湖北省監(jiān)利縣人民檢察院

起?訴?書

鄂監(jiān)檢二部刑訴〔2020〕28號

被告單位荊州市**股份有限公司（以下簡稱**公司），統(tǒng)一社會信用代碼9142100078********，住所荊州市荊州城南開發(fā)區(qū)**，法定代表人顧某某。

訴訟代表人顧某某，男，1979年**月**日出生，居民身份證號碼4210021979********，漢族，初中文化，出生地湖北省荊州市沙市區(qū)，戶籍所在地及住址沙市**路**號，系**公司法定代表人。

被告人張某某，又名張三保，男，1959年**月**日出生，居民身份證號碼4204001959********，漢族，小學(xué)文化，系*甲公司**。出生地湖北省江陵縣，戶籍所在地湖北省荊州市沙市區(qū)**橋**號,住荊州市沙市區(qū)**小區(qū)。因犯盜竊罪，于1978年8月28日被原沙市市人民法院判處有期徒刑六年。又因違紀(jì)違法，于2018年11月14日被湖北省荊州市監(jiān)察委員會采取留置措施，2019年5月13日經(jīng)湖北省公安縣人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，次日由公安縣公安局執(zhí)行。2019年7月13日經(jīng)荊州市人民檢察院批準(zhǔn)，延長偵查羈押期限一個月（自2019年7月15日至2019年8月14日）。2019年8月14日，公安縣公安局以發(fā)現(xiàn)張富堯另有重大罪行為由，決定重新計算其偵查羈押期限。

本案由公安縣公安局偵查終結(jié)，以被告人張富堯涉嫌逃稅罪、挪用資金罪，于2019年10月12日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了辯護人及被告單位訴訟代表人的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年11月27日第一次將本案退回公安縣公安局補充偵查，公安縣公安局于2019年12月24日補查重報；本院于2020年2月7日第二次將本案退回公安縣公安局補充偵查，公安縣公安局于2020年3月6日補查重報。本院于2019年11月6日、2020年1月23日和2020年4月5日三次延長審查起訴期限各15日。

經(jīng)依法審查查明：

一、逃稅罪

2009年9月至2014年9月間，被告人張富堯與**公司原法定代表人鄭某某：由張富堯承包經(jīng)營**公司，張富堯每年向鄭某某支付500萬元承包費。2016年，張富堯支付給鄭某某3500萬元，購買了鄭某某等人的股份。2016年9月21日，*甲公司登記股東變更為張富堯、張某甲（系張富堯兒子）和丁某某（系張富堯妻子）。2017年4月12日，**公司法定代表人變更為顧某某。

2010年1月至2018年9月，被告人張富堯在負責(zé)經(jīng)營**公司期間，指使**公司財務(wù)人員采取制作內(nèi)外二套會計憑證和賬簿（將公司的實際生產(chǎn)經(jīng)營做成“內(nèi)賬”，將扣減了沒有開具銷售發(fā)票等收入和虛增了經(jīng)營成本等支出的憑證等做成“外賬”），并用“外賬”申報納稅，少繳應(yīng)納稅款。2018年12月3日至2019年11月25日，荊州市稅務(wù)局第二稽查局對**公司2010年1月1日至2018年9月30日間涉稅（費）情況進行了檢查，2019年7月8日，第二稽查局作出[2019]9號、[2019]2號《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，并于次日送達**公司。2019年8月7日，第二稽查局作出[2019]1號《催告書》，要求**公司十日內(nèi)履行下列義務(wù)：1.補繳少繳的增值稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅合計5888.424127萬元。2.補繳少繳的教育費附加88.560149萬元。3.補繳少繳的地方教育附加55.439639萬元。4.補繳少繳的堤防費53.745684萬元。5.繳納應(yīng)加收的滯納金。

被告單位**公司因不服荊州市稅務(wù)局第二稽查局[2019]2號《稅務(wù)行政處罰決定書》，于2019年8月26日向湖北省稅務(wù)局申請行政復(fù)議。湖北省稅務(wù)局于2019年11月22日作出[2019]11號《行政復(fù)議決定書》，決定撤銷荊州市稅務(wù)局第二稽查局[2019]2號《稅務(wù)行政處罰決定書》。荊州市稅務(wù)局第二稽查局于2019年11月25日于作出[2019]15號《稅務(wù)事項通知書》，決定撤銷該局[2019]9號《稅務(wù)處理決定書》。2019年12月6日和17日，荊州市稅務(wù)局第二稽查局再次作出[2019]58號《稅務(wù)處理決定書》和[2019]9號《稅務(wù)行政處罰決定書》。1、認(rèn)定**公司2010年1月至2018年9月間，應(yīng)申報繳納增值稅3960.074437萬元，已申報繳納1008.069653萬元，少繳增值稅2952.004784萬元；應(yīng)申報繳納城市維護建設(shè)稅277.205211萬元，已繳納70.564873萬元，少繳城市維護建設(shè)稅206.640338萬元；應(yīng)繳教育費附加118.802233萬元，已繳30.242084萬元，少繳教育費附加88.560149萬元；應(yīng)繳地方教育附加72.730411萬元，已繳17.290772萬元，少繳地方教育附加55.439639萬元；應(yīng)納企業(yè)所得稅額2385.764157萬元，已申報繳納128.971986萬元，少繳企業(yè)所得稅2256.792171萬元。2、要求**公司七日內(nèi)補繳少繳的增值稅2952.004784萬元、城市維護建設(shè)稅206.640338萬元、企業(yè)所得稅2256.792171萬元，合計5415.437293萬元。逾期未繳納的，從滯納稅款之日起到實際繳納稅款之日止按日加收萬分之五的滯納金。3、要求**公司補繳少繳的教育費附加88.560149萬元；補繳少繳地方教育附加55.439639萬元。4、對**公司2013年12月至2018年9月間少繳納的增值稅941.423149萬元、城市維護建設(shè)稅65.899624萬元、企業(yè)所得稅1348.853644萬元，合計2356.176417萬元處以一倍的罰款，罰款金額2356.176417萬元。到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。上述《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》于2019年12月6日、2019年12月17日和2020年1月19日分別向**公司和張富堯送達后，**公司及張富堯至今未補繳少繳納的稅款、滯納金及罰款。

案發(fā)后，公安縣公安局依法查封了**公司位于荊州市城南開發(fā)區(qū)**洲**路**號的工業(yè)用地一宗；查封了張富堯及丁某某、張某甲、張某乙（系張富堯之女）、張某丙（系張富堯之女）位于山東省龍口市的房產(chǎn)一套，位于荊州市的房產(chǎn)十套；查封了張富堯及丁某某的機動車三輛；凍結(jié)了張富堯及丁某某在工商銀行、農(nóng)商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行的賬戶十三個。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.戶籍證明、前科材料、相關(guān)銀行賬戶交易流水、工商登記資料、相關(guān)財務(wù)憑證、報表、年檢報告、查封凍結(jié)文書等書證；2.證人李某甲、丁某某、顧某某、李某乙、候某某、張某丁、喬某某、陳某甲的證言；3.稅務(wù)行政處罰決定書、稅務(wù)處理決定書、催告書、行政復(fù)議決定書；4.被告人張富堯供述與辯解。

二、挪用資金罪

2016年2月4日，被告人張富堯利用擔(dān)任**公司**的職務(wù)便利，安排**公司財務(wù)人員從該公司820100000********賬戶轉(zhuǎn)賬100萬元至其810100004********賬戶，同日又從該賬戶轉(zhuǎn)賬100萬元至其62220218130********賬戶。次日，張富堯從其62220218130********賬戶分別轉(zhuǎn)入文某某、鄧某某、陳某乙賬戶各42.84萬元、44萬元和10萬元，用于購買荊州市**典當(dāng)有限責(zé)任公司股份，余款3萬余元用于平時花用。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.戶籍證明、前科材料、相關(guān)銀行賬戶交易流水、工商登記資料、委托書、轉(zhuǎn)賬憑證等書證；2.證人鄧某某、文某某、陳某乙、張某丁、王某某、陳某甲的證言；3.被告人張富堯供述與辯解。

本院認(rèn)為，被告單位荊州市**股份有限公司采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零一條第一、三款，第二百一十一條，第三十條，第三十一條；被告人張富堯身為被告單位荊州市**股份有限公司直接負責(zé)的主管人員，指使、安排被告單位財務(wù)人員采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上；利用職務(wù)便利挪用**公司資金歸個人使用進行營利活動，數(shù)額較大，且至今未歸還，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零一條第一、三款，第二百一十一條，第三十一條，第二百七十二條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當(dāng)以逃稅罪追究被告單位荊州市**股份有限公司的刑事責(zé)任；以逃稅罪、挪用資金罪追究被告人張富堯的刑事責(zé)任，且適用《中華人民共和國刑法》第六十九條、第六十四條、第二百一十二條。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湖北省監(jiān)利縣人民法院

檢??察??員：??鄧陽武

2020年4月13日

附：

1.被告人現(xiàn)羈押于湖北省江陵縣看守所；

2.全案證據(jù)和材料共12冊，光碟1碟。