吉林省四平市鐵東區(qū)人民檢察院

起?訴?書

四東檢刑檢刑訴〔2020〕52號

被告人張某甲，男，****年**月**日出生，身份證號碼：130634*********071X，漢族，初中文化，河北省曲陽縣人，戶籍地：河北省曲陽縣**鄉(xiāng)**村**號，住址：河北省保定市曲陽縣**小區(qū)**號，無職業(yè)。因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年09月02日被四平市公安局決定取保候?qū)彙?/span>

本案由四平市公安局偵查終結(jié)，以被告人張某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月13日向四平市鐵東區(qū)人民檢察院移送審查起訴，吉林省四平市人民檢察院于2020年5月27日指定該案由我院管轄，本院受理后，于2020年4月23日已告知被告人張某甲依法享有的訴訟權(quán)利，并依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。????

經(jīng)依法審查查明：?

2012年，被告人張某甲伙同孫某甲（已判決）等人商量到雙遼市開公司買賣增值稅專用發(fā)票獲取利益。2012年3月至5月期間，被告人張某甲、孫某甲提供注冊資金，辦理公司注冊登記，為了以后虛開增值稅專用發(fā)票行為不宜被發(fā)現(xiàn)，分別使用他人的身份證進行注冊登記。被告人張某甲和孫某甲使用韓某甲的身份證（1523211********8153號）于2012年3月1日在雙遼市注冊成立“雙遼市通旺礦產(chǎn)品有限責任公司”；用孫某某的身份證（130634********3538號）于2012年3月7日注冊成立“雙遼市瑞興礦產(chǎn)品有限責任公司”；用張某乙的身份證（152322********1313號）于2012年5月18日注冊成立“雙遼市旺達商貿(mào)有限公司”；用孫某乙的身份證（130634********3592號）于2012年5月18日注冊成立“雙遼市慶鑫商貿(mào)有限公司”。被告人張某甲、孫某甲辦理了稅務登記，取得了一般納稅人資格，并在雙遼市農(nóng)業(yè)銀行為四家公司辦理了銀行賬戶，雙遼市通旺礦產(chǎn)品有限責任公司賬戶為0744100104002033、雙遼市瑞興礦產(chǎn)品有限公司賬戶為07441001040020294、雙遼市旺達商貿(mào)有限公司賬戶為0741001100470629、雙遼市慶鑫商貿(mào)有限公司賬戶為07441001040020674，開通了網(wǎng)上銀行。

被告人張某甲、孫某甲在辦理完工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記和公司賬戶、個人賬戶及網(wǎng)上銀行后，開始進行增值稅專用發(fā)票買賣，在沒有真實貨物交易的情況下，以票面金額的4.5%至5%左右購買進項增值稅專用發(fā)票，以票面金額5.9%至6.2%向河北、山東、內(nèi)蒙古等地銷售由這四家公司開出貨物為煤炭、鐵精粉的增值稅專用發(fā)票，并將開出的增值稅專用發(fā)票部分由被告人張某甲進行運輸，部分用特快專遞郵寄或者大客車運到購票公司，從中獲取利益。在買賣增值稅專用發(fā)票過程中，將公司農(nóng)業(yè)銀行賬戶網(wǎng)銀U盾和個人所使用的網(wǎng)銀U盾郵到對方公司，虛構(gòu)假資金流水。

2012年4月至5月期間，張某甲、孫某甲在沒有真實交易的情況下，通過雙遼市瑞興礦產(chǎn)品有限公司(發(fā)票代碼為:2200102140，稅號為:220382589471971)為河北省邯鄲市峰峰盛大煤炭洗選有限公司(稅號為:130406582423897)開具増值稅專用發(fā)票109份，發(fā)票號為00579719至00579722，00579748至0579847，00579913至00579917，金額人民幣10870298.63元，稅額人民幣1847951.37元。邯鄲市峰峰盛大煤炭洗選有限公司在沒有真實貨物交易情況下，在雙遼市瑞興礦產(chǎn)品有限公司購買增值稅專用發(fā)票109份，金額人民幣10870298.63元，稅額人民幣1847951.37元，價稅合計人民幣12，718，250元，并在當?shù)囟悇諜C關進行了認證抵扣。

2012年3月至6月，張某甲、孫某甲在沒有真實貨物交易的情況下，通過雙遼市通旺礦產(chǎn)品有限責任公司(發(fā)票代碼為:2200113140，稅號為220382589468078)、雙遼市瑞興礦產(chǎn)品有限公司（發(fā)票代碼為2200102140，稅號為:220382589471971)、雙遼市旺達商貿(mào)有限公司（發(fā)票代碼為2200113140，稅號為220382594473904）、雙遼市慶鑫商貿(mào)有限公司（發(fā)票代碼為2200113140，稅號為220382594473939）為成安縣興偉貿(mào)易有限責任公司(稅號為130424679903790)開具增值稅專用發(fā)票357份，發(fā)票號為00411715至00411717、00411699至0041714、00575208至00575221、00575224至00575232、00576441至00576492、00576594至0576642、00576694至00576718、00417572至00417601、00582120至00582123、00583259、00583172至00583193、00417881至00417890、00417760至00417812、00583751至00583820，金額人民幣32043649.63元，稅額人民幣5447420.44元。成安縣興偉貿(mào)易有限責任公司在沒有真實貨物交易情況下，購買增值稅專用發(fā)票357份，金額人民幣32043649.63元，稅額人民幣5447420.44元，價稅合計人民幣37491070.07元，并在當?shù)囟悇諜C關進行了認證抵扣。

成安縣興偉貿(mào)易有限責任公司(稅號為130424679903790)的實際經(jīng)營人張成雙（已死亡）、張某甲在沒有真實貨物交易的情況下，接受吉林省圣華煤炭經(jīng)銷有限公司(發(fā)票代碼2200122170，稅號為220523589471488)開具的增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票號碼00432623，金額人民幣854702.99元，稅額人民幣145299.51元，價稅合計人民幣1000002.5元；接受柳河萬翔煤炭經(jīng)銷有限公司(發(fā)票代碼2200122170，稅號為220524054066945)開具的增值稅專用發(fā)票36份，發(fā)票號碼00494229至00494264，金額人民幣3517267.75元，稅額人民幣597935.45元，價稅合計人民幣4115203.2元；接受柳河保昌煤炭經(jīng)銷有限公司(發(fā)票代碼2200122170，稅號為220524059772435)開具的增值稅專用發(fā)票26份，發(fā)票號碼00012764至00012789，金額人民幣2564104.08元，稅額人民幣435897.72元，價稅合計人民幣3000001.8元。成安縣興偉貿(mào)易有限公司將所購買的增值稅專用發(fā)票在當?shù)囟悇諜C關進行了認證抵扣。

被告人張某甲到案后自愿如實供述自己的罪行。

認定上述犯罪事實的證據(jù)如下：

（一）被告人張某甲的供述與辯解；

（二）證人孫某甲、韓某甲、呂某某、孫某丙、王某甲、王某乙、田某某、竇某某、趙某某、王某丙等的證言；

（三）書證：發(fā)破案經(jīng)過、抓獲經(jīng)過、戶籍證明、違法犯罪經(jīng)歷證明、明細表、保證書、情況說明、銀行現(xiàn)金繳款單、死亡證明、扣押決定書及清單、吉林省扣押財物票、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、組織機關代碼證、稅務登記證、增值稅一般納稅人申請認定表及結(jié)果通知單、記賬單、抵扣聯(lián)、匯款、承兌匯票、過磅單、發(fā)票明細表及增值稅專用發(fā)票、稅務稽查報告、指定管轄通知書、刑事判決書等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。

被告人張某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為：被告人張某甲以注冊公司騙取工商營業(yè)執(zhí)照和稅務機關一般納稅人資格為手段，在沒有真實貨物交易的情況下，開具和接受虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額特別巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。本案犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告人張某甲的刑事責任。鑒于其到案后能如實供述自己的罪行，并自愿接受刑罰處罰，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條三款的規(guī)定，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

四平市鐵東區(qū)人民法院

檢察員：劉欣

2020年6月8日

本件與原件核對無異議

附：

1、被告人張某甲現(xiàn)被取保候?qū)徲诰幼〉兀?/span>

2、本案卷宗拾壹冊；

3、《認罪認罰具結(jié)書》壹份；

4、證人名單。