浙江省諸暨市人民檢察院

????????????起?訴?書

諸檢刑訴〔2020〕2244號

????被告人張某甲，男，1997年**月**日出生，身份證號4451221997********，漢族，文化程度初中，無業(yè)，住廣東省饒平縣**鎮(zhèn)***屋**巷**號。因本案于2019年12月5日被諸暨市公安局依法刑事拘留，經(jīng)本院批準，于2020年1月9日被依法逮捕。2020年3月2日，經(jīng)紹興市人民檢察院批準，延長偵查羈押期限一個月；同年3月25日，經(jīng)浙江省人民檢察院批準，延長偵查羈押期限二個月。

????被告人張某乙，男，1998年**月**日出生，身份證號碼4451221998********，漢族，文化程度初中，無業(yè)，住廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**墩**巷**號。因本案于2019年12月31日被諸暨市公安局取保候審。

????本案由諸暨市公安局偵查終結，以被告人張某甲、張某乙虛開發(fā)票罪，于2020年6月9日移送本院審查起訴。本院受理后，已于三日內告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，并依法訊問了被告人，聽取了被告人及辯護律師的意見，審查了全部案卷材料。因事實不清、證據(jù)不足，于2020年7月8日退回補充偵查，諸暨市公安局補充偵查完畢后于同年8月7日再次移送審查起訴。被告人張某甲、張某乙同意本案適用簡易程序審理。

經(jīng)依法審查查明：

一、2017年9月開始，被告人張某甲通過QQ、微信等聊天工具從事增值稅普通發(fā)票買賣生意。被告人張某甲使用QQ號913******（昵稱：G—只批二盤）、QQ號1845******（昵稱：你的我）在QQ好友、QQ群、QQ空間大肆發(fā)布虛開增值稅普通發(fā)票廣告、開票公司等信息，以供客戶選擇虛開不同項目的增值稅普通發(fā)票。被告人張某甲在無真實貨物交易情況下，按照受票單位開票要求從上家購買發(fā)票，再轉賣給下家，從中賺取差價。經(jīng)查，2017年7月至2019年12月，被告人張某甲共虛開增值稅普通發(fā)票約445張，具體情況如下：

（一）2019年5月至12月被告人張某甲與羅某某（另案處理，QQ號碼9******，昵稱：A饒匯）互相買賣虛開的增值稅普通發(fā)票約160張。其中2019年10月11日，被告人張某甲賣給被告人羅某某開票公司為西安**機械設備租賃有限公司，受票公司為西安***建筑工程有限公司的發(fā)票5張，金額485436.9，稅額14563.1，價稅總計500000元。

（二）2017年9月至2019年12月，被告人張某甲從張某丙（另案處理）處購買增值稅普通發(fā)票約285張后轉賣給下家。其中2019年11月24日，被告人張某甲通過QQ913******與張振江QQ3507******聯(lián)系，從張某丙處購得虛開的增值稅普通發(fā)票10張后轉賣給下家。該10張增值稅普通發(fā)票受票公司為廣西**建設工程有限公司，開票公司分別為貴港市**建材商貿有限公司8張，貴港市**建材商貿有限公司2張，總票面金額973386.5元。2018年8月20日，被告人張某甲從被告人張某丙處購得虛開的增值稅普通發(fā)票21張后轉賣給下家。該21張發(fā)票的受票公司為蘇州**自動化設備有限公司，其中18張的開票公司為溫州市**貿易有限公司，另外3張的開票公司為溫州市**企業(yè)管理咨詢有限公司，票面總金額2091481.72元，稅額62744.55元，價稅合計2154226.27元。

????二、2017年10月開始，被告人張某乙通過QQ、微信等聊天工具從事虛開增值稅普通發(fā)票買賣生意，在無真實貨物交易情況下，按照受票單位開票要求從上家購買發(fā)票，再轉賣給下家，從中賺取差價，非法獲利5萬余元。2017年10月至2019年12月，被告人張某乙使用QQ2959344386從張某丙、QQ號304******（身份不明）等人處購得增值稅普通發(fā)票約191張后轉賣給下家。其中2018年11月12日，被告人張某乙從張某丙處購得虛開的增值稅普通發(fā)票1張后轉賣給下家。該發(fā)票的受票公司為合肥市**醫(yī)療科技有限公司，開票公司為淮南**酒店有限公司，金額28980.58元，稅額869.42元，價稅合計29850元。2019年3月12日,?被告人張某乙從張某丙處購得虛開的增值稅普通發(fā)票1張后轉賣給下家。該發(fā)票的受票公司為宿遷市**體育用品有限公司，開票公司為江蘇**建筑裝飾工程有限公司，發(fā)票金額為53009.71元，稅額1590.29元，價稅合計54600元。???

?????認定上述事實的證據(jù)如下：

1、書證：扣押決定書、扣押清單，接受證據(jù)清單，發(fā)票賬單，人口信息，營業(yè)執(zhí)照復印件、記賬憑證、增值稅普通發(fā)票復印件、聊天記錄截圖等。

2、證人證言：證人王某某、農某某、張某丁、寇某某、呂某某、蔡某某、梁某某的證言，抓獲經(jīng)過；

3、被告人張某甲、張某乙及同案人員羅某某、張某丙的供述和辯解；

4、勘驗、檢查、辨認筆錄：辨認筆錄，搜查筆錄，電子證物檢查筆錄。

5、電子證據(jù)：?U盤數(shù)據(jù)，微信轉賬記錄，手機數(shù)據(jù)。

上述證據(jù)收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人張宗港、張銀澤對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人張某甲為牟取利益，在無真實貨物交易的情況下，虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴重；被告人張某乙為牟取利益，在無真實貨物交易的情況下，虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)嚴重，犯罪事實清楚，證據(jù)確實，應當以虛開發(fā)票罪追究刑事責任。故對被告人張某甲、張某乙應依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一之規(guī)定處罰。被告人張某甲、張某乙自愿認罪認罰，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此??致

浙江省諸暨市人民法院

檢察員：黃**

??????????????????????????????????2020年9月7日

附：

1.被告人張某甲現(xiàn)羈押于諸暨市看守所；被告人張某乙現(xiàn)取保候審在住所地，聯(lián)系方式?15816******；

2.移送偵查卷宗6冊；

3.移送認罪認罰具結書2份；

4.移送適用簡易程序建議書1份；

5.換押證1份。