河北省隆化縣人民檢察院?

起?訴?書

隆檢公訴刑訴〔2020〕21號?

被告單位承某某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司(以下簡稱公司),組織機構(gòu)代碼91130828782584580B、住所地圍場鎮(zhèn)錐峰社區(qū)（木蘭北路路西）、原法定代表人殷某。

被告人殷某某，男性，1961年**月**日出生，居民身份證號碼1326291961********，漢族，初中，戶籍所在地河北省承某市圍場滿族蒙古族自治縣，住**鎮(zhèn)**村**號，系某某公司的實際管理者，因涉嫌逃稅罪，經(jīng)隆化縣公安局決定，于2019年7月11日被隆化縣公安局刑事拘留；因涉嫌犯有逃稅罪，經(jīng)隆化縣人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年7月30日被隆化縣公安局逮捕。2019年9月17日經(jīng)隆化縣人民檢察院決定被取保候?qū)彙?/span>

被告人于某某，男性，1990年**月**日出生，居民身份證號碼1326291961********，漢族，高中，戶籍所在地河北省承某市圍場滿族蒙古族自治縣，住**路**號**室，原任某某公司會計（負(fù)責(zé)納稅申報工作），因涉嫌逃稅罪，經(jīng)隆化縣公安局決定，于2019年7月12日被隆化縣公安局刑事拘留；因涉嫌犯有逃稅罪，經(jīng)隆化縣人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年7月30日被隆化縣公安局逮捕，2019年8月30日經(jīng)隆化縣公安局決定被取保候?qū)彙?/span>

本案由隆化縣公安局偵查終結(jié)，以被告單位某某公司涉嫌逃稅罪，被告人殷某某、于某某涉嫌逃稅罪罪，于2019年9月11日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年9月12日已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人的辯護人的意見，審查了全部案件材料。2019年10月8日、2019年12月2日二次退回公安機關(guān)補充偵查。

被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：2005年12月09日，殷某某出資成立“圍場滿族蒙古族自治縣某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司”，法定代表人殷某。至2011年7月，更名為“承某某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司”法定代表人殷某。

2010年11月,于某某入職某某公司，任公司會計，負(fù)責(zé)公司納稅申報工作，2017年2月份離職。

2011年1月，殷某某以某某公司名義與他人合作開發(fā)隆化縣澤仁乳業(yè)廠區(qū)及周邊。2012年正月末，殷某某組織拆遷，并將該項目定名為“某某”小區(qū)。2012年12月某某公司取得該塊土地的使用權(quán)，并辦理了相關(guān)建設(shè)手續(xù)，并用殷某某名下的承某某某建筑安裝有限公司作為該工程的建設(shè)方，并將工程打散分包給其它建筑商。工程開工后，殷某某負(fù)責(zé)整個工程的開發(fā)及建設(shè)工作。

2013年初，某某公司辦理了相關(guān)預(yù)售手續(xù)，對商品樓進行預(yù)售。因該工程所在地為隆化縣隆化鎮(zhèn)，因此某某公司需要向隆化縣地方稅務(wù)局進行納稅申報。殷某某指定會計于某某負(fù)責(zé)納稅申報工作。在盛城名家小區(qū)商品樓預(yù)售期間，殷某某、于某某在明知已經(jīng)收到大量售樓款的情況下，于某某按著殷某某的指示對已經(jīng)開具發(fā)票的進行申報，而未開具發(fā)票的進行零納稅申報。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查自2012年1月1日至2015年12月31日，承某某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司應(yīng)在隆化縣地方稅務(wù)局繳納稅款23399046.15元，實繳6387877.1元，逃稅17011169.05元，占應(yīng)繳稅款的72.7%.

2016年8月30日隆化縣地方稅務(wù)局依法對某某公司做出處理決定，某某公司在法定時效內(nèi)未向隆化縣地方稅務(wù)局繳納稅款，滯納金。2016年9月21日，隆化縣地方稅務(wù)局依法對該公司進行行政處罰，某某公司仍拒不繳納稅款、滯納金。截止2019年7月29日，尚有經(jīng)查處定性逃稅稅款7377962.27元沒有繳納入庫。

犯罪嫌疑人殷某某、于某某對其采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款的犯罪事實供認(rèn)不諱。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1、書證：案件移送書，某某公司的工商注冊信息，稅務(wù)機關(guān)的調(diào)查報告、處理決定書、行政處罰決定書，某某公司的會計憑證，稅務(wù)機關(guān)出具的某某公司稅款繳納情況說明，稅收繳款書，政府有關(guān)部門的相關(guān)文件，某某公司出具的證明，法院判決書，戶籍證明；2、證人證言；3、被告人供述與辯解等證據(jù)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人殷某某、于某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，在承某某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司直接負(fù)責(zé)的殷某某、會計于某某采取欺騙、隱瞞手段不申報或少申報納稅，逃稅17011169.05元，占應(yīng)繳稅款的72.7%，數(shù)額巨大，承某某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司及實際負(fù)責(zé)人殷某某、會計于某某的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零一條、第三十條、第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以逃稅罪追究其刑事責(zé)任。二被告人自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度，提起公訴。

此致

隆化縣人民法院　

?檢察員：李鐵

?2020年1月9日

附：

????1．二名被告人現(xiàn)在住所取保候?qū)彙?/span>

2．案卷材料和證據(jù)?十冊。

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》二份。

　　4．量刑建議書二份。