貴州省貞某某人民檢察院

起?訴?書

貞檢刑訴〔2020〕118號

被告人徐某某，男，漢族，1984年**月**日出生，貴州省興義市人，公民身份證號碼5223211984********，高中文化，無業(yè)，戶籍住址貴州省興義市**街**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2020年5月5日被貞某某公安局依法刑事拘留；經(jīng)本院批準，2020年5月28日被貞某某公安局逮捕。

被告人樊某某，男，漢族，1988年**月**日生，貴州省興義市人，公民身份證號碼5223211988********，大學(xué)本科文化，中共黨員，黔西南州**公司貞豐項目部負責(zé)人，戶籍住址貴州省興義市**鎮(zhèn)**村**組，現(xiàn)住興義市**。因涉嫌交通肇事罪，本院于2017年8月31日決定對其不起訴；因涉嫌虛開發(fā)票罪，2019年11月22日被貞某某公安局依法刑事拘留，2019年11月26日被貞某某公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人王某某，男，漢族，1987年**月**日出生，貴州省興仁縣人，公民身份證號碼5223221987********，小學(xué)文化，務(wù)工，戶籍住址貴州省興仁縣**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2020年6月16日被貞某某公安局依法刑事拘留；經(jīng)本院批準，2020年6月24日被依法逮捕。

被告人左某某，男，漢族，1985年**月**日出生，貴州省貞某某人，公民身份證號碼5223251985********，高中文化，貴州**公司法人代表，戶籍住址貴州省貞某某**鎮(zhèn)**村**組**號，現(xiàn)住興義市桔山大道**小區(qū)**座**樓**號房。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2020年7月23日被貞某某公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人李某某，曾用名李**，男，漢族，1993**月**日出生，貴州省興義市人，公民身份證號碼5223221993********，大專文化，無業(yè)，戶籍地址貴州省興義市**路**號，現(xiàn)住興義市**小區(qū)**棟**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2020年6月4日被貞某某公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人宋某某，男，漢族，1993年**月**日出生，貴州省興義市人，公民身份證號碼5223211993********，大專文化，貴州**公司員工，戶籍住址貴州省興義市**路**號附**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2020年4月23日被貞某某公安局依法刑事拘留；經(jīng)本院批準，2020年5月28日被依法逮捕。

被告人高某某，曾用名高歡，男，漢族，1982年**月**日出生，貴州省興義市人，公民身份證號碼5223211982********，大專文化，無業(yè)，戶籍住址貴州省興義市**街**號。高某某于2019年6月27日曾因涉嫌職務(wù)侵占罪被興義市人民檢察院取保候?qū)?。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月28日被貞某某公安局依法刑事拘留，經(jīng)本院批準，于2020年5月28日被依法逮捕，現(xiàn)羈押于貞某某看守所。

本案由貞某某公安局偵查終結(jié)，以被告人宋某某、高某某等十六人涉嫌虛開發(fā)票、虛開增值稅專用發(fā)票案，于2020年7月28日向本院移送起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2020年8月28日第一次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2020年9月28日補查重報。

經(jīng)依法審查查明：

一、涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪

1、被告人樊某某掛靠黔西南州**公司、貴州華聯(lián)瑞鑫**公司承接貞某某“**項目”和“**建設(shè)項目”，為取得增值稅專用發(fā)票抵扣項目成本，在沒有真實交易的情況下，以支付票面總額7.3%的開票手續(xù)費聯(lián)系羅某某（不起訴）介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票。經(jīng)羅某某介紹于2018年12月13日至2018年12月28日從化州市創(chuàng)宣建筑材料公司、貴州鯤鵬展翅商貿(mào)有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票共20份，金額合計1844372.41元、稅額合計295099.59元，價稅合計2139472元。經(jīng)稅務(wù)部門調(diào)查，該公司已將進項稅額作轉(zhuǎn)出處理，并補繳相應(yīng)的稅款及滯納金。

被告人樊某某掛靠貴州華聯(lián)瑞鑫建設(shè)工程有限公司承接貞某某**鎮(zhèn)西南環(huán)線市政道路建設(shè)項目，為取得增值稅專用發(fā)票抵扣項目成本，在沒有真實交易的情況下，以支付票面總額8%的開票手續(xù)費找宋某某、高某某虛開增值稅專用發(fā)票，雙方談妥后，宋某某、高某某聯(lián)系徐某某虛開。現(xiàn)查明樊某某掛靠的貴州華聯(lián)瑞鑫建設(shè)工程有限公司貞豐分公司經(jīng)宋某某、高某某、徐某某介紹于2018年12月7日至2018年12月25日從貴州耀協(xié)偉匯礦業(yè)有限公司、貴州潤如益元貿(mào)易有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票共45份，金額合計4371551.74元、稅額合計699448.26元，價稅合計5071000元。經(jīng)稅務(wù)部門核實，上述45份增值稅專用發(fā)票該公司未入賬。

被告人左某某系貴州合泉建設(shè)工程有限公司法人代表，李某某在管理其舅舅陳俊掛靠貴州合泉建設(shè)工程有限公司承接的貞某某**鄉(xiāng)防雹站工程項目時，為取得增值稅專用發(fā)票抵扣項目成本結(jié)算工程款，在沒有真實交易的情況下，經(jīng)左某某介紹聯(lián)系徐某某以支付開票手續(xù)費的方式虛開增值稅專用發(fā)票，后徐某某介紹王某某為李某某虛開?，F(xiàn)查明李某某經(jīng)左某某、徐某某、王某某介紹于2019年5月22日至2019年5月25日從貴州豐凱萊德貿(mào)易有限公司、貴州非洛斯貿(mào)易有限公司、貴州嘉沃晨能源有限公司、貴州千華櫻商貿(mào)有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票共68份，金額合計6055600.78元、稅額合計787228.12元，價稅合計6842828.9元。經(jīng)稅務(wù)部門核實，該公司與上述4家企業(yè)未發(fā)生實際業(yè)務(wù)往來，通過支付手續(xù)費方式取得59份虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣增值稅進項稅額681,554.35元，稅前列支成本5,242,726.45元,造成少繳納增值稅681,554.35元,少繳納企業(yè)所得稅?1,310,681.61元,該公司已轉(zhuǎn)出成本金額718,614.95元,應(yīng)補繳企業(yè)所得稅1,131,027.90元。其余9份未抵扣，未入成本。李某某已繳納20萬元、左某某已繳納23.10279萬元至貞某某公安局。

二、涉嫌虛開發(fā)票罪

1、被不起訴人丁某某掛靠貴州中民和建筑工程有限公司冊亨縣分公司承接冊亨縣**鎮(zhèn)易地扶貧搬遷安置點項目，為取得增值稅普通發(fā)票抵扣項目成本，在沒有真實交易的情況下，經(jīng)李某介紹獲得徐某某的電話號碼后，聯(lián)系徐某某以支付票面總額3%的開票手續(xù)費虛開增值稅普通發(fā)票?，F(xiàn)查明丁某某經(jīng)徐某某介紹于2017年11月11日、2017年11月13日從貴州宏立宇強商貿(mào)有限公司、貴州眾邦翔悅建材有限公司、貴州金榮吉建材有限公司、貴州福莆泉廈商貿(mào)有限公司虛開的增值稅普通發(fā)票共79份，金額合計7332503.88元、稅額合計219975.12元，價稅合計7552479元。應(yīng)補企業(yè)所得稅982,074.58元，丁某某已繳納98.5萬元至貞某某公安局。

2、被不起訴人古某某系貴州亞龍建設(shè)工程有限公司實際控制人，其在沒有真實交易的情況下，介紹掛靠該公司承接工程項目的蔣某、于某某、彭某某、伍某某、張某聯(lián)系徐某某以支付票面總額3%的開票手續(xù)費虛開增值稅普通發(fā)票抵扣項目成本。現(xiàn)查明貴州亞龍建設(shè)工程有限公司經(jīng)徐某某介紹于2018年10月12日至2018年12月15日從貴州凌恒商貿(mào)有限公司、貴州申遠建筑勞務(wù)有限公司、銅仁佳麗商貿(mào)有限公司、銅仁鴻鑫睿勞務(wù)有限公司虛開的增值稅普通發(fā)票共76份（其中貴州申遠建筑勞務(wù)有限公司開具的?10份票未做賬抵扣成本），金額合計7179050.53元、稅額合計215371.47元，價稅合計7394422元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅1,353,346.40元，古某某已繳納198萬至貞某某公安局。

3、被不起訴人李某經(jīng)營的貴州羽恒通信工程有限公司為取得增值稅普通發(fā)票抵扣成本，在沒有真實交易的情況下，以支付票面總額3%的開票手續(xù)費聯(lián)系徐某某虛開增值稅普通發(fā)票?，F(xiàn)查明李某經(jīng)徐某某介紹于2017年11月19日、2017年11月20日從貴州萬安興祥商貿(mào)有限公司、貴州嘉富佰盈貿(mào)易有限公司、貴州圖貴鑫建筑工程有限公司和貴州強強鑫霞實業(yè)有限公司虛開的增值稅普通發(fā)票共64份，金額合計6079913.35元、稅額合計182397.45元，價稅合計6262310.8元。少繳納企業(yè)所得稅1,065,615.20元。李某已繳納1,065,615.20元至貞某某公安局。

4、被不起訴人張某某經(jīng)營的興義市華藝聲光科技有限公司為取得增值稅普通發(fā)票抵扣成本，在沒有真實交易的情況下，以支付票面總額2.5%的開票手續(xù)費聯(lián)系徐某某虛開增值稅普通發(fā)票?，F(xiàn)查明張某某經(jīng)徐某某介紹于2017年4月9日至2018年3月30日從貴州龍鎮(zhèn)都建材有限公司、貴州耀云通合商貿(mào)有限公司和貴州沙堡祥嶸商貿(mào)有限公司虛開的增值稅普通發(fā)票共8份，金額合計773495.16元、稅額合計23204.84元，價稅合計796700元。華藝公司已將上述虛開的增值稅普通發(fā)票涉及成本796,700.00元結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本(其中:2017年結(jié)轉(zhuǎn)201,800.00元，2018年結(jié)轉(zhuǎn)594,900.00元),在企業(yè)所得稅稅前進行扣除，并繳納了罰款。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.物證；2.書證；3.證人證言；4.被告人供述和辯解。

本院認為，被告人徐某某為牟取非法利益，介紹樊某某掛靠的貴州華聯(lián)瑞鑫建設(shè)工程有限公司貞豐分公司、李某某掛靠的貴州合泉建設(shè)工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅額為1486676.38元，數(shù)額較大；介紹介紹丁某某掛靠的貴州中民和建筑工程有限公司冊亨縣分公司、古某某經(jīng)營的貴州亞龍建設(shè)工程有限公司、李某經(jīng)營的貴州羽恒通信工程有限公司、張某某經(jīng)營的興義市華藝聲光科技有限公司虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)嚴重，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二百零五條之一，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任；被告人樊某某為取得增值稅發(fā)票抵扣其所承接的工程項目成本，在沒有真實交易的情況下，聯(lián)系徐某某、羅某某、宋某某、高某某為其掛靠的黔西南州鑫海建筑安裝工程公司、貴州華聯(lián)瑞鑫建設(shè)工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款為994547.85元，數(shù)額較大；被告人王某某為牟取非法利益，介紹李某某掛靠的貴州合泉建設(shè)工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款為787228.12元，數(shù)額較大；被告人左某某在沒有真實交易的情況下，為李某某聯(lián)系徐某某、王某某虛開增值稅專用發(fā)票抵扣工程項目成本，虛開稅額為787228.12元，數(shù)額較大；被告人李某某為取得增值稅發(fā)票抵扣其掛靠貴州合泉建設(shè)工程有限公司承接的工程項目成本，在沒有真實交易的情況下，經(jīng)左某某介紹后，聯(lián)系徐某某、王某某虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅額為787228.12元，數(shù)額較大；被告人宋某某、高某某為牟取非法利益，介紹樊某某掛靠的貴州華聯(lián)瑞鑫建設(shè)工程有限公司貞豐分公司虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款為699448.26元，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人高某某、宋某某、李某某、樊某某、左某某經(jīng)民警電話傳喚到案，到案后如實供述犯罪事實，是自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

貴州省貞某某人民法院

檢??察??官?王亞蘭

??????????????????????????????檢察官助理?吳恒韻

??????????????????????????????2020年11月12日

附件：

1.被告人徐某某、王某某、宋某某、高某某現(xiàn)被羈押于貞某某看守所；被告人李某某、樊某某、左某某現(xiàn)被取保候?qū)徳诩?/span>

2.案卷材料和證據(jù)9冊