上海市寶山區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

滬寶檢刑訴〔2020〕354號(hào)

被告人方某某，男，1976年**月**日生，公民身份號(hào)碼3101141983********，漢族，初中文化，系上海**金屬材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”）實(shí)際經(jīng)營(yíng)人，戶籍在上海市嘉定區(qū)**鎮(zhèn)**路**弄**號(hào)，現(xiàn)住上海市嘉定區(qū)**鎮(zhèn)**路**弄**號(hào)**室。2020年4月9日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局寶山分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局寶山分局偵查終結(jié)，以被告人方某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月6日移送本院審查起訴。本院受理后，已依法告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告人方某某同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人方某某在經(jīng)營(yíng)炎順公司期間，于2016年7月至2017年2月，在無(wú)真實(shí)交易的情況下，讓他人為**公司虛開(kāi)上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海*乙實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司、上海*丁實(shí)業(yè)有限公司的增值稅專用發(fā)票44份，價(jià)稅合計(jì)人民幣4,387,040.88元，稅款共計(jì)人民幣637,433.26元，均已申報(bào)抵扣。

2020年4月9日，被告人方某某接民警電話通知后主動(dòng)至公安機(jī)關(guān)投案，到案后如實(shí)供述自己的罪行，相關(guān)稅款已補(bǔ)繳。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（副本）復(fù)印件、上海市公安局寶山分局經(jīng)偵支隊(duì)提供的《企業(yè)信息》證實(shí)，炎順公司和上海*丙實(shí)業(yè)有限公司的性質(zhì)。

2.上海市公安局寶山分局《接受證據(jù)材料清單》及增值稅發(fā)用發(fā)票復(fù)印件、**公司記賬憑證、國(guó)家稅務(wù)總局上海市嘉定區(qū)稅務(wù)局出具的《涉稅事項(xiàng)調(diào)查證明材料》、《證明》證實(shí)，涉案發(fā)票的認(rèn)證抵扣情況。

3.中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行銀行卡交易明細(xì)清單證實(shí)，被告人方某某銀行賬戶參與資金回流的情況。

4.《稅收完稅證明》、《增值稅納稅申報(bào)表》、發(fā)票清單證實(shí)，涉案發(fā)票的退繳情況。

5.上海市公安局寶山分局經(jīng)偵支隊(duì)出具的《辦案說(shuō)明》證實(shí)，本案的案發(fā)及被告人方某某的到案經(jīng)過(guò)。

6.被告人方某某對(duì)上述犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人方某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人方某某讓他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人方某某具有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以減輕處罰。被告人方某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。建議判處被告人方某某有期徒刑一年八個(gè)月，并處罰金人民幣四萬(wàn)元，可以適用緩刑。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市寶山區(qū)人民法院

檢察官：仇偉根

檢察官：李偉鈺

檢察官助理：王驕

2020年10月30日

附：

1.被告人方某某現(xiàn)被取保候?qū)?，?lián)系電話：1391744****?

2.偵查卷宗二冊(cè)

3.《適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)》一份

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》副本一份

5.相關(guān)法律條文

《中華人民共和國(guó)刑法》

第六十七條犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

……

第二百零五條虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

……

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)等材料。