河南省淅川縣人民檢察院

起?訴?書

淅檢二部刑訴〔2020〕310號(hào)

被告人徐**，又名徐**，綽號(hào)“**”，女，**年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼****，漢族，初中文化，戶籍所在地河南省南陽市鎮(zhèn)平縣**，現(xiàn)住南陽市臥龍區(qū)**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年2月20日、2020年2月18日經(jīng)淅川縣公安局決定取保候?qū)彙?/span>

被告人王**，女，**年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼****，漢族，初中文化，戶籍地河南省南陽市臥龍區(qū)**，現(xiàn)住南陽市**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年2月20日、2020年2月18日經(jīng)淅川縣公安局決定取保候?qū)彙?/span>

被告人李**，女，**年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼****，漢族，高中文化，戶籍地河南省南陽市方城縣**，現(xiàn)住南陽市**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年2月20日、2020年2月18日經(jīng)淅川縣公安局決定取保候?qū)彙?/span>

本案由淅川縣公安局偵查終結(jié)，以被告人徐**、王**、李**涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月11日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，并審閱了全部案件材料，核實(shí)了案件事實(shí)與證據(jù)。期間本院決定退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查一次，延長(zhǎng)審查起訴期限二次。

經(jīng)依法審查查明：

2016年1月，被告人徐**用自己的身份信息注冊(cè)成立由陳**（已判刑）實(shí)際控制的南陽市華軍新能源有限公司（以下簡(jiǎn)稱華軍公司），在該公司任法定代表人、辦稅員，每月領(lǐng)取2000元報(bào)酬，幫助陳**在稅務(wù)機(jī)關(guān)取得增值稅一般納稅人資格。徐**明知該公司虛假注資、虛假股東、虛假登記、虛假用工、虛構(gòu)業(yè)務(wù)，無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和任何貨物購(gòu)銷的情況下，每月與陳**、朗**（已判刑）等人偽造公司員工工資表、出入庫(kù)單、購(gòu)銷合同等憑證，為陳**招募兼職會(huì)計(jì)，幫助陳**領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，交給陳**或會(huì)計(jì)，由會(huì)計(jì)對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票。被告人徐**在任該公司法定代表人期間，自2016年12月至2017年8月，該公司向平頂山帥欣煤炭有限公司等九家公司虛開增值稅專用發(fā)票353份，涉及金額33218477.31元，稅額5647110.29元；取得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅增值稅專用發(fā)票347份，金額35957495.19元，稅額6112775.12元。

2016年年底至2017年2月份，被告人王**在陳**實(shí)際控制的華軍公司任代帳會(huì)計(jì)，每月領(lǐng)取1000元報(bào)酬，負(fù)責(zé)做賬、報(bào)稅和開具增值稅專用發(fā)票等事宜。王**在明知陳**控制的華軍公司沒有任何貨物購(gòu)銷的情況下，根據(jù)徐**、郎**提供的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票在稅務(wù)系統(tǒng)上認(rèn)證抵扣，并根據(jù)徐**、郎**提供的開票信息（受票單位名稱、貨物名稱、金額等信息），對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票127份，虛開金額：11570085.63元，稅額：1966914.37元；幫助華軍公司認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票139份，金額13234013.55元，稅額2249782.34元。

2017年3月份至2018年2月份，被告人李**在陳**實(shí)際控制的華軍公司任代帳會(huì)計(jì)，每月領(lǐng)取800元報(bào)酬，負(fù)責(zé)做賬、納稅申報(bào)事宜。李**在明知陳**控制的華軍公司沒有任何貨物購(gòu)銷的情況下，每月與陳**、朗**、徐**偽造公司員工工資表、出庫(kù)單、入庫(kù)單、購(gòu)銷合同等憑證，根據(jù)陳**、郎**提供的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票在稅務(wù)系統(tǒng)上認(rèn)證抵扣，幫助華軍公司認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票220份，金額：20879556.42元，稅額：3549140.39元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.被告人徐**、王**、李**的供述；2.證人郎**、陳**證言；3.辨認(rèn)筆錄；4.到案經(jīng)過、戶籍信息、涉嫌犯罪案件移送書、稅務(wù)稽查報(bào)告、虛開增值稅專用發(fā)票明細(xì)表及相對(duì)應(yīng)發(fā)票復(fù)印件、相關(guān)公司賬本復(fù)印件、公司稅務(wù)登記信息表、情況說明等書證。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人徐**、王**、李**對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人徐**、王**、李**受他人指使，幫助他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，致使國(guó)家稅款流失金額巨大，嚴(yán)重影響了我國(guó)稅收征管秩序，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

淅川縣人民法院

檢察員：全自先

張仁道

2020年4月19日

附：

?1.被告人徐**取保候?qū)徳诩?，?lián)系電話****。

2.被告人王**取保候?qū)徳诩?，?lián)系電話****。

3.被告人李**取保候?qū)徳诩?，?lián)系電話****。

4.案卷材料和證據(jù)5冊(cè)。