江西省南昌縣人民檢察院

起 訴 書

南檢刑訴〔2019〕12261號(hào)

被告人張某，男，1993年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3601211993********，漢族，初中文化程度，無業(yè)，住江西省南昌市南昌縣**鎮(zhèn)**村**自然村**號(hào)。2013年5月因犯職務(wù)侵占罪被南昌市青山湖區(qū)人民法院判處有期徒刑三年，緩刑三年。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年9月26日被南昌縣公安局刑事拘留，2018年10月26日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由南昌縣公安局執(zhí)行逮捕。

本案由南昌縣公安局偵查終結(jié)，以被告人張某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月27日向本院移送審查起訴，本院于2019年3月29日、2019年4月10日兩次報(bào)送南昌市人民檢察院審查起訴，南昌市人民檢察院以該案不屬于南昌市人民檢察院管轄為由兩次不予受理。本院于2019年5月17日受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。因事實(shí)不清，證據(jù)不足，本院依法于2019年6月17日、8月30日退回南昌縣公安局補(bǔ)充偵查，南昌縣公安局于2019年9月29日再次移送審查起訴。期間，依法延長審查起訴期限一次。

經(jīng)依法審查查明：

2016年8月至10月期間，被告人張某與張某某（已死亡），集中套用他人身份，在南昌縣交叉注冊3戶公司：南昌某甲物資有限公司（以下簡稱某甲公司）、南昌某乙物資有限公司（以下簡稱某乙公司）和江西某甲實(shí)業(yè)有限公司（以下簡稱某甲公司）。此3戶公司連同南昌某丙物資有限公司（原張某的公司，以下簡稱某丙公司）無任何實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)。2016年9月至2017年5月，張某和張某某利用上述四家公司對(duì)外虛開大量增值稅專用發(fā)票，為了順利對(duì)外開出增值稅專用發(fā)票，張某和張某某利用上述四家公司互開以及讓他人給自己公司開具增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)24715065.12元。張某和張某某對(duì)外虛開的增值稅專用發(fā)票按票面金額的6%至10.5% 收取開票費(fèi)用，以牟取非法利益。具體犯罪事實(shí)如下：

1、2016年9月至2017年5月，被告人張某和張某某利用某甲公司向江西某甲 冶金材料有限公司（以下簡稱某甲公司）、江西某乙冶金材料有限公司（以下簡稱某乙公司）、南昌某丙金屬材料有限公司（以下簡稱某丙公司）、南昌市某某模具機(jī)械有限公司、蘇州某某建設(shè)工程有限公司、江西某某建設(shè)有限公司等67戶下游受票公司開具增值稅專用發(fā)票992份，價(jià)稅合計(jì)110848027.81元，稅額共計(jì)16106122.69元。

2、2016年9月至2017年5月，被告人張某和張某某利用某乙公司向某甲公司、某乙公司、江西某內(nèi)實(shí)業(yè)有限公司（以下簡稱探行公司）、南昌市某乙實(shí)業(yè)有限公司、南昌某某汽車零部件有限公司等79戶下游受票公司開具增值稅專用發(fā)票892份，價(jià)稅合計(jì)98330383.76元，稅額14287320.55元。

3、2016年9月至2017年5月份，被告人張某和張某某利用某甲公司向探行公司、某甲公司、江西南歐實(shí)業(yè)有限公司、南昌市某甲機(jī)械有限責(zé)任公司、南昌某乙機(jī)械設(shè)備有限公司、南昌市某某電器工程技術(shù)有限公司等43戶下游受票公司開具增值稅專用發(fā)票516份，價(jià)稅合計(jì)58366170.2元，稅額共計(jì)8480554.94元。

4、2016年8月至2017年1月份，被告人張某和張某某利用某丙公司向某甲公司、某乙公司、某丙公司、淅川縣某某減振器零部件加工有限公司、江西某丁實(shí)業(yè)有限公司、南昌市某丁物資有限公司等45戶下游受票公司開具增值稅專用發(fā)票599份，價(jià)稅合計(jì)66010888.3元，稅額共計(jì)9591325.33元。

張某和張某某對(duì)外虛開的上述增值稅專用發(fā)票已全部申報(bào)抵扣完畢。2018年9月26日，被告人張某被抓獲歸案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.稅務(wù)處理決定書、戶籍證明、歸案說明等相關(guān)書證；

2.證人鄧某某、萬某某、劉某某的證言；

3.被告人張某的供述與辯解；

4.鄧軍等人的辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人張某伙同他人對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅額共計(jì)4846萬余元，虛開稅款金額特別巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江西省南昌縣人民法院

檢察員：黃小華

2019年10月18日

附：

1.被告人張某現(xiàn)羈押于南昌縣看守所。

2.案卷材料和證據(jù)叁拾叁冊。