湖南省龍山縣人民檢察院

起?訴?書(shū)

龍檢刑檢刑訴〔2019〕274號(hào)

被告人彭某甲，男，1961年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4331241961********，漢族，大學(xué)本科文化，原花垣縣**局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)、湘西**國(guó)家稅務(wù)局副調(diào)研員，戶籍所在地湖南省湘西土家族苗族自治州花垣縣，住花垣縣**棟**單元**室。因涉嫌貪污罪、受賄罪、徇私舞弊不征稅款罪，經(jīng)湘西州人民檢察院決定，于2019年4月24日被湘西州公安局刑事拘留；因涉嫌貪污罪、受賄罪、徇私舞弊不征稅款罪，經(jīng)湘西州人民檢察院決定，于2019年5月6日被湘西州公安局逮捕，現(xiàn)羈押于吉首市看守所。

本案由湘西土家族苗族自治州監(jiān)察委員會(huì)調(diào)查終結(jié)，以被告人彭某甲涉嫌貪污罪、受賄罪、徇私舞弊不征稅款罪，于2019年5月7日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年5月8日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。本院于2019年6月22日第一次退回調(diào)查機(jī)關(guān)補(bǔ)充調(diào)查，調(diào)查機(jī)關(guān)于2019年7月22日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年9月6日第二次退回調(diào)查機(jī)關(guān)補(bǔ)充調(diào)查，調(diào)查機(jī)關(guān)于2019年10月6日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年6月8日、2019年8月23日、2019年11月7日延長(zhǎng)審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

貪污犯罪事實(shí)

被告人彭某甲利用擔(dān)任花垣縣**局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)的職務(wù)便利,單獨(dú)或者伙同他人采取虛報(bào)支出等方式非法占有公共財(cái)物共計(jì)74萬(wàn)元，其中,彭某甲個(gè)人非法占有56.7萬(wàn)元。具體犯罪事實(shí)如下：

（一）彭某甲利用職務(wù)便利，伙同他人采取虛報(bào)支出的方式非法占有公共財(cái)物66萬(wàn)元，其中,彭某甲個(gè)人非法占有44.7萬(wàn)元。

2013年1月，花垣縣**礦業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)**公司）將該公司“老虎沖”（當(dāng)?shù)氐孛┮坏V區(qū)采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓給朱某某（花垣縣**集團(tuán)股東）,但**公司未按規(guī)定向花垣縣**局繳納增值稅。2013年5月,時(shí)任花垣縣**局稅源管理一科科長(zhǎng)張某某發(fā)現(xiàn)該問(wèn)題后，便向彭某甲和舒某某（花垣縣**局副局長(zhǎng),另案處理）進(jìn)行了匯報(bào),彭某甲和舒某某都想將該筆稅款非法占為已有。于是彭某甲與舒某某商量，由舒某某、張某某負(fù)責(zé)向**公司催繳稅款;由彭某甲負(fù)責(zé)與花垣縣**局協(xié)調(diào)，以花垣縣公安局**大隊(duì)名義將該筆稅款以罰沒(méi)款的形式上交花垣縣**局,花垣縣**局將該筆罰沒(méi)款以辦案經(jīng)費(fèi)形式返還給花垣縣**局,再由花垣縣**局提供發(fā)票將該筆資金從花垣縣**局報(bào)銷(xiāo)。

彭某甲、舒某某、張某某分別與花垣縣**局、**公司商議后,于2013年5月10日，花垣縣**局和花垣縣**局向**公司出具“關(guān)于花垣縣**礦業(yè)有限責(zé)任公司2013年1月出售礦山機(jī)械及礦石的結(jié)算報(bào)告”,在該報(bào)告中明確**公司應(yīng)補(bǔ)繳增值稅66.236725萬(wàn)元。2013年6月6日，花垣縣**局罰沒(méi)**公司66.236725萬(wàn)元，并上繳至花垣縣****管理局匯繳結(jié)算賬戶,2013年6月18日,花垣縣**局給花垣縣***撥付66萬(wàn)元辦案經(jīng)費(fèi)。同時(shí)彭某甲安排花垣縣**局工作人員楊某甲先從花垣縣**局將該66萬(wàn)元借出，再由楊某甲虛開(kāi)發(fā)票到花垣縣**局報(bào)賬予以沖抵，且彭某甲交代楊某甲對(duì)此事予以保密。

楊某甲從花垣縣公安局借出該筆款項(xiàng)后,按照彭某甲的安排交給彭某甲44.7萬(wàn)元、給舒某某8萬(wàn)元、給花垣縣**局**大隊(duì)4萬(wàn)元、支付花垣縣**局購(gòu)買(mǎi)空調(diào)貨款1.7萬(wàn)元、支付給花垣縣**同建同治費(fèi)用0.5萬(wàn)元，剩余的7.1萬(wàn)元楊某甲用于購(gòu)買(mǎi)發(fā)票和個(gè)人消費(fèi)。彭某甲收到該44.7萬(wàn)元后，將其中22.88萬(wàn)元存入歐某某尾號(hào)7917的建行賬戶（此賬戶由彭某甲持有并使用），其中7萬(wàn)元存入其子彭某某建行尾號(hào)5551賬戶,其余資金被彭某甲用于賭博及日常消費(fèi)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：建行卡交易流水、結(jié)算報(bào)告、采礦權(quán)明細(xì)、稅款結(jié)算、非稅收入繳款書(shū)、報(bào)賬發(fā)票、加油卡新開(kāi)戶說(shuō)明、臺(tái)賬對(duì)賬單、空調(diào)采購(gòu)費(fèi)用說(shuō)明、公車(chē)說(shuō)明、花垣縣**局公車(chē)未修理說(shuō)明、花垣縣***汽車(chē)修配廠修車(chē)記錄、**礦業(yè)公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照等；2.證人證言：證人張某某、徐某某、楊某甲、向某某、楊某乙、麻某甲、黃某某、龍某甲、彭某乙、石某甲、龍某乙、石某乙、舒某某的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述與辯解。

（二）彭某甲利用職務(wù)便利,采取侵吞手段,非法占有公共財(cái)物3萬(wàn)元。

2014年上半年，彭某甲要求,花垣縣**礦業(yè)有限公司法人代表王某乙給花垣縣**局贊助5萬(wàn)元用于該局扶貧村（花垣縣**鄉(xiāng)**村）的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),王某乙按照彭某甲的安排將該5萬(wàn)元交給了麻某甲（時(shí)任花垣縣**局辦公室主任），麻某甲將該5萬(wàn)元交給彭某甲后，彭某甲將其中2萬(wàn)元用于扶貧村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，另外3萬(wàn)元被彭某甲非法占有，用于個(gè)人日常消費(fèi)開(kāi)支。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.證人證言：證人王某甲、麻某甲、袁某某、王某乙的證言；2.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述；

（三）彭某甲利用職務(wù)便利,采取侵吞手段,非法占有公共財(cái)物5萬(wàn)元。

2014年年初，彭某甲以扶貧村扶貧名義，向花垣縣**錳業(yè)有限責(zé)任公司法人代表李某甲提出贊助5萬(wàn)元。李某甲根據(jù)彭某甲的要求，將5萬(wàn)元交給花垣縣**局工作人員麻某甲。后彭某甲將5萬(wàn)元據(jù)為己有,用于日常開(kāi)支。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：記賬憑證、收款收據(jù)、彭世杰建行流水；2.證人證言：證人李某甲、陳某甲、麻某甲的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述與辯解。

二、受賄犯罪、徇私舞弊不征稅款犯罪事實(shí)

彭某甲利用擔(dān)任花垣縣**局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)的職務(wù)便利,為管理服務(wù)對(duì)象在工程承攬、稅務(wù)稽查、稅收征管等方面謀取利益,單獨(dú)或者伙同他人索取、非法收受管理服務(wù)對(duì)象財(cái)物共計(jì)482.909634萬(wàn)元，徇私舞弊為**公司免征87.84萬(wàn)元企業(yè)所得稅。具體事實(shí)如下：

（一）彭某甲利用職務(wù)便利,接受**市第*建筑工程有限公司項(xiàng)目經(jīng)理潘某某的請(qǐng)托,先后幫助潘某某承攬到花垣縣**局綜合業(yè)務(wù)用房工程、花垣縣**局食堂工程、花垣縣**局職工住宅樓工程和城北大道****局前沿街商住樓項(xiàng)目工程，并于2009年至2017年期間先后7次非法收受、索取潘某某財(cái)物共計(jì)121.2501萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：花垣縣**局招投標(biāo)相關(guān)資料、花垣縣建設(shè)工程施工承包合同、設(shè)工程施工合同及補(bǔ)充協(xié)議、房地產(chǎn)合作開(kāi)發(fā)協(xié)議書(shū)、車(chē)庫(kù)有償使用協(xié)議、商品房買(mǎi)賣(mài)合同、收款收據(jù)、三欄明細(xì)賬等；2.證人證言：證人潘某某、鄒某某、曾某某的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述與辯解。

（二）彭某甲利用職務(wù)便利,接受湘西州****選礦廠、花垣縣****有限公司股東王某甲的請(qǐng)托，幫助湘西州****選礦廠、花垣縣***礦有限公司追收貨款，并于2014年8月至11月期間非法收受王某甲財(cái)物63.659534萬(wàn)元。彭某甲于2015年至2017年期間收受王某甲紅包、禮金5萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：記賬憑證、游某某建行賬號(hào)交易流水、**公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)、**公司、**公司增值稅納稅申報(bào)表、花垣縣**公司證明；2.證人證言：證人侯某某、敖某某、彭某丙、李某乙、趙某某、鄧某甲、石某丙、文某某、羊某某、楊某甲、宋某某、龍某丙、顧某某、吳某甲、王某甲的證言；3、被告人供述與辯解：被告人彭某甲的供述；4.辨認(rèn)筆錄。

（三）彭某甲利用職務(wù)便利,接受花垣縣**錳業(yè)有限責(zé)任公司法人代表劉某某、財(cái)務(wù)總監(jiān)龍某丁的請(qǐng)托,在稅收征管方面為花垣縣**錳業(yè)有限責(zé)任公司謀取利益，并于2011年10月非法收受花垣縣**錳業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)物30萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：記賬憑證及轉(zhuǎn)賬記錄、借據(jù)、苗木發(fā)票、一戶式查詢、龍某丁銀行流水及取款憑證、稅務(wù)處理決定書(shū)、不予稅務(wù)行政處罰決定書(shū)等資料；2.證人證言：證人龍某丁、劉某某、顏某某、張某某、候某某、龍某戊的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

（四）彭某甲利用職務(wù)便利,接受花垣縣**有限責(zé)任公司法人代表吳某乙的請(qǐng)托，在稅務(wù)稽查、稅收征管方面為花垣縣**有限責(zé)任公司謀取利益，并于2007年5月非法收受花垣縣**有限責(zé)任公司財(cái)物50萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：交易明細(xì)、記賬憑證、其他應(yīng)收款明細(xì)分類(lèi)賬、轉(zhuǎn)賬憑條、延期納稅、稅務(wù)處理相關(guān)資料；2.證人證言：證人證人吳某乙、石某丁、梁某甲、梁某乙、孫某某、舒某某的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

（五）彭某甲利用職務(wù)便利,在稅務(wù)稽查方面為湖南**集團(tuán)有限責(zé)任公司謀取利益,并向該公司法人代表鄧某乙索取50萬(wàn)元，彭某甲于2007年4月收受該50萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：延期納稅申請(qǐng)表等相關(guān)資料、銀行卡交易明細(xì)、稅務(wù)稽查及處理相關(guān)資料；2.證人證言：證人鄧某乙、肖某甲、吳某丙、吳某甲、張某某、龍某己的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

（六）彭某甲利用職務(wù)便利,接受花垣縣***礦業(yè)有限公司股東尚某甲的請(qǐng)托，在民政福利企業(yè)申報(bào)、稅收征管、稅務(wù)稽查方面為花垣縣***礦業(yè)有限公司謀取利益，并于2006年至2014年期間先后4次共計(jì)索取尚某甲106萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：花垣縣**局關(guān)于開(kāi)展促進(jìn)殘疾人就業(yè)優(yōu)惠政策執(zhí)行情況執(zhí)行檢查工作方案的通知等資料、花垣縣**局會(huì)議記錄、建行賬戶存款憑條、轉(zhuǎn)賬憑條；2.證人證言：證人尚某甲、尚某乙、肖某乙、姚某某、龍某庚、龍某戊的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

（七）2010年初，花垣縣**局***管理科稅管員向某某在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)花垣縣****有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)**公司）有351.36萬(wàn)元增值稅退稅款未作為企業(yè)收入入賬，也未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào),而按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定該筆351.36萬(wàn)元退稅應(yīng)按25％的比例繳納87.84萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。**公司為了免交該筆稅款便安排總經(jīng)理?xiàng)钅潮遗砟臣讕兔?，彭某甲予以答?yīng)。在彭某甲與副局長(zhǎng)舒某某（另案處理）商量后，便授意張某某、向昌海在**公司企業(yè)所得稅匯審報(bào)告中違規(guī)將不符合民政福利企業(yè)認(rèn)定條件的**公司默認(rèn)為民政福利企業(yè),使**公司享受民政福利企業(yè)增值稅退稅免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。直至案發(fā)，**公司也未繳納該筆87.84萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。

彭某甲、舒某某幫助**公司免交該筆稅款后,二人以花垣縣**局搬遷為名向**磊公司索取財(cái)物20萬(wàn)元，其中，彭某甲分給舒某某5萬(wàn)元,另外15萬(wàn)元被彭某甲用于旅游、購(gòu)物、打牌等個(gè)人開(kāi)支。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：關(guān)于湖南省2007年第二批國(guó)家鼓勵(lì)的資源綜合利用產(chǎn)品認(rèn)定公告、資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)、花垣縣**公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、公司內(nèi)部承包合同、資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表、記賬憑證、稅收收入退還書(shū)、所得稅匯審報(bào)告、發(fā)票、記賬憑證、銀行憑證、稅務(wù)登記表、相關(guān)稅務(wù)文件；2.證人證言：證人楊某丙、白某某、龍某辛、楊某丁、童某某、張某某、舒某某的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

（八）彭某甲利用職務(wù)便利,接受花垣縣**礦業(yè)有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)夏某某的請(qǐng)托,答應(yīng)在稅務(wù)征管方面對(duì)花垣縣**礦業(yè)有限責(zé)任公司進(jìn)行關(guān)照,并于2004年3月以借為名向夏某某索取20萬(wàn)元。夏某某明知彭某甲不可能還錢(qián)的情況下,向彭某甲持有、使用的張某某尾號(hào)為9557的工行賬戶轉(zhuǎn)賬20萬(wàn)元,該20萬(wàn)元被彭某甲用于炒股及日常消費(fèi)開(kāi)支。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：轉(zhuǎn)賬記錄、取款憑證、存款憑證、企業(yè)登記情況表、稅控系統(tǒng)的發(fā)行信息、報(bào)稅情況查詢結(jié)果；2.證人證言：證人夏某某的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

（九）彭某甲利用職務(wù)便利，接受花垣縣**錳業(yè)有限責(zé)任公司法人代表麻某乙的請(qǐng)托，在稅務(wù)征管方面為花垣縣**錳業(yè)有限責(zé)任公司謀取利益,并于2013年5月非法收受花垣縣**錳業(yè)有限責(zé)任公司3萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：記賬憑證、延期交稅申請(qǐng)報(bào)告；2.證人證言：證人麻某乙、滕某某、張某某的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

（十）2009年期間，彭某甲利用職務(wù)便利,索取管理服務(wù)對(duì)象花垣縣**礦業(yè)有限責(zé)任公司法人代表石某戊4萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：延期繳納稅款申請(qǐng)審批表、2009年的納稅人基本情況表及相關(guān)評(píng)估分析表、稅務(wù)約談通知書(shū)；2.證人證言：證人石某戊的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

（十一）2015年上半年，彭某甲利用職務(wù)便利,伙同張某某索取管理服務(wù)對(duì)象花垣縣**礦業(yè)有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)簡(jiǎn)某某5萬(wàn)元，其中彭某甲分得3萬(wàn)元,張某某分得2萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.證人證言：證人簡(jiǎn)某某、張某某的證言；2.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

（十二）2011年8月，彭某甲利用職務(wù)便利,索取管理服務(wù)對(duì)象花垣縣**高科技發(fā)展有限公司法人代表全某甲5萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：**高科收付憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行卡交易流水；2.證人證言：證人全某甲、全某乙、陳某乙的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

三、包庇黑社會(huì)性質(zhì)組織犯罪事實(shí)：

2014年12月底，湖南省花垣縣政府決定成立聯(lián)合檢查組對(duì)偷稅漏稅、虛假進(jìn)項(xiàng)抵扣等問(wèn)題進(jìn)行檢查?；ㄔh**局舒某某、吳某甲等人參與檢查，在檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)王某甲和簡(jiǎn)某某合伙經(jīng)營(yíng)的花垣縣**礦業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)**公司）存在虛假抵扣問(wèn)題，并對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人顧某某進(jìn)行約談，王某甲的妻子侯某某知道后將該事電話告知王某甲，王某甲便電話告知彭某甲，稱(chēng)花垣縣**局的工作人員在同力公司檢查出一些問(wèn)題，請(qǐng)求彭某甲打招呼予以關(guān)照，彭某甲明知王某甲及企業(yè)是實(shí)施犯法犯罪的組織和人員，仍給**局檢查人員吳某甲打電話，要求吳某甲等人不要再檢查同力公司的稅務(wù)問(wèn)題，此后花垣縣**局便未再查處同力公司此次被發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.證人證言：證人王某甲、敖某某、侯某某、舒某某、吳某甲、顧某某、麻某甲、王某乙的證言；2.被告人的供述與辯解：被告人彭某甲的供述。

全案綜合證據(jù)：彭某甲的戶籍證明、任職文件、到案經(jīng)過(guò)、退贓憑證、公司的工商注冊(cè)信息資料、內(nèi)資企業(yè)登記情況表、稅務(wù)登記證、機(jī)構(gòu)代碼、延期入庫(kù)等相關(guān)情況

本院認(rèn)為，被告人彭某甲身為花垣縣**局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)，利用職務(wù)便利，侵吞公共財(cái)物74萬(wàn)元，非法索取、收受賄賂482.909634萬(wàn)元，在稅務(wù)征管工作中，違反稅收管理法規(guī)，徇私舞弊不征稅款,致使國(guó)家稅收造成特別重大損失，阻止其他國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員對(duì)黑社會(huì)性質(zhì)組織的企業(yè)和人員實(shí)施的違法犯罪活動(dòng)進(jìn)行查處，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百九十四條第三款、第三百八十二條第一款、第三百八十三條第一款第二項(xiàng)、第二款、第三百八十五條第一款、第三百八十六條、第四百零四條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以貪污罪、受賄罪、徇私舞弊不征稅款罪、包庇黑社會(huì)性質(zhì)組織罪追究其刑事責(zé)任。在共同犯罪中，彭某甲起主要作用，系主犯，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一、四款之規(guī)定處罰。其在判決宣告前一人犯數(shù)罪，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十九條第一、三款之規(guī)定處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

龍山縣人民法院

檢察員：王海人

2019年11月21日

附：

1.被告人彭某甲現(xiàn)羈押于吉首市看守所。

2.案卷材料和證據(jù)21冊(cè)，光盤(pán)一張。

3.證人、鑒定人名單1份。

4.湖南省一般繳款書(shū)（金額257.1650萬(wàn)元）隨案移送。?