貴州省銅仁市碧江區(qū)人民檢察院

起?訴?書

銅碧檢公訴刑訴〔2018〕226號

被告人張某甲，男，1971年**月**日出生，居民身份證號碼3412811971********，漢族，初中文化，無業(yè)，戶籍所在地安徽省亳州市譙城區(qū)**鎮(zhèn)**園**，住安徽省亳州市譙城區(qū)**小區(qū)**號樓**單元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年5月25日被銅仁市公安局刑事拘留；經(jīng)銅仁市人民檢察院批準，于2018年6月29日被銅仁市公安局依法執(zhí)行逮捕。現(xiàn)羈押于貴州省玉屏侗族自治縣看守所。

被告人劉某甲，男，1988年**月**日出生，居民身份證號碼3416021988********，漢族，大專文化，戶籍所在地安徽省亳州市譙城區(qū)**路**站**院**，住新疆維吾爾自治區(qū)烏蘇市**路**號**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)銅仁市公安局決定，于2018年7月19日被銅仁市公安局取保候?qū)?，本院?018年8月23日決定繼續(xù)對其取保候?qū)?，由新疆維吾爾自治區(qū)烏蘇市公安局執(zhí)行，現(xiàn)在家。

本案由銅仁市公安局偵查終結(jié)，以被告人張某甲、劉某甲等涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年8月16日向貴州省銅仁市人民檢察院移送審查起訴。貴州省銅仁市人民檢察院于2018年8月21日交由本院辦理。本院受理后，已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

一、被告人張某甲涉嫌的犯罪事實

2015年下半年，被告人張某甲受徐某某（另案處理）邀約來到貴州省銅仁市碧江區(qū)。2015年10月份及2016年4月份，張某甲分別以其本人及席某某、呂某某的名義成立了貴州銅仁*瑞、*順、*祥三家藥業(yè)有限公司，并實際控制該三家公司，利用三家公司非法從事虛開增值稅專用發(fā)票牟利活動。

2016年期間，通過本人及包某某（另案處理）等人聯(lián)系，被告人張某甲利用貴州銅仁*瑞藥業(yè)有限公司，非法獲得從絳縣**中藥材種植專業(yè)合作社、陜縣***鎮(zhèn)**中藥材農(nóng)民合作社、新絳縣**種植專業(yè)合作社、三門峽市陜州區(qū)**中藥材農(nóng)民專業(yè)合作社、三門峽市湖濱區(qū)**金銀花種植農(nóng)民合作社、亳州市譙城區(qū)**種植專業(yè)合作社虛開的增值稅普通發(fā)票155份，發(fā)票金額15261690元人民幣（以下幣種同），稅額1984019.7元；利用貴州銅仁*順藥業(yè)有限公司，非法獲得從三門峽市湖濱區(qū)**金銀花種植農(nóng)民合作社虛開的增值稅普通發(fā)票22份，發(fā)票金額2187680元，稅額284398.4元；利用貴州銅仁*祥藥業(yè)有限公司，非法獲得從絳縣冠晉中藥材種植專業(yè)合作社、陜縣西張村鎮(zhèn)新世紀中藥材農(nóng)民合作社、陜縣***鎮(zhèn)**中藥材農(nóng)民合作社、新絳縣**種植專業(yè)合作社、新絳縣忠東中藥材種植專業(yè)合作社、三門峽市湖濱區(qū)**金銀花種植農(nóng)民合作社、亳州市譙城區(qū)營利種植專業(yè)合作社、亳州市譙城區(qū)**種植專業(yè)合作社虛開的增值稅普通發(fā)票149份，發(fā)票金額14865060元，稅額1932457.8元。

張某乙（另案處理）系被告人張某甲的外甥。2015年下半年，張某乙跟隨張某甲來到貴州省銅仁市碧江區(qū)，先后成立了貴州銅仁*華、*強兩家藥業(yè)有限公司，并實際控制該兩家公司，在張某甲的具體操作下，利用兩家公司非法從事虛開增值稅專用發(fā)票牟利活動。在張某甲的幫助下，貴州銅仁*華藥業(yè)有限公司非法獲得從亳州市譙城區(qū)**種植專業(yè)合作社、絳縣***中藥材種植專業(yè)合作社、絳縣**中藥材種植專業(yè)合作社虛開的增值稅普通發(fā)票38份，發(fā)票金額3488810元，稅額453545.3元。

2015年下半年，方某某（另案處理）跟隨被告人張某甲來到貴州省銅仁市碧江區(qū)，先后成立了貴州銅仁*力、*啟兩家藥業(yè)有限公司，并實際控制該兩家公司，前期在張某甲的具體操作下，利用兩家公司非法從事虛開增值稅專用發(fā)票牟利活動。2016年2月份，在張某甲的幫助下，貴州銅仁*力藥業(yè)有限公司非法獲得從絳縣**中藥材種植專業(yè)合作社、絳縣**中藥材種植專業(yè)合作社虛開的增值稅普通發(fā)票9份，發(fā)票金額899671元，稅額116957.23元。

被告人張某甲利用其控制的三家公司及幫助他人接受虛開增值稅普通發(fā)票共計373份，發(fā)票金額36702911元，稅額4771378.43元。

為了非法出售增值稅專用發(fā)票，被告人張某甲與烏蘇市**藥業(yè)有限責任公司的法定代表人劉某乙達成買賣增值稅專用發(fā)票的協(xié)議，并經(jīng)劉某乙介紹，張某甲與伊犁**藥業(yè)有限公司、新疆**醫(yī)藥有限公司、新疆**藥業(yè)有限公司取得了聯(lián)系，將其本人控制的三家藥業(yè)公司及幫助他人控制的藥業(yè)公司虛開的增值稅專用發(fā)票出售給上述公司，具體情況如下：

2016年期間，貴州銅仁*瑞藥業(yè)有限公司虛開給伊犁**藥業(yè)有限公司、烏蘇市**藥業(yè)有限責任公司增值稅專用發(fā)票162份，發(fā)票金額14838783.67元，稅額2522593.33元，價稅合計17361377元。

2016年期間，貴州銅仁*順藥業(yè)有限公司虛開給伊犁**藥業(yè)有限公司增值稅專用發(fā)票20份，發(fā)票金額1917025.68元，稅額325894.32元，價稅合計2242920元。

2016年期間，貴州銅仁*祥藥業(yè)有限公司虛開給伊犁**藥業(yè)有限公司、烏蘇市**藥業(yè)有限責任公司增值稅專用發(fā)票169份，發(fā)票金額15304157.34元，稅額2601706.66元，價稅合計17905864元。

另經(jīng)被告人張某甲介紹聯(lián)系，新疆**醫(yī)藥有限公司接受貴州銅仁*華、*瑞、*力、*軒、*福、*祥六家藥業(yè)有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票130份，發(fā)票金額12149881.2元、稅額2065479.8元、價稅合計14215361元；新疆**藥業(yè)有限公司接受貴州銅仁*威、*祥、*俊、**堂、*瑞、*真、*源、*寶、*軒九家藥業(yè)有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票共計364份，發(fā)票金額34072078.6元、稅額5792253.6元、價稅合計39864332元；烏蘇市**藥業(yè)有限責任公司接受貴州銅仁*華、*園、*力、*寶、*稞、*海、*賜（除去8月份）、*源、*寶九家藥業(yè)有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票共計464份，發(fā)票金額43155897.31元、稅額7336502.69元、價稅合計50492400元；伊犁**藥業(yè)有限責任公司接受貴州銅仁*強、*石、*真三家藥業(yè)有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票89份，發(fā)票金額8606558.96元、稅額1457699.04元、價稅合計10064258元。

被告人張某甲利用其本人控制的三家藥業(yè)公司及介紹其他藥業(yè)公司虛開增值稅專用發(fā)票共計1398份，發(fā)票金額130044382.66元、稅額22102129.34元、價稅合計152146512元。上述發(fā)票，除伊犁**藥業(yè)有限責任公司接受貴州銅仁*順藥業(yè)有限公司虛開的20份增值稅專用發(fā)票（價稅合計2242920元）未認證抵扣外，其余增值稅專用發(fā)票均被受票公司拿到國稅部門認證抵扣。

二、被告人劉某甲涉嫌的犯罪事實

2016年7月底，被告人劉某甲從蔣家鏡處購買貴州銅仁天賜藥業(yè)有限公司，并利用該公司非法從事虛開增值稅專用發(fā)票牟利活動。2016年8月份，劉某甲利用該公司虛開給烏蘇市**藥業(yè)有限責任公司增值稅專用發(fā)票25份，發(fā)票金額2236239.34元，稅額380160.66元，價稅合計2616400元。

認定上述事實的證據(jù)如下：書證、證人證言、被告人的供述和辯解、辨認筆錄。

本院認為，被告人張某甲違反國家對增值稅專用發(fā)票管理法規(guī)，在貴州省銅仁碧江區(qū)注冊成立藥業(yè)公司，在無真實交易的情況下，利用其本人控制的公司及幫助他人，從相關合作社購買虛開的增值稅普通發(fā)票用于申報稅款，抵扣公司企業(yè)所得稅，并虛開增值稅專用發(fā)票對外銷售，從中賺取差價牟利，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責任；被告人劉某甲違反國家對增值稅專用發(fā)票管理法規(guī)，利用其經(jīng)營的公司虛開增值稅專用發(fā)票對外銷售牟利，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人張某甲歸案后如實供述，是坦白，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰；被告人劉某甲自動投案，并如實供述自己的犯罪事實，是自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以從輕或減輕處罰。

根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

貴州省銅仁市碧江區(qū)人民法院

檢察員：饒永燕

2018年8月27日

附：

1.被告人張某甲現(xiàn)羈押于貴州省玉屏侗族自治縣看守所,被告人劉某甲現(xiàn)取保候?qū)徲谧∷?，?lián)系電話1809858****。

2.卷宗一冊、破案報告一份。

3.起訴書十三份、量刑建議書四份。