江西省吉水縣人民檢察院

起?訴?書

吉水檢刑訴〔2020〕219號

被告人劉某甲，男，1985年**月**日出生，身份證號碼4451221985********，漢族，大學(xué)文化，經(jīng)商，廣東省潮州市饒平縣人，住廣東省深圳市羅湖區(qū)**路**號。2019年12月30日，因犯掩飾、隱瞞犯罪所得罪被湖南省湘潭市雨湖區(qū)人民法院判處有期徒刑二年，緩刑二年，并處罰金人民幣一萬元。2019年8月16日因涉嫌虛開發(fā)票罪被吉水縣公安局取保候?qū)彛?020年7月30日我院決定對其取保候?qū)彛F(xiàn)在家。

被告人張某甲，曾用名張某乙，男，1975年**月**日出生，身份證號碼4451221975********，漢族，初中文化，經(jīng)商，廣東省潮州市饒平縣人，住廣東省東莞市莞城區(qū)****路**號****座**樓**號。2019年10月29日因涉嫌虛開發(fā)票罪被吉水縣公安局刑事拘留，同年11月21日被吉水縣公安局取保候?qū)彛?020年7月30日我院決定對其取保候?qū)?，現(xiàn)在家。

被告人劉某乙，男，1985年**月**日出生，身份證號碼4451221985********，漢族，大學(xué)文化，經(jīng)商，廣東省潮州市饒平縣人，住廣東省深圳市龍崗區(qū)**路**號*****棟**。2019年7月24日因涉嫌虛開發(fā)票罪被吉水縣公安局刑事拘留，同年8月16日被吉水縣公安局取保候?qū)彛?020年7月30日我院決定對其取保候?qū)彛F(xiàn)在家。

被告人詹某某，男，1980年**月**日出生，身份證號碼4451221980********，漢族，高中文化，經(jīng)商，廣東省潮州市饒平縣人，住廣東省潮州市饒平縣**鎮(zhèn)**巷**號。2020年6月24日因犯虛開發(fā)票罪被上海市金山區(qū)人民法院判處有期徒刑一年二個月，并處罰金人民幣二萬元。2020年7月28日因涉嫌虛開發(fā)票罪被吉水縣公安局刑事拘留，同年7月28日被吉水縣公安局取保候?qū)彛?020年7月30日我院決定對其取保候?qū)?，現(xiàn)在家。

本案由吉水縣公安局偵查終結(jié)，以被告人劉某甲、張某甲、劉某乙、詹某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年7月30日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。期間，于2020年8月27日退回公安機關(guān)補充偵查，公安機關(guān)于2020年9月23日補查重報。

經(jīng)依法審查查明：

為牟取非法利益，被告人劉某甲、張某甲、劉某乙、詹某某與李某某（另案處理）協(xié)商共同出資、均分股份，在吉水縣開辦無實際經(jīng)營場所、無實際生產(chǎn)經(jīng)營的“空殼”公司，到吉水縣國稅局領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票轉(zhuǎn)賣獲利。2017年4月，劉某甲、李某某等人花錢聘請不相關(guān)人員擔任法定代表人，編造虛假對公賬戶，成立了江西**甲建材有限公司、江西**廣告有限公司。后劉某甲、李某某又于2017年6月協(xié)商成立了江西**建筑裝飾工程有限公司、江西**乙建材有限公司、江西**酒店管理有限公司、江西**建筑安裝工程有限公司、江西**電子科技有限公司、江西**商務(wù)咨詢有限公司6家公司。期間，張某甲、劉某乙、詹某某退出股份，未參與江西**建筑裝飾工程有限公司、江西**乙建材有限公司等6家公司的經(jīng)營。

劉某甲、張某甲、劉某乙、詹某某明知江西**甲建材有限公司、江西**廣告有限公司兩家公司無實際經(jīng)營場所、無實際生產(chǎn)經(jīng)營，到吉水縣國稅局認領(lǐng)增值稅普通發(fā)票290份（發(fā)票金額合計24139190.49元，稅額合計725761.33元，價稅合計24864951.82元），在無實際貨物交易的情況下，由張某甲虛開給下游公司轉(zhuǎn)賣獲利。劉某甲、李某某明知江西**甲建材有限公司、江西**廣告有限公司等八家公司無實際經(jīng)營場所、無實際生產(chǎn)經(jīng)營，到吉水縣國稅局認領(lǐng)增值稅普通發(fā)票647份（發(fā)票金額合計52324267.87元，稅額合計1571313.71元，價稅合計53895581.58元）,在無實際貨物交易的情況下，由李某某虛開給下游公司轉(zhuǎn)賣獲利。經(jīng)查，

1.2017年4-6月間，江西**甲建材有限公司無實際經(jīng)營場所、無實際生產(chǎn)經(jīng)營，到吉水縣國稅局認領(lǐng)增值稅普通發(fā)票145份，發(fā)票金額合計13543480.88元，稅額合計407890.14元，價稅合計13951371.02元。在無實際貨物交易的情況下，江西**甲建材有限公司將該145份增值稅普通發(fā)票虛開給江西**建設(shè)工程有限公司等26家企業(yè)轉(zhuǎn)賣獲利。

2.2017年4-7月間，江西**廣告有限公司無實際經(jīng)營場所、無實際生產(chǎn)經(jīng)營，到吉水縣國稅局認領(lǐng)增值稅普通發(fā)票145份，發(fā)票金額合計10595709.61元，稅額合計317871.19元，價稅合計10913580.80元。在無實際貨物交易的情況下，江西**廣告有限公司將該145份增值稅普通發(fā)票虛開給贛州**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司等42家企業(yè)轉(zhuǎn)賣獲利。

3.2017年7月，江西**建筑裝飾工程有限公司無實際經(jīng)營場所、無實際生產(chǎn)經(jīng)營，到吉水縣國稅局認領(lǐng)增值稅普通發(fā)票50份，發(fā)票金額合計4747239.69元，稅額合計142417.17元，價稅合計4889656.86元。在無實際貨物交易的情況下，江西**建筑裝飾工程有限公司將該50份增值稅普通發(fā)票虛開給江西省**建設(shè)有限公司等10家企業(yè)轉(zhuǎn)賣獲利。

4.2017年7月，江西**乙建材有限公司無實際經(jīng)營場所、無實際生產(chǎn)經(jīng)營，到吉水縣國稅局認領(lǐng)增值稅普通發(fā)票50份，發(fā)票金額合計4111117.07元，稅額合計123333.53元，價稅合計4234450.60元。在無實際貨物交易的情況下，江西**乙建材有限公司將該50份增值稅普通發(fā)票虛開給江西**園林藝術(shù)有限公司等16家企業(yè)轉(zhuǎn)賣獲利。

5.2017年7-8月間，江西**酒店管理有限公司無實際經(jīng)營場所、無實際生產(chǎn)經(jīng)營，到吉水縣國稅局認領(lǐng)增值稅普通發(fā)票100份，發(fā)票金額合計5103917.27元，稅額合計153117.53元，價稅合計5257034.80元。在無實際貨物交易的情況下，江西**酒店管理有限公司將該100份增值稅普通發(fā)票虛開給貴州**制藥股份有限公司等25家企業(yè)轉(zhuǎn)賣獲利。

6.2017年7月，江西**建筑安裝工程有限公司無實際經(jīng)營場所、無實際生產(chǎn)經(jīng)營，到吉水縣國稅局認領(lǐng)增值稅普通發(fā)票50份，發(fā)票金額合計4859638.77元，稅額合計145789.18元，價稅合計5005427.95元。在無實際貨物交易的情況下，江西**建筑安裝工程有限公司將該50份增值稅普通發(fā)票虛開給江西省**建設(shè)有限公司等4家企業(yè)轉(zhuǎn)賣獲利。

7.2017年7-8月間，江西**電子科技有限公司無實際經(jīng)營場所、無實際生產(chǎn)經(jīng)營，到吉水縣國稅局認領(lǐng)增值稅普通發(fā)票51份，發(fā)票金額合計4590485.40元，稅額合計137714.60元，價稅合計4728200.00元。在無實際貨物交易的情況下，江西**電子科技有限公司將該51份增值稅普通發(fā)票虛開給南昌**科技有限公司等8家企業(yè)轉(zhuǎn)賣獲利；

8.2017年7-8月間，江西**商務(wù)咨詢有限公司無實際經(jīng)營場所、無實際生產(chǎn)經(jīng)營，到吉水縣國稅局認領(lǐng)增值稅普通發(fā)票56份，發(fā)票金額合計4772679.18元，稅額合計143180.37元，價稅合計4915859.55元。在無實際貨物交易的情況下，江西**商務(wù)咨詢有限公司將該56份增值稅普通發(fā)票虛開給盛世**制藥股份有限公司等15家企業(yè)轉(zhuǎn)賣獲利。

2019年8月16日，被告人劉某甲、張某甲、劉某乙、詹某某分別向吉水縣公安局補交國家稅源損失30萬元，建議予以沒收，上繳國庫。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1書證：人口信息、到案經(jīng)過、刑事判決書、企業(yè)工商信息及開具增值稅普通發(fā)票明細等；2.證人證言：證人陳某甲、陳某乙、曾某某等人的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人劉某甲、張某甲、劉某乙、詹某某的供述與辯解；4.同案犯的供述與辯解：同案犯李某某的供述與辯解；5.辨認筆錄：劉某甲、張某甲、劉某乙、李某某的辨認筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人劉某甲、張某甲、劉某乙、詹某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人劉某甲、張某甲、劉某乙、詹某某為牟取非法利益，合伙開辦無實際生產(chǎn)經(jīng)營場所、無實際貨物交易的“皮包”公司，到國稅局領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票轉(zhuǎn)賣獲利，情節(jié)嚴重，四被告人的行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一的規(guī)定，犯罪事實清楚、證據(jù)確實充分，應(yīng)當以虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人劉某甲、劉某乙、詹某某主動到公安機關(guān)投案，如實供述自己的犯罪事實，具有《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款規(guī)定之情節(jié)，系自首，可以從輕或減輕處罰。被告人劉某甲、張某甲、劉某乙、詹某某自愿認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以依法從寬處理。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

江西省吉水縣人民法院

??????????????????????????????檢??察??官??鄧玖生

檢察官助理??江花美

???????????????????????????????2020年10月23日

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附件：

1.四被告人現(xiàn)被取保候?qū)徳诩?，劉某?501947****；張某甲1880256****；劉某乙1351015****；詹某某1331081****；

2.案卷材料和證據(jù)十六冊；

3.《認罪認罰具結(jié)書》肆份。