湖南省常寧市人民檢察院

起?訴?書

常檢公訴刑訴〔2020〕209號

被告人曹某甲，男，1992年**月**日生，公民身份證號碼4304821992********，漢族，初中文化，無業(yè)，戶籍地及現(xiàn)住地湖南省常寧市**鎮(zhèn)**村**組。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2018年12月25日被常寧市公安局刑事拘留，2019年1月7日被該局取保候?qū)彛驹河?020年4月29日對曹某甲重新取保候?qū)彙?/span>

被告人徐某某，男，1978年**月**日生，公民身份證號碼4103291978********，漢族，初中文化，工作單位洛陽市**物資回收有限公司，經(jīng)商，戶籍地及現(xiàn)住地河南省洛陽市伊川縣**鄉(xiāng)**村**組，因犯危險駕駛罪于2019年4月24日被河南省伊川縣人民法院判處拘役2個月。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月24日被常寧市公安局刑事拘留，同年8月15日被該局取保候?qū)彛驹河?020年8月15日重新取保候?qū)彙?/span>

被告人相某某，男，1973年**月**日生，公民身份證號碼4103291973********，漢族，高中文化，中共黨員，工作單位洛陽**實業(yè)有限公司，經(jīng)商，戶籍地及現(xiàn)住地河南省洛陽市伊川縣**鄉(xiāng)**村**組。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月27日被常寧市公安局刑事拘留，同年7月27日被該局取保候?qū)?，本院?020年7月27日重新取保候?qū)彙?/span>

本案由湖南省常寧市公安局偵查終結(jié)，以被告人曹某甲、徐某某、相某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月29日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年6月13日、2020年8月25日分別退回偵查機關補充偵查，偵查機關分別于2020年7月10日、2020年9月18日補查重報。本院分別于2020年5月30日、2020年8月11日、2020年10月19日延長審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

2015年,曹某乙（另案處理）在浙江溫州開辦阿圖雅鞋業(yè)有限公司時，得知增值稅專用發(fā)票可以出售牟利。為此，曹某乙于2017年10月通過蔣某某（另案處理）代理注冊了幾家公司，因浙江對增值稅專用發(fā)票管理嚴格而未果。期間曹某乙通過蔣某某介紹認識了專門雇傭法人注冊公司領取發(fā)票出售的李某某（另案處理），三人遂商議利用各自資源開設空殼公司領取增值稅專用發(fā)票，再將發(fā)票連同公司一同打包出售牟利，并約定由曹某乙提供運作資金，蔣某某負責公司注冊、稅務登記及銀行開戶等手續(xù)辦理，李某某則負責提供法人，所得利潤三人平分。

2017年12月，曹某乙得知在常寧開辦公司比較容易，便要李某某、蔣某某來常寧一同開設公司領取增值稅專用發(fā)票出售牟利，后李某某通過網(wǎng)絡雇傭林某某任法人代表。2018年1月15日，李某某在被告人曹某甲帶領下在常寧市政務中心注冊成立了由林某某充當法人代表的常寧祥壹龍建材有限公司（簡稱祥壹龍公司）；祥壹龍公司取得一般納稅人資格后，蔣某某于2018年1月24日帶領林某某從常寧市稅務局領取了200份份增值稅專用發(fā)票和稅控盤。李某某電話聯(lián)系河南鄭州的周老板(情況不詳)，當晚曹某乙、李某某與被告人曹某甲三人連夜駕駛曹某乙的浙******小車趕到河南鄭州，以1500元／份的價格將200份增值稅專用發(fā)票連同公司稅控盤等一并出售給周老板，當場收取現(xiàn)金20萬元。曹某乙隨即將其中的17萬余元存入到其妻陳某某的工行卡，余款由對方陸續(xù)打入到陳某某的工行卡。返回常寧后，曹某乙在本市一家黃金店為曹某甲購買一條價值1萬余元的黃金手鏈。2018年2月13日，李某某帶領林某某來常寧稅務局再次領取100份增值稅專用發(fā)票，曹某乙隨即安排李某某和曹某甲乘坐高鐵將發(fā)票送到河南鄭州，以同樣的價格出售給周老板，當場收取現(xiàn)金6萬余元。李某某從中拿走2萬元，交給曹某甲2000元，其余存入到陳某某的工行卡，余款由對方陸續(xù)打入到陳某某的工行卡。曹某甲到案后退交違法所得15000元。

被告人徐某某以張某某作法人代表注冊成立洛陽市**物資回收有限公司（簡稱蘭成公司），徐某某是蘭成公司的實際經(jīng)營者。2018年2月，徐某某為了達到多抵扣，少納稅的目的，在沒有真實貨物交易的情況下，以票面價稅合計金額6％的價格，花36萬元通過一張姓男子購買從祥壹龍公司虛開到蘭成公司的增值稅專用發(fā)票53份，計稅額885598.47元，并于2018年3月在當?shù)貒惥诌M行了納稅抵扣。徐某某到案后退交了885598.47元。

被告人相某某借用杜某某、張某某的身份信息注冊了河南省伊川縣沃濟廢舊物資回收有限公司法、洛陽**實業(yè)有限公司（分別簡稱沃濟、柴德公司），相某某為沃濟、柴德公司的實際經(jīng)營者。2018年1月至2月，相某某為了達到多抵扣，少納稅的目的，在沒有真實貨物交易的情況下，以票面價稅合計金額4％的價格，花20萬元購買了從祥壹龍公司虛開到沃濟公司的增值稅專用發(fā)票33份，其中抵扣了30份，計稅額507855.3元；購買了從祥壹龍公司虛開到柴德公司的增值稅專用發(fā)票24份，稅額406904.16元，其中抵扣了23份，總計稅額390582.36元。2018年2月在當?shù)貒惥诌M行了抵扣；被告人相某某接收虛開的增值稅專用發(fā)票，共計抵扣了稅款897792.53元。相某某到案后退交了930000元。

被告人曹某甲于2018年12月25日被傳喚到案，被告人徐某某于2019年5月29日向伊川縣看守所投案，被告人相某某于2019年7月18日被抓獲歸案。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1、接報案登記表、到案經(jīng)過、常寧市人民法院判決書、發(fā)票領用信息查詢表、增值稅發(fā)票明細等書證；2、證人林某某、張某某、杜某某、黃某某、代某某的證言；3、被告人曹某甲、相某某、徐某某及同案人曹某乙、蔣某某、李某某的供述與辯解；4、辨認筆錄。

本院認為，被告人曹某甲非法出售增值稅專用發(fā)票，數(shù)量巨大，其行為觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零七條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以非法出售增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人徐某某、相某某虛開增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人徐某某主動投案，并如實供述犯罪事實，其行為構(gòu)成自首，依據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或減輕處罰。被告人相某某如實供述犯罪事實，可以認定為坦白，應適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰。被告人相某某自愿認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以從寬處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

常寧市人民法院

檢察官：唐熠

2020年10月28日

附件：

1.被告人曹某甲（1538604****）、徐某某（1383881****）、相某某（1338387****）現(xiàn)被取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料拾玖冊（偵查卷拾捌冊、檢察內(nèi)卷壹冊）。