饒平縣人民檢察院

起?訴?書

饒檢公訴刑訴〔2020〕68號

被告人張某曹，男，1971年**月**日出生，居民身份證號碼：4405221971********，漢族，文化程度高中，戶籍所在地廣東省饒平縣,住饒平縣**鎮(zhèn)**號。2019年5月22日因本案被潮州市公安局刑事拘留，同年6月27日經潮州市人民檢察院批準被逮捕。

被告人劉某某，男，1978年**月**日出生，居民身份證號碼：4451221978********，漢族，文化程度初中，戶籍所在地廣東省饒平縣，住廣東省饒平縣***。2017年1月4日因出售非法制造的發(fā)票罪被深圳市龍崗區(qū)人民法院判處有期徒刑二年，緩刑四年。2019年5月22日因本案被潮州市公安局刑事拘留，同年6月27日經潮州市人民檢察院批準被逮捕。

被告人張源話，男，1997年**月**日出生，居民身份證號碼：4451221997********，漢族，文化程度大專，戶籍所在地廣東省饒平縣，住廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**號。2019年5月22日因本案被潮州市公安局刑事拘留，同年6月27日經潮州市人民檢察院批準被逮捕。

本案由廣東省潮州市公安局偵查終結，以被告人張某曹、劉某某、張源話涉嫌偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪、非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪，于2019年8月27日移送潮州市人民檢察院審查起訴。潮州市人民檢察院于2019年8月28日已告知被告人有權委托辯護人并將本案交由本院審查起訴。本院受理后，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2019年10月15日、12月27日先后兩次將本案退回偵查機關補充偵查，偵查機關補充偵查完畢后，分別于2019年11月12日、2020年1月19日重新移送審查起訴。

經依法審查查明：

1.出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪、出售非法制造的發(fā)票罪

被告人張某曹為牟取非法利益，自2018年7月開始，從被告人劉某某及同案人“劉老板（身份不明）”等人處購得半成品假發(fā)票后，自己或讓其兒子被告人張源話，通過微信、QQ等聯(lián)系方式在各聊天群發(fā)布出售假發(fā)票信息招徠買家，并按照買家的要求，在其位于新豐鎮(zhèn)***1的住家中，利用打印機、電腦等工具對假發(fā)票半成品進行排版、打碼等再加工制成成品假發(fā)票，再將假發(fā)票出售給買家，并將剩余未出售的假發(fā)票存放在其住家及位于***一廢棄養(yǎng)殖場中。直至被抓獲止，被告人張某曹、張源話共出售偽造浙江等省增值稅專用發(fā)票800份，出售其它各省增值稅普通發(fā)票及其他普通發(fā)票18605份，分別是：深圳等各地增值稅普通發(fā)票16980份，空白發(fā)票125份，通用機打發(fā)票500份，稅收完稅憑證1000份。

2019年5月21日，公安機關在被告人張某曹、張源話的住家中抓獲兩被告人，并在現(xiàn)場查獲偽造廣東、安徽等省的增值稅專用發(fā)票18498份；偽造的增值稅普通發(fā)票及其它普通發(fā)票134966份：其中在張某曹住家中查獲安徽等省增值稅普通發(fā)票58478份、北京等各地稅務局通用機打發(fā)票共12673份、半成品發(fā)票共21200份、其他發(fā)票共12015份和打印機、電腦、烘干機等作案工具一批。在其位于新豐鎮(zhèn)嶺下一廢棄養(yǎng)殖場中查獲廣東等省增值稅普通發(fā)票共9000份、半成品發(fā)票共6250份、北京市國家稅務局通用機打發(fā)票共10500份、湖南省長沙市地方稅務局稅控發(fā)票共4600份、山東省國家稅務局通用機打發(fā)票共250份。

經國家稅務總局潮州市稅務局認定：公安部門在被告人張某曹、張源話的生產點及存放點查獲的發(fā)票都是假發(fā)票。

2.偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪；非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪

被告人劉某某為牟取非法利益，自2016年7月份開始，在位于饒平縣**鎮(zhèn)***的家中，通過微信、QQ等方式聯(lián)系買家，出售疑似假發(fā)票半成品，并通過郵寄和當面交付等形式交給買家，從2019年2月份開始，又購買了印刷機、曬版機、打孔機、沖模機、切紙機、底紙和菲林等制作假發(fā)票工具，準備印制假發(fā)票，但由于機器尚未調試完畢，其先在家中利用電腦、彩色打印機等工具，印制假發(fā)票出售給他人，其中出售給被告人張某曹300本共7500份的半成品普通發(fā)票。

2019年5月21日，公安機關在被告人劉某某住家抓獲被告人，并現(xiàn)場查獲了偽造尚未出售的增值稅專用發(fā)票1700份，非法制造的普通發(fā)票617份和印刷機、曬版機等作案工具一批。

經國家稅務總局潮州市稅務局認定：公安部門在被告人劉某某的發(fā)票生產點查獲的發(fā)票都是假發(fā)票。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.偽造的發(fā)票、手機等物證；2.受案登記表、立案決定書等書證；3.證人邱燥的證言；4.被告人張某曹、劉某某、張源話的供述與辯解；5.鑒定意見；6.勘驗、檢查等筆錄；7.電子數(shù)據(jù)等。

本院認為，被告人張某曹、張源話為牟利，違反稅收管理法規(guī)，出售偽造的增值稅專用發(fā)票，數(shù)量巨大；又出售非法制造的不能用于退稅、抵扣稅款的發(fā)票，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第六十九條、第二百零六條第一款、第二百零九條第二款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應當以出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪、出售非法制造的發(fā)票罪，數(shù)罪并罰追究其刑事責任。被告人劉某某、為牟利，違反稅收管理法規(guī)，偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票，數(shù)量巨大；又非法制造、出售非法制造的不能用于退稅、抵扣稅款的發(fā)票；其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第六十九條、第二百零六條第一款、第二百零九條第二款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應當以偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪、非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪，數(shù)罪并罰追究其刑事責任。被告人劉某某前因犯罪被宣告緩刑，在緩刑考驗期限內犯新罪，應當撤銷緩刑，依照《中華人民共和國刑法》第六十九條第一款、第七十七第一款的規(guī)定處罰。鑒于被告人張某曹、劉某某、張源話在出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪、出售非法制造的發(fā)票罪時，部分未遂，依照《中華人民共和國刑法》第二十三條第二款的規(guī)定，對該部分可以比照既遂犯從輕或者減輕處罰；歸案后均能如實供述主要的犯罪事實，依照《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，依法可以從輕處罰。在共同犯罪中，被告人張源話起次要作用，是從犯。依照《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，依法應當從輕、或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

廣東省饒平縣人民法院

檢察員：楊小彪

2020年3月5日

附：

????1.被告人張某曹、劉某某、張源話現(xiàn)羈押于潮州市看守所。

2.案卷材料陸冊。

3.證人名單壹份。

4.有關涉案物品隨案移送（詳見移送物品清單）。