云南省富源縣人民檢察院

起??訴??書

富檢公訴刑訴〔2020〕105號

被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司，組織機構(gòu)代碼9153032557********，單位地址云南省曲靖市富源縣**鎮(zhèn)**村，法定代表人。

訴訟代表人吳某某，女，1975年**月**日出生，漢族，初中，系富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司股東，住云南省曲靖市富源縣**鎮(zhèn)**村**號，聯(lián)系電話：139********.

被告人曹某某，男，1964年**月**日出生，居民身份證號碼5322251964********，漢族，小學(xué)，戶籍所在地云南省曲靖市富源縣，住富源縣**街道**村委會**村**號**戶。因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月6日被江西省戈陽縣公安局刑事拘留，同年9月9日被弋陽縣人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，次日被弋陽縣公安局執(zhí)行逮捕，羈押于戈陽縣看守所，2019年11月10日被戈陽縣公安局重新計算羈押期限二個月，2019年11月14日由戈陽縣公安局移送富源縣公安局并案處理，現(xiàn)羈押于富源縣看守所。

本案由富源縣公安局偵查終結(jié)，以被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司、被告人涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月7日移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2020年2月22日延長審查起訴期限，于2020年2月21日第一次退回富源縣公安局補充偵查，富源縣公安局于2020年3月20日補查重報。

經(jīng)依法審查查明：

一、被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司于2011年9月1日成立，經(jīng)營煤炭零售、非金屬礦及制品、礦山機械設(shè)備、機電產(chǎn)品、電器設(shè)備、建筑材料批發(fā)、零售，被告人任公司法定代表人（以下簡稱法人）。2016年至2018年期間，在沒有真實貨物交易的情況下，被告人以被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司的名義，按照開票金額的11%支付開票費，采取資金回流的方式，通過中間人楊某某（重慶人、另案處理）、王某某（江西人、另案處理）分別取得20家公司為富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票501份，發(fā)票金額49102279.65元，抵扣稅款8232012.65元，價稅合計57334292.30元，具體事實如下：

1、2016年6月至7月期間，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓江西省**實業(yè)有限公司為其公司虛開增值稅發(fā)票24份，發(fā)票金額2220153.90元，已抵扣稅款377426.10元，價稅合計2597580.00元；??

?2、2016年10月23日，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓江西**建材有限公司為其公司虛開增值稅發(fā)票16份，發(fā)票金額1578849.27元，已抵扣稅款268404.33元，價稅合計1847253.60元；

3、2016年7月26日，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓江西**實業(yè)有限公司為其公司虛開增值稅發(fā)票5份，發(fā)票金額481709.40元，已抵扣稅款81890.60元，價稅合計563600.00元；?

4、2016年11月23日，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓貴州**物資有限公司為其公司虛開增值稅發(fā)票12份，發(fā)票金額1118705.94元，已抵扣稅款190180.06元，價稅合計1308886.00元；

5、2016年11月，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓貴州**貿(mào)易有限公司為其公司虛開增值稅發(fā)票24份，發(fā)票金額2269444.40元，已抵扣稅款385805.60元，價稅合計2655250.00元；?

6、2016年12月，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓貴州**商貿(mào)有限公司為其公司虛開增值稅發(fā)票40份，發(fā)票金額3919889.02元，已抵扣稅款666380.98元，價稅合計4586270.00元；

7、2016年10月，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓貴州**貿(mào)易有限公司為其公司虛開增值稅發(fā)票17份，發(fā)票金額1651349.30元，已抵扣稅款280729.40元，價稅合計1932078.70元；

8、2017年4月，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓貴州**貿(mào)易有限公司為其公司虛開增值稅專用發(fā)票19份,發(fā)票金額1874888.95元，已抵扣稅款318731.05元，價稅合計2193620.00；

9、2017年1月，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓貴州**物資有限公司為其公司虛開增值稅專用發(fā)票25份,發(fā)票金額2430065.83元，已抵扣稅款413111.17元，價稅合計2843177.00元；

10、2017年1月18日，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓貴州**貿(mào)易有限公司為其公司虛開增值稅專用發(fā)票11份,發(fā)票金額1090509.40元，已抵扣稅款185386.60元，價稅合計1275896.00元；

11、2017年4月至5月期間，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓江西省弋陽縣**貿(mào)易服務(wù)部為其公司虛開增值稅專用發(fā)票133份，發(fā)票金額13064254.02元，已抵扣稅款2220922.98元，價稅合計15285177元；

12、2017年10月，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人讓曹某某江西省宜豐縣**礦業(yè)有限公司為其公司虛開增值稅專用發(fā)票20份,發(fā)票金額1995726.40元，已抵扣稅款339273.60元，價稅合計2335000.00元；

13、2017年10月，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓江西省宜豐縣**礦業(yè)有限公司為其公司虛開增值稅專用發(fā)票13份,發(fā)票金額1290551.23元，已抵扣稅款219393.77元，價稅合計1509945.00元；

14、2017年8月，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓江西**貿(mào)易有限公司為其公司虛開增值稅專用發(fā)票3份,發(fā)票金額281367.51元，已抵扣稅款47832.49元，價稅合計329200.00元；

15、2017年11月，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓江西省豐城市**貿(mào)易有限公司為其公司虛開增值稅專用發(fā)票23份,發(fā)票金額2297346.26元，已抵扣稅款390548.74元，價稅合計2687895.00元；

16、2018年5月15日，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓江西省上饒市**貿(mào)易有限公司為其公司虛開增值稅專用發(fā)票25份,發(fā)票金額2461741.32元，已抵扣稅款393878.68元，價稅合計2855620.00元；

17、2018年5月15日，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓江西省上饒市**貿(mào)易有限公司為其公司虛開增值稅專用發(fā)票19份,發(fā)票金額1883948.23元，已抵扣稅款301431.77元，價稅合計2185380.00元；

18、2018年5月24日，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓江西省高安市**經(jīng)營部為其公司虛開增值稅專用發(fā)票25份,發(fā)票金額2499892.25元，已抵扣稅款399982.75元，價稅合計2899875.00元；

19、2018年5月24日，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓江西省高安市**經(jīng)營部為其公司虛開增值稅專用發(fā)票22份,發(fā)票金額2199823.28元，已抵扣稅款351971.72元，價稅合計2551795.00元；

20、2018年5月12日，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司法人曹某某讓江西省上饒市**貿(mào)易有限公司為其公司虛開增值稅專用發(fā)票25份,發(fā)票金額2492063.74元，已抵扣稅款398730.26元，價稅合計2890794.00元；

二、2016年12月至2018年8月期間，在沒有真實貨物交易的情況下，按照開票金額的10%至17％不等收取開票費，被告人安排公司會計樊某某以被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司的名義為7戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票310份，發(fā)票金額29917192.39元，已抵扣稅款5008465.01元，價稅合計34925657.40元，具體事實如下。

1、2017年10月至2018年1月期間，按開票金額14.53％收取開票費，為曲靖市**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計54份,發(fā)票金額5045539.54元，已抵扣稅款57741.46元，價稅合計5903281.00元；

2、2017年10月17日，為沾益區(qū)**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票22份,發(fā)票金額2042468.47元，已抵扣稅款347219.53元，價稅合計2389688.00元；

3、2017年6月至2018年1月期間，按開票金額10％收取開票費，為宣威市**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計34份，發(fā)票金額3214971.37元，已抵扣稅款546545.03元，價稅合計3761516.40元；

4、2017年11月15日，按開票金額14.53％收取開票費，為宣威市**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票69份，發(fā)票金額6816191.51元，已抵扣稅款1158752.49元，價稅合計7974944.00元；

5、2016年12至2017年1月期間，按開票金額17％收取開票費，為宣威市**礦業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計13份，發(fā)票金額1279230.79元，已抵扣稅款217469.21元，價稅合計1496700.00元；

6、2018年7月至8月期間，按開票金額14.53％收取開票費，為富源縣**商貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票合計79份，發(fā)票金額7745669.31元，已抵扣稅款1239306.69元，價稅合計8984976.00元；

7、2017年10月29日，按開票金額14.5％收取開票費，為富源縣**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票39份，發(fā)票金額3773121.40元，已抵扣稅款641430.60元，價稅合計4414552.00元；

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：1、書證受案登記表、立案決定書、戶口及前科證明、到案情況說明、富源某某經(jīng)貿(mào)有限公司營業(yè)執(zhí)照、煤炭經(jīng)營資格證、銀行開戶許可證、公司股東情況登記表、內(nèi)資企業(yè)登記基本情況表、公司設(shè)立登記申請表、富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司出資協(xié)議書、增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書、合同、過磅單、結(jié)算清單、記賬憑證、資金流水、增值稅發(fā)票復(fù)印件及統(tǒng)計表、銀行業(yè)務(wù)回執(zhí)單、非正常戶認(rèn)定表、走逃失證明、補繳稅款申報表；2、證人證言；3、被告人供述與辯解、辨認(rèn)筆錄等；4、稅務(wù)機關(guān)調(diào)查報告等。

本院認(rèn)為，被告單位富源縣**經(jīng)貿(mào)有限公司、被告人違反增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，在沒有真實貨物交易的情況下，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額巨大，被告單位、被告人的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第二款、第三十條、第三十一條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

云南省富源縣人民法院

????????????????????檢察員：樊則永

??????????????????2020年4月20日

附：

1.被告人現(xiàn)羈押于富源縣看守所。

2．案卷材料和證據(jù)共55冊。