廣東省博羅縣人民檢察院

起?訴?書(shū)

博檢公訴刑訴〔2019〕964號(hào)

被告單位惠州市*甲皮革制品有限公司，住所地：廣東省博羅縣**鎮(zhèn)**村**嶺，法定代表人：徐某甲。

訴訟代表人徐某乙，男，1973年**月**日出生，身份證號(hào)碼：4405251973********，漢族，初中文化，戶(hù)籍所在地：廣東省揭東縣**鎮(zhèn)**村**路**巷**號(hào)，系被告單位惠州市*甲皮革制品有限公司的廠長(zhǎng)。

被告人徐某某，男，1970年**月**日出生，身份證號(hào)碼：4405251970********，漢族，初中文化，戶(hù)籍所在地：廣東省惠州市惠城區(qū)**路**號(hào)**棟**房。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2018年10月26日被惠州市公安局惠陽(yáng)區(qū)分局刑事拘留，經(jīng)惠州市惠陽(yáng)區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，同年12月1日由惠州市公安局惠陽(yáng)區(qū)分局執(zhí)行逮捕。

被告人謝某某，男，1984年**月**日出生，身份證號(hào)碼：5227311984********，漢族，中專(zhuān)文化，戶(hù)籍所在地：貴州省黔南布依族苗族自治州惠水縣**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2018年10月25日被惠州市公安局惠陽(yáng)區(qū)分局刑事拘留，經(jīng)惠州市惠陽(yáng)區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，同年12月1日由惠州市公安局惠陽(yáng)區(qū)分局執(zhí)行逮捕。

本案經(jīng)惠州市公安局指定管轄，由惠州市公安局惠陽(yáng)區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人徐某某、謝某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年1月28日移送惠州市惠陽(yáng)區(qū)人民檢察院審查起訴，經(jīng)該院報(bào)請(qǐng)惠州市人民檢察院指定管轄后，惠州市人民檢察院決定將本案交由本院審查辦理。本院于2019年3月12日受理本案后，已告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料，并退回補(bǔ)充偵查二次，延長(zhǎng)審查起訴期限二次，于2019年9月18日將本案報(bào)送惠州市人民檢察院，惠州市人民檢察院經(jīng)審查認(rèn)為本案被告人無(wú)法被判處無(wú)期徒刑以上刑罰，同年11月7日將本案交由本院審查辦理。本院受理本案后，已依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料，并延長(zhǎng)審查起訴期限一次。

經(jīng)依法審查查明：

2009年5月，被告單位惠州市*甲皮革制品有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“*甲公司”）注冊(cè)成立,公司住所在博羅縣**鎮(zhèn)**村**嶺，被告人徐某某是該公司的經(jīng)營(yíng)者、實(shí)際控制人。2016年至2018年期間，*甲公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為非法牟利，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，采用資金回流等方式，由徐某某向相關(guān)企業(yè)虛開(kāi)“皮革類(lèi)”增值稅專(zhuān)用發(fā)票。期間，被告人謝某某系*甲公司會(huì)計(jì)經(jīng)理兼?zhèn)}管，謝某某明知徐某某通過(guò)*甲公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在徐某某授意下協(xié)助其虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并偽造購(gòu)銷(xiāo)合同、入庫(kù)清單、送貨單等為該公司隱匿虛開(kāi)行為。具體事實(shí)如下：

一、2016年至2018年期間，被告單位*甲公司與惠州市*乙手袋廠、惠州市*丙箱包有限公司在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，由被告人徐某某聯(lián)系該兩家企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者劉某甲，收取發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額6.5%作為手續(xù)費(fèi)，向該二家企業(yè)累計(jì)虛開(kāi)50份價(jià)稅合計(jì)4910865.36元（幣種：人民幣，下同）的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，后該增值稅專(zhuān)用發(fā)票被該二家企業(yè)向國(guó)家稅務(wù)部門(mén)成功申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)711700.25元。

二、2016年4月開(kāi)始，被告單位*甲公司與惠州市福島服裝有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)*丁公司）在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，由被告人徐某某通過(guò)劉某甲聯(lián)系或直接與*丁公司的財(cái)務(wù)人員周某某聯(lián)系，收取發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額6.5%不等的費(fèi)用作為手續(xù)費(fèi)，向*丁公司累計(jì)虛開(kāi)45份價(jià)稅合計(jì)4717070.9元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，后該增值稅專(zhuān)用發(fā)票均被*丁公司向國(guó)家稅務(wù)部門(mén)成功申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)681344.88元。

三、2016年5月至2017年11月期間，被告單位*甲公司與惠州市*戊服飾有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)*戊公司）在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，由被告人徐某某聯(lián)系*戊公司的經(jīng)營(yíng)者楊某某，向該公司累計(jì)虛開(kāi)23份價(jià)稅合計(jì)2571825元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，后該增值稅專(zhuān)用發(fā)票被該公司向國(guó)家稅務(wù)部門(mén)成功申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)373684元。

四、2017年8月，被告單位*甲公司與惠州*己家具有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)*己公司）、惠州市*庚家具有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)*庚公司）在貨物交易過(guò)程中，由被告人徐某某聯(lián)系*己公司、*庚公司的經(jīng)營(yíng)者李某某，以少給貨物作為開(kāi)票費(fèi)的形式，分別向*己公司、*庚公司累計(jì)虛開(kāi)3份價(jià)稅合計(jì)299160.09元、4份價(jià)稅合計(jì)422645元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，后該增值稅專(zhuān)用發(fā)票均被*己公司、*庚公司向國(guó)家稅務(wù)部門(mén)成功申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)41263.47元、58295.88元。

五、2018年6月至8月期間，被告單位*甲公司與惠州市*辛家俬有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)*辛公司）在貨物交易過(guò)程中，由被告人徐某某聯(lián)系*辛公司的經(jīng)營(yíng)者陽(yáng)某某，收取發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額6%的費(fèi)用作為手續(xù)費(fèi)，向*辛公司累計(jì)虛開(kāi)4份價(jià)稅合計(jì)413535.36元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，后該增值稅專(zhuān)用發(fā)票均被*辛公司向國(guó)家稅務(wù)部門(mén)成功申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)57039.36元。

六、2018年7月至9月期間，被告單位*甲公司與惠州市*壬家具有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)*壬公司）在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，由被告人徐某某聯(lián)系*壬公司的經(jīng)營(yíng)者劉某乙，收取發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額6%的費(fèi)用作為手續(xù)費(fèi)，向*壬公司累計(jì)虛開(kāi)24份價(jià)稅合計(jì)2504100.80元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，后該增值稅專(zhuān)用發(fā)票均被*壬公司向國(guó)家稅務(wù)部門(mén)成功申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)345393.20元。

七、2018年8月至9月期間，被告單位*甲公司與惠州市*癸家具有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)*癸公司）在貨物交易過(guò)程中，由被告人徐某某聯(lián)系*癸公司的經(jīng)營(yíng)者朱某某，收取發(fā)票價(jià)稅合計(jì)6%的費(fèi)用作為手續(xù)費(fèi)，向*癸公司累計(jì)虛開(kāi)4份價(jià)稅合計(jì)434553.78元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，后該增值稅專(zhuān)用發(fā)票均被*癸公司向國(guó)家稅務(wù)部門(mén)成功申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)59938.46元。

上述過(guò)程中，被告單位惠州市*甲皮革制品有限公司經(jīng)被告人徐某某為上述9家企業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)16273756.29元，被抵扣稅額合計(jì)2328659.5元。

2018年10月24日，公安民警去到博羅縣**鎮(zhèn)**村**嶺惠州市*甲皮革制品有限公司內(nèi)抓獲被告人謝某某；同年10月26日，被告人徐某某主動(dòng)去到惠州市公安局惠陽(yáng)區(qū)公安分局投案，并如實(shí)供述上述主要事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

書(shū)證；證人證言；被告人的供述與辯解；勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)等筆錄；視聽(tīng)資料。

本院認(rèn)為，被告單位惠州市*甲皮革制品有限公司違反國(guó)家稅收管理法規(guī)，為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人徐某某作為公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，被告人謝某某作為公司的直接責(zé)任人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人謝某某在共同犯罪中起次要作用，具有《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條規(guī)定之情節(jié)，屬?gòu)姆?。被告單位惠州?甲皮革制品有限公司、被告人徐某某主動(dòng)投案,如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí),具有《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款規(guī)定之情節(jié)，屬自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人謝某某歸案后，如實(shí)供述自己的罪行，具有《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定之情節(jié)，屬坦白，可以從輕處罰。被告單位惠州市*甲皮革制品有限公司、被告人徐某某、謝某某認(rèn)罪認(rèn)罰，同意適用普通程序?qū)徖怼８鶕?jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

廣東省博羅縣人民法院

?????檢察員：鐘家麟

2019年12月18日

附：

????1.被告人徐某某、謝某某現(xiàn)押于博羅縣看守所；被告單位訴訟代表人徐某乙，聯(lián)系電話(huà)1382426****。

????2.案卷材料和證據(jù)37冊(cè)，光盤(pán)4個(gè)。

????3.《權(quán)利義務(wù)一體化告知書(shū)》3份。

????4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》3份。

????5.《證據(jù)開(kāi)示清單》3份。