浙江省諸暨市人民檢察院

起?訴?書

諸檢刑訴〔2020〕2416號

????被告人張某甲，男，1996年**月**日出生，身份證號碼4451221996********，漢族，初中文化，住廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**號。因本案于2019年12月5日被諸暨市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準，于2020年1月10日被依法逮捕。

????被告人張某乙，男，1995年**月**日出生，身份證號碼4451221995********，漢族，初中文化，住廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**號。因本案于2019年12月5日被諸暨市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準，于2020年1月10日被依法逮捕。

????本案由諸暨市公安局偵查終結(jié)，以被告人張某甲、張某乙涉嫌虛開發(fā)票罪于2020年6月10日移送本院審查起訴，本院受理后，已于三日內(nèi)告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，并依法訊問了被告人，聽取了被告人和辯護人的意見，審查了全部案卷材料。因事實不清、證據(jù)不足于2020年7月9日退回公安機關(guān)補充偵查，諸暨市公安局于2020年8月7日補查重報。因案情重大、復(fù)雜，延長審查起訴期限十五日。

????經(jīng)依法審查查明：

????2017年9月開始，被告人張某甲為牟取非法利益，使用昵稱為“A普增-*-停用可刪”（QQ號32846*****）、“A普增-*-清單號不接單”（QQ號20799*****）、“A普增-*-【啟用】”（QQ號32137*****）、“A普增-**-接單號”（QQ號35075*****）等多個QQ賬戶發(fā)布虛開發(fā)票的廣告吸引客戶，在收到客戶發(fā)送的發(fā)票抬頭、金額、份數(shù)等信息后，將開票信息和收貨地址轉(zhuǎn)發(fā)給上游的發(fā)票賣家，由賣家直接將發(fā)票郵寄給客戶，其從每份發(fā)票交易中收取五元至二百元不等的好處費。2019年8月開始，被告人張某甲安排被告人張某乙為其記賬、收款，并讓其使用昵稱為“**批二盤”（QQ號20161*****）等QQ號，以同樣方式在QQ上為他人虛開增值稅普通發(fā)票。至2019年12月5日被抓時止，被告人張某甲共計虛開增值稅普通發(fā)票5萬余份，價稅合計20余億元，非法獲利50余萬元；被告人張某乙共計虛開增值稅普通發(fā)票7000余份，價稅合計2億余元，非法獲利7萬余元。

????認定上述事實的證據(jù)如下：

????1.書證：扣押決定書，扣押清單及照片，調(diào)取證據(jù)通知書，調(diào)取證據(jù)清單，賬單，賬單照片，接受證據(jù)材料清單，轉(zhuǎn)賬記錄，發(fā)票，營業(yè)執(zhí)照，完稅證明，合同，記賬憑證，人口信息等；

????2.證人證言：抓獲經(jīng)過；

????3.被告人張某甲、張某乙及同案人員張某丙、詹某甲、張某丁、劉某某、詹某乙、張某戊、羅某某、張某己等人的供述和辯解；?

????4.勘驗、檢查、辨認等筆錄：辨認筆錄及照片，搜查筆錄，電子證物檢查工作記錄，電子勘驗工作記錄；

????5.視聽資料、電子數(shù)據(jù)：支付寶數(shù)據(jù)，微信數(shù)據(jù)，QQ空間數(shù)據(jù)，U盤數(shù)據(jù)，手機數(shù)據(jù)，電腦數(shù)據(jù)。

????本院認為，被告人張某甲、張某乙違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴重，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，均應(yīng)當以虛開發(fā)票罪追究刑事責(zé)任，部分系共同犯罪。故對被告人張某甲、張某乙應(yīng)分別依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第二十五條第一款之規(guī)定處罰。被告人張某甲、張某乙自愿認罪認罰，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

????此致

浙江省諸暨市人民法院

檢察員：***

????????????????????????????????????????2020年9月22日

附：

????1.被告人張某甲、張某乙現(xiàn)押于諸暨市看守所；

????2.移送偵查卷宗10冊；

????3.移送認罪認罰具結(jié)書2份；

????4.移送量刑建議書2份。