浙江省樂(lè)清市人民檢察院

起?訴?書(shū)

樂(lè)檢三部刑訴〔2020〕3399號(hào)

被告人支某某（曾用名支淋澤），男，1990年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3303821990********，漢族，大專(zhuān)文化程度，務(wù)工，戶籍所在地浙江省樂(lè)清市**街道**村。因涉嫌詐騙罪，于2019年11月14日被樂(lè)清市公安局刑事拘留，同年12月17日經(jīng)本院批準(zhǔn)，于次日被樂(lè)清市公安局逮捕。經(jīng)溫州市人民檢察院批準(zhǔn)，延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月。

本案由樂(lè)清市公安局偵查終結(jié)，以被告人支某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪、職務(wù)侵占罪，于2020年3月17日向本院移送起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。其間，退回補(bǔ)充偵查二次（自2020年4月15日至5月14日、2020年6月12日至7月10日）。被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

一、偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票事實(shí)

被告人支某某于2018年7月入職浙江**電子有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“**公司”）擔(dān)任會(huì)計(jì)。2018年11月被告人支某某與**公司法定代表人蔡某某商議由支某某為公司購(gòu)買(mǎi)進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于公司抵扣，隨后支某某為了向公司騙取手續(xù)費(fèi)，通過(guò)微信聯(lián)系他人并提供相關(guān)信息，指使他人偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票90張，票面額累計(jì)達(dá)8765525.43元。后被告人支某某利用該偽造的發(fā)票先后向公司報(bào)銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)718117.11元，錢(qián)款均被其用于個(gè)人賭博和歸還債務(wù)。

二、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票事實(shí)

2018年11月至2019年11月期間，為了牟取非法利益，被告人支某某擅自利用**公司稅務(wù)系統(tǒng)，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，為江蘇**照明燈具有限公司、溫州**電器有限公司、杭州**機(jī)電設(shè)備有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共45份，稅額分別為33268.96元、158319.99元、417939.16元，累計(jì)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅額達(dá)609528.11元。

三、詐騙事實(shí)

1.2019年5月，被告人支某某以非法占有為目的，在得知**公司出納轉(zhuǎn)賬2萬(wàn)元提成給公司的銷(xiāo)售人員楊某某后，向被害人楊某某謊稱(chēng)其中1萬(wàn)元系公司走賬用途，讓楊某某轉(zhuǎn)回其支付寶用于支付公司貨款，隨后其將該1萬(wàn)元用于個(gè)人花銷(xiāo)。

2.2019年7月16日至2019年10月29日期間，被告人支某某在沒(méi)有收取貨款權(quán)限的情況下，多次以公司資金緊張、盡快支付貨款可享優(yōu)惠等理由，向被害人曹某某擅自結(jié)算收取110530元貨款，隨后將貨款用于個(gè)人賭博和歸還債務(wù)。

另查明，被告人支某某于2019年11月14日凌晨1時(shí)許在浙江**電子有限公司內(nèi)被民警抓獲。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：扣押決定書(shū)、扣押清單、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、對(duì)賬單1份、銷(xiāo)售出庫(kù)單、偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、樂(lè)清市稅務(wù)局出具的鑒定反饋意見(jiàn)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅納稅申報(bào)表、發(fā)票明細(xì)表、公司登記基本情況、銀行轉(zhuǎn)賬記錄、前科情況核實(shí)證明、戶籍證明等；

2.證人證言：證人蔡某某、袁某某、南某甲、南某乙、李某某、柯某某、朱某某的證言、抓獲經(jīng)過(guò)、情況說(shuō)明；

3.被害人陳述：被害人曹某某、楊某某的陳述；

4.被告人供述和辯解：被告人支某某的供述和辯解；

5.勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)、偵查實(shí)驗(yàn)等筆錄：電子證物檢查工作記錄、檢查筆錄；

6.視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)：微信轉(zhuǎn)賬記錄、支付寶轉(zhuǎn)賬記錄截圖。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人支某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人支某某伙同他人偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)量巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零六條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人支某某違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人支某某以非法占有為目的，通過(guò)虛構(gòu)事實(shí)的方法騙取他人財(cái)物，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百六十六條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以詐騙罪追究其刑事責(zé)任。被告人支某某在判決宣告以前犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十九條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告人支某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人支某某到案后如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人支某某系初犯，可以酌情從輕處罰。建議以偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪判處被告人支某某十年有期徒刑，并處罰金；以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪判處被告人支某某三年有期徒刑，并處罰金；以詐騙罪判處被告人支某某三年有期徒刑，并處罰金，合并執(zhí)行十三年有期徒刑，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

浙江省樂(lè)清市人民法院

檢??察??官：李琛

檢察官助理：謝怡

2020年8月10日

附：1.被告人支某某被羈押于樂(lè)清市看守所。

2.案卷材料和證據(jù)柒冊(cè)。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》壹份。

4.《適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)》壹份。

5.隨案移送偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票玖拾份、手機(jī)壹部，均暫扣于樂(lè)清市物證中心。