溫州市龍灣區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

溫龍檢公訴刑訴〔2019〕1154號(hào)　

被告人戴某某，男，1952年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3303031952********，漢族，小學(xué)文化程度，群眾，戶籍所在地浙江省溫州市龍灣區(qū)**街道**路**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月10日被溫州市公安局龍灣區(qū)分局取保候?qū)?于2019年4月9日被本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人謝某某，浙江**律師事務(wù)所律師。

本案由溫州市公安局龍灣區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人戴某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月8日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料，其間退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查一次。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2016年9月至2017年8月期間，被告人戴某某明知溫州**金屬材料有限公司與溫州市**鑄造有限公司等多家企業(yè)沒有真實(shí)貨物往來，仍介紹溫州**金屬材料有限公司為企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，被告人戴某某從中賺取差價(jià)獲利。具體事實(shí)如下：

1、2016年11月至2017年7月間，被告人戴某某介紹溫州市**鑄造有限公司黃某某（另案處理），在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以支付價(jià)稅合計(jì)額9-11%不等的手續(xù)費(fèi)，從溫州**金屬材料有限公司取得13份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1253795.92元，向稅務(wù)局申報(bào)并予以抵扣稅額182175.48元。2018年1月15日，溫州市**鑄造有限公司已補(bǔ)繳所欠稅款。

2、2016年12月，被告人戴某某介紹浙江**閥門有限公司朱某某（另案處理），在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以支付價(jià)稅合計(jì)額10-11%不等的手續(xù)費(fèi)，從溫州**金屬材料有限公司取得6份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)625762.93元，稅額90922.81元，后浙江**閥門有限公司于2017年9月11日進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

3、2017年1月至6月間，被告人戴某某介紹溫州市**閥門鑄造廠李某某（另案處理），在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以支付價(jià)稅合計(jì)額11%左右的手續(xù)費(fèi)，從溫州**金屬材料有限公司取得16份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1760507元，稅額255800.16元。溫州市**閥門鑄造廠分別于2018年4月4日、2019年3月6日補(bǔ)繳相應(yīng)稅款。

4、2017年2月至7月間，被告人戴某某、張某甲（已判決）介紹浙江**閥門有限公司張某乙（另案不起訴）以支付價(jià)稅合計(jì)額9-10.5%不等的手續(xù)費(fèi)，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，從溫州**金屬材料有限公司取得18份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1623125.6元，向稅務(wù)局申報(bào)并予以抵扣稅額275931.37元。2019年4月10日，浙江**閥門有限公司已向稅務(wù)機(jī)關(guān)退出抵扣的稅款275931.37元。

5、2016年11月至2017年7月間，被告人戴某某、張某甲介紹溫州市**閥門有限公司楊某某（已判刑）以支付價(jià)稅合計(jì)額11%左右的手續(xù)費(fèi)，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，從溫州**金屬材料有限公司取得96份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)10489476.31元，向稅務(wù)局申報(bào)并予以抵扣稅額1524111.96元。2018年10月12日，溫州市**閥門有限公司已退出抵扣的稅款1524111.96元。

6、2016年10月至2017年8月間，被告人戴某某介紹溫州**測(cè)控設(shè)備有限公司吳某甲（另案不起訴）以支付價(jià)稅合計(jì)額9-11%不等的手續(xù)費(fèi)，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，從溫州**金屬材料有限公司取得31份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)3395557.07元，稅額493371.56元，并全部用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款。2018年1月11日，溫州**測(cè)控設(shè)備有限公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳稅款及滯納金共計(jì)531833.1元。

7、2016年9月至2017年7月間，被告人戴某某介紹永嘉縣**閥門廠邵某甲（另案不起訴）以支付價(jià)稅合計(jì)額8-11%不等的手續(xù)費(fèi)，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，從溫州**金屬材料有限公司取得6份增值稅專用發(fā)票，其中實(shí)際已向稅務(wù)部門申報(bào)抵扣增值稅專用發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)403271.45元，稅額58595元。案發(fā)后，邵某甲已經(jīng)補(bǔ)繳稅款58595元。

8、2016年10月至2017年8月間，被告人戴某某介紹永嘉縣**鑄造有限公司邵某乙（另案處理），以支付價(jià)稅合計(jì)額8-11%不等的手續(xù)費(fèi)，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，從溫州**金屬材料有限公司取得40份增值稅專用發(fā)票，其中實(shí)際已向稅務(wù)部門申報(bào)抵扣增值稅專用發(fā)票36份，抵扣稅額556614.87元。2018年9月4日，邵某乙向永嘉縣國(guó)稅局補(bǔ)交人民幣556614.87元稅款。

9、2016年11月至2017年3月間，被告人戴某某介紹浙江**有限公司吳某乙（另案不起訴），以支付價(jià)稅合計(jì)額8-10%不等的手續(xù)費(fèi)，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，從溫州**金屬材料有限公司取得9份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)856102元，稅額124390.87元。2018年8月23日，浙江**閥門有限公司向永嘉縣稅務(wù)局繳清所欠稅款。

2018年4月9日，被告人戴某某到公安機(jī)關(guān)自動(dòng)投案，并如實(shí)交代了犯罪事實(shí)。

被告人戴某某在審查起訴階段自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，在值班律師在場(chǎng)的情況下簽署了認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、書證：認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書、應(yīng)付賬款明細(xì)、記賬憑證、銀行交易明細(xì)、增值稅專用發(fā)票、購(gòu)銷合同、發(fā)貨單、入庫單、過磅單、財(cái)務(wù)報(bào)表、抵扣證明、完稅證明、增值稅納稅申報(bào)表、公司登記基本情況、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、情況說明、前科查詢、刑事判決書、不起訴決定書、戶籍信息；

2、證人證言：歸案經(jīng)過、證人朱某某、李某某、邵某丙、胡某某、陳某某、吳某丙的證言；

3、被告人的供述與辯解：被告人戴某某、同案人員黃某某、張某乙、楊某某、張某甲、吳某甲、邵某甲、邵某乙、吳某乙、鄭某某的供述與辯解；

本院認(rèn)為，被告人戴某某明知雙方無真實(shí)貨物往來，仍介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人戴某某有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款，可以減輕處罰；認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

溫州市龍灣區(qū)人民法院

檢察員：林智

2019年12月16日　

附：

????1、被告人戴某某現(xiàn)被取保候?qū)彙?/span>

2、案卷材料和證據(jù)十五冊(cè)。

3、《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份。