上海市浦東新區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

滬浦檢二部刑訴〔2020〕4015號(hào)

????被告單位**有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91310115MA********，住所在上海市**區(qū)**鎮(zhèn)**路**弄**號(hào)，法定代表人蔡某某。

????訴訟代表人金某某，女，1953年**月**日生，聯(lián)系電話1834339****。

被告人李某甲，男，1979年**月**日生，公民身份號(hào)碼2224041979********，**族，**文化，**有限公司任職，戶籍在吉林省**市**鄉(xiāng)**村**組。2020年3月12日，因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪由上海市公安局浦東分局取保候?qū)彙?/span>

被告人張某某，男，1962年**月**日生，公民身份號(hào)碼5222011962********，漢族，**文化，自由職業(yè)，戶籍在上海市**區(qū)**鎮(zhèn)**路**弄**號(hào)**室。2020年3月25日因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪由上海市公安局浦東分局刑事拘留，同年3月27日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十日，同年4月29日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由上海市公安局浦東分局執(zhí)行。

????本案由上海市公安局浦東分局偵查終結(jié)，以被告人張某某?、李某甲涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2020年6月15日移送本院審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人張某某、李某甲有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告單位、被告人及辯護(hù)人、值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告單位及被告人張某某、李某甲對(duì)本案同意適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

????經(jīng)依法審查查明：

2018年3月至12月，**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”）為少繳應(yīng)納稅款，由被告人李某甲實(shí)際操作，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，通過(guò)被告人張某某，以支付開(kāi)票費(fèi)的方式，讓他人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票31張，金額共計(jì)人民幣1,617,000元（以下幣種均同）。嗣后由**公司入賬沖抵成本，造成國(guó)家稅款損失。案發(fā)后，**公司已補(bǔ)繳稅款404,250元。

????2020年3月12日，被告人李某甲經(jīng)公安機(jī)關(guān)電話通知主動(dòng)到案；2020年3月24日，被告人張某某被公安機(jī)關(guān)抓獲。被告人張某某、李某甲到案后如實(shí)供述基本犯罪事實(shí)。

????上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

????1.證人蔡某某的證言、證人李某乙出具的情況說(shuō)明，證實(shí)被告單位虛開(kāi)發(fā)票的相關(guān)事實(shí)。

????2.銀行交易明細(xì)、**信支付交易明細(xì)證明、**信聊天記錄等，證實(shí)被告人張某某聯(lián)系他人虛開(kāi)發(fā)票的經(jīng)過(guò)及被告人李某甲支付被告人張某某開(kāi)票費(fèi)的事實(shí)。

3.公安機(jī)關(guān)出具的扣押決定書(shū)、扣押筆錄、扣押清單，證實(shí)公安機(jī)關(guān)已依法扣押發(fā)票等涉案財(cái)物。

????4.記賬憑證、上海增值稅普通發(fā)票，證實(shí)虛開(kāi)發(fā)票的相關(guān)情況。

????5.稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的情況說(shuō)明、上海**有限公司出具的情況說(shuō)明、證人王某某的證言，證實(shí)涉案相關(guān)發(fā)票的真?zhèn)吻闆r。

????6.國(guó)內(nèi)支付業(yè)務(wù)付款回單、電子繳款憑證，被告單位出具的說(shuō)明，證實(shí)被告單位已經(jīng)補(bǔ)繳稅款的事實(shí)。

????7.公安機(jī)關(guān)出具的到案經(jīng)過(guò)、案發(fā)經(jīng)過(guò)，證實(shí)本案的案發(fā)情況及被告人張某某、李某甲的到案經(jīng)過(guò)。

????8.營(yíng)業(yè)執(zhí)照、戶籍資料，證實(shí)被告單位**公司的相關(guān)情況及被告人張某某、李某甲的身份情況。

????9.被告人張某某、李某甲的供述、辨認(rèn)筆錄，證實(shí)其如實(shí)供述上述犯罪事實(shí)。

????上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人張某某、李某甲對(duì)犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位**有限公司違反發(fā)票管理法規(guī)，讓他人為自己虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，被告人李某甲系直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第三十條、第三十一條、第二百零五條之一，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以（單位）虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人張某某違反發(fā)票管理法規(guī)，為他人虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位**公司、被告人張某某系共同犯罪，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款。被告人張某某、李某甲認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告單位**公司、被告人李某甲皆系自首，均適用《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款，可以從輕處罰。被告人張某某能如實(shí)供述自己的罪行，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款，可以從輕處罰。綜上，建議判處被告單位**有限公司罰金；判處被告人張某某有期徒刑十個(gè)月，并處罰金；判處被告人李某甲有期徒刑七個(gè)月，緩刑一年，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

????此致

上海市浦東新區(qū)人民法院

???????????????????????????????????檢察官：林敏

??????????????????????????????????2020年7月14日

（此頁(yè)無(wú)正文）

附：

????1.被告人張某某現(xiàn)羈押于上海市**區(qū)看守所；被告人李某甲現(xiàn)取保候?qū)徲诰幼〉兀?lián)系電話：1871791****）；

????2.案卷材料和證據(jù)四冊(cè)；

????3.《適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)》一份；

????4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》、《征詢辯護(hù)人/值班律師意見(jiàn)函》各二份；

????5.相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國(guó)刑法》

????第二百零五條之一??虛開(kāi)本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

????單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

第二十五條第一款??共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

第三十條??公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體實(shí)施的危害社會(huì)的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。

第三十一條?單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

第六十七條??犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。??

????犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

????第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)等材料。