增值稅專用發(fā)票已被被告單位浙江**中藥有限公司向當?shù)貒惒块T認證抵扣。經(jīng)查證，涉案77份增值稅專用發(fā)票價稅合計7097008.41元，稅額816470.02元。

三、2016年5?、6月期間，被告人朱某與他人在湖南省長沙市、常德市桃源縣先后注冊成立了湖南*乙藥業(yè)科技、湖南**中藥飲片生物科技等多家有限公司，由被告人朱某實際控制，在無實物交易的情況下，以價稅合計4.2％左右的價格，經(jīng)被告人李某甲、王某甲、夏某某、潘某某、馬某甲等人介紹，以湖南*乙藥業(yè)科技有限公司、湖南**中藥飲片生物科技有限公司名義向被告單位合肥**醫(yī)療科技有限公司、安徽**醫(yī)療科技有限公司、安徽阜陽**采供站有限責任公司虛開增值稅專用發(fā)票。具體分述如下：

1.?2016年6月，被告人朱某在無實物交易的情況下，經(jīng)被告人李某甲、夏某某、王某甲、潘某某等人介紹，從其經(jīng)營的湖南**中藥飲品科技有限公司向被告人季某某實際經(jīng)營的被告單位安徽**醫(yī)療科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票21份，價稅合計1983999.5元，稅額合計288273.43元；從其經(jīng)營的湖南*乙藥業(yè)科技有限公司向被告人季某某實際經(jīng)營的被告單位合肥**醫(yī)療科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票13份，價稅合計1271963.?4元，稅額合計184815.2元。上述增值稅專用發(fā)票已被被告單位安徽**醫(yī)療科技有限公司、合肥**醫(yī)療科技有限公司向當?shù)貒惒块T認證抵扣。

2.?2016年11月22日，被告人朱某在無實物交易的情況下，經(jīng)被告人馬某甲等人介紹，與被告單位安徽阜陽**采供站有限責任公司經(jīng)營科負責人被告人王某丙聯(lián)系，從其經(jīng)營的湖南*乙藥業(yè)科技有限公司向被告單位安徽阜陽**采供站有限責任公司虛開增值稅專用發(fā)票33份，價稅合計3232300元，稅額合計469650元。上述增值稅專用發(fā)票已被被告單位安徽阜陽**采供站有限責任公司向當?shù)貒惒块T認證抵扣。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.泗陽縣公安局出具（調(diào)取、制作）的發(fā)破案經(jīng)過及歸案情況說明、增值稅專用發(fā)票復印件、銀行交易明細、涉案人員戶籍信息等書證；

2.證人陳某丁、王某戊、周某丙、高某某等人的證言；

3.被告人朱某、丁某某、竇某某、李某甲、王某甲、夏某某、潘某某、張某某、徐某某、劉某甲、呂某某、王某丙、馬某甲、周某甲、季某某的供述和辯解；

4.泗陽縣公安局制作的辨認筆錄。

本院認為，被告人朱某、丁某某、張某某、徐某某、劉某甲為他人虛開增值稅專用發(fā)票，被告單位浙江**中藥有限公司、安徽阜陽**采供站有限責任公司、安徽**醫(yī)療科技有限公司、合肥**醫(yī)療科技有限公司讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，被告人竇某某、李某甲、夏某某、王某甲、潘某某、馬某甲、周某甲介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第二款、第三款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人呂某某、王某丙、季某某作為被告單位直接負責的主管人員，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第二款、第三款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。其中被告人朱某數(shù)額巨大，被告人丁某某、張某某、徐某某、劉某甲、呂某某、李某甲、王某甲、夏某某、潘某某、竇某某數(shù)額較大。被告人朱某、丁某某、張某某、劉某甲、徐某某、李某甲、王某甲、夏某某、潘某某、竇某某、周某甲、馬某甲分別與他人共同故意犯罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款的規(guī)定，系共同犯罪。其中被告人朱某、丁某某在共同犯罪中起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十六條一、三款的規(guī)定，是主犯，應當按照其所參與的全部犯罪處罰；被告人張某某、劉某甲、徐某某、李某甲、王某甲、夏某某、潘某某、竇某某、周某甲、馬某甲在共同犯罪中起次要或者輔助作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，是從犯，應當從輕、減輕處罰或者免除處罰。被告人夏某某、潘某某、徐某某、劉某甲、王某丙、馬某甲、季某某案發(fā)后主動投案，并如實供述其罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。被告人朱某、丁某某、竇某某、李某甲、王某甲、張某某、呂某某、周某甲歸案后如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人張某某歸案后勸說同案犯投案，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十八條的規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

江蘇省泗陽縣人民法院

檢察員：劉光耀

2018年7月6日

附：

????1.被告人朱某現(xiàn)被羈押于泗陽縣看守所，被告人丁某某（聯(lián)系電話1565124****）、竇某某（聯(lián)系電話1530567****）、李某甲（聯(lián)系電話1895689****）、王某甲（聯(lián)系電話1395675****）、夏某某（聯(lián)系電話1864711****）、潘某某（聯(lián)系電話1311786****）、張某某（聯(lián)系電話1825679****）、徐某某（聯(lián)系電話1315678****）、劉某甲（聯(lián)系電話1565688****）、呂某某（聯(lián)系電話1735673****）、王某丙（聯(lián)系電話1396556****）、馬某甲（聯(lián)系電話1875580****）、周某甲（聯(lián)系電話1307507****）、季某某（聯(lián)系電話1306321****）現(xiàn)被取保候?qū)徲谄渚幼〉亍?/span>

2.案卷材料和證據(jù)36冊。