上海市金山區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬金檢三部刑訴〔2020〕170號(hào)

被告人張某，男，1979年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3101041979********，漢族，大專文化，上海**醫(yī)藥科技有限公司、上海鋅*廣告有限公司和上海塔*廣告有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)者，住上海市長(zhǎng)寧區(qū)**鎮(zhèn)**弄**號(hào)**室。2020年5月20日因涉嫌虛開發(fā)票罪由上海市公安局金山分局刑事拘留，同年5月22日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十天，2020年6月24日因涉嫌虛開發(fā)票罪經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由上海市公安局金山分局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局金山分局偵查終結(jié)，以被告人張某涉嫌虛開發(fā)票罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月21日向本院移送審查起訴。本院受理后，于三日內(nèi)告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽取了被告人及辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。被告人張某同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

1.虛開增值稅專用發(fā)票罪

2019年至案發(fā)，被告人張某為騙取國(guó)家稅款，先后成立上海鋅*廣告有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*甲公司”）、上海塔*廣告有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*乙公司”），在沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票263份，價(jià)稅合計(jì)累計(jì)人民幣2000余萬(wàn)元，涉及稅款共計(jì)人民幣112萬(wàn)余元，其中110萬(wàn)余元已申報(bào)抵扣；讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票216份，價(jià)稅合計(jì)人民幣2000余萬(wàn)元，涉及稅款共計(jì)人民幣125萬(wàn)余元，已全部申報(bào)抵扣，其中：

（1）2019年10月至2020年4月，被告人張某通過(guò)收取開票費(fèi)的形式，以*甲公司和*乙公司的名義，為上海*博廣告有限公司虛開增值稅專用發(fā)票187份，價(jià)稅合計(jì)人民幣1368萬(wàn)余元，涉及稅款人民幣77萬(wàn)余元，已全部申報(bào)抵扣。

（2）2019年10月至12月，被告人張某通過(guò)收取開票費(fèi)的形式，以*甲公司名義為**文化傳播(上海)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票51份，價(jià)稅合計(jì)人民幣510萬(wàn)元，涉及稅款人民幣28萬(wàn)余元，其中25萬(wàn)余元已申報(bào)抵扣。

（3）2019年10月至12月，被告人張某通過(guò)收取開票費(fèi)的形式，以*乙公司名義為**文化傳播(上海)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票25份，價(jià)稅合計(jì)人民幣243萬(wàn)元，涉及稅款人民幣7萬(wàn)余元，已全部申報(bào)抵扣。**文化傳播(上海)有限公司已補(bǔ)繳上述全部涉案稅款。

（4）2019年10月至2020年3月，被告人張某以支付開票費(fèi)的形式，讓利**沃通訊科技有限公司、連***德通訊科技有限公司、點(diǎn)*（上海）機(jī)電工程有限公司為*甲公司虛開增值稅專用發(fā)票214份，累計(jì)價(jià)稅合計(jì)2160萬(wàn)余元，涉及稅款人民幣122萬(wàn)余元，已全部申報(bào)抵扣。

（5）2019年10月至2020年3月，被告人張某以支付開票費(fèi)的形式，讓連***德通訊科技有限公司為*乙公司虛開增值稅專用發(fā)票2份，累計(jì)價(jià)稅合計(jì)50萬(wàn)元，涉及稅款人民幣2萬(wàn)余元，已全部申報(bào)抵扣。

2.虛開發(fā)票罪

被告人張某為牟取非法利益，設(shè)立上海**醫(yī)藥科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*丙公司”），在沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情況下，為他人和讓他人為自己虛開增值稅普通發(fā)票共計(jì)84份，票面金額累計(jì)人民幣770余萬(wàn)元，其中：

（1）2019年8月至2020年3月，被告人張某以收取開票費(fèi)的形式，為湖***天制藥有限公司、云**影網(wǎng)絡(luò)科技(上海)有限公司、上海長(zhǎng)**民**制藥有限公司虛開增值稅普通發(fā)票共計(jì)43份，票面金額累計(jì)373萬(wàn)余元。

（2）2019年8月至2020年3月，被告人張某以支付開票費(fèi)的形式，讓上海**商務(wù)咨詢有限公司、上海秦**息科技有限公司、上海彰**息科技有限公司為*丙公司虛開增值稅普通發(fā)票共計(jì)41份，票面金額累計(jì)402萬(wàn)余元。

被告人張某于2020年5月19日至上海市公安局金山分局投案自首，并如實(shí)供述自己虛開增值稅普通發(fā)票的罪行，后于本院批準(zhǔn)逮捕后，在公安機(jī)關(guān)尚未掌握其虛開增值稅專用發(fā)票的情況下，主動(dòng)交代了其虛開增值稅專用發(fā)票的罪行。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.?公安機(jī)關(guān)調(diào)取的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、發(fā)票清單、公安機(jī)關(guān)出具的工作情況、稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的上海亞*廣告有限公司和**文化傳播(上海)有限公司的申報(bào)認(rèn)證證明、證人劉某某、王某某的證言，證實(shí)被告人張某為上述兩家受票公司開具增值稅專用發(fā)票以及上述兩家受票公司申報(bào)抵扣的具體情況。

2.?**文化傳播(上海)有限公司提供的付款憑證一套、服務(wù)合同二份，證實(shí)其在收受張某虛開的增值稅專用發(fā)票時(shí)走賬及簽訂虛假服務(wù)合同的情況。

3.?**文化傳播(上海)有限公司提供的增值稅納稅申報(bào)表，證實(shí)其通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的方式補(bǔ)繳已申報(bào)抵扣的全部增值稅款。

4.?稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的*甲公司和*乙公司增值稅專用發(fā)票的抵扣證明，證實(shí)其收受虛開的增值稅專用發(fā)票及申報(bào)抵扣的具體情況。

5.?公安機(jī)關(guān)調(diào)取的增值稅普通發(fā)票復(fù)印件、發(fā)票清單、證人李某某的證言，證實(shí)*丙公司虛開增值稅普通發(fā)票的具體情況。

6.?公安機(jī)關(guān)調(diào)取的*丙公司對(duì)公賬戶的交易明細(xì)，證實(shí)被告人張某虛開增值稅普通發(fā)票的走賬過(guò)程。

7.?公安機(jī)關(guān)出具的扣押決定書、公安機(jī)關(guān)制作的扣押筆錄、扣押清單，證實(shí)被告人張某的作案工具。

8.?證人毛某某、朱某某的證言，證實(shí)被告人張某注冊(cè)公司及公司經(jīng)營(yíng)情況。

9.?被告人張某的歷次供述，對(duì)上述犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

10.?公安機(jī)關(guān)出具的偵破經(jīng)過(guò)，證實(shí)本案案發(fā)及被告人張某的到案情況。

11.?公安機(jī)關(guān)摘錄的常住人口基本信息、上海市金山區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局提供的檔案機(jī)讀材料，證實(shí)*乙公司、*甲公司、*丙公司及被告人張某的基本情況。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人張某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人張某為騙取國(guó)家稅款，設(shè)立*甲公司、*乙公司，讓他人為上述兩家公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)216份，稅款合計(jì)人民幣125萬(wàn)余元，并已全部申報(bào)抵扣，并以上述兩家公司名義為他人虛開增值稅專用發(fā)票263份，涉及稅款共計(jì)人民幣112萬(wàn)余元，其中110萬(wàn)余元已申報(bào)抵扣，虛開的稅款數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人張某為牟取非法利益，設(shè)立*丙公司，為他人虛開增值稅普通發(fā)票共計(jì)43份，票面金額累計(jì)373萬(wàn)余元，讓他人為*丙公司虛開增值稅普通發(fā)票共計(jì)41份，票面金額累計(jì)402萬(wàn)余元，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一，犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人張某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人張某一人犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十九條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告人張某犯罪后能自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己虛開發(fā)票的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款，系自首，可以減輕處罰。被告人張某在被采取強(qiáng)制措施后，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人虛開增值稅專用發(fā)票的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第二款，以自首論，可以從輕處罰。建議對(duì)被告人張某以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處有期徒刑三年十個(gè)月，并處罰金人民幣二十萬(wàn)元；以虛開發(fā)票罪判處有期徒刑一年九個(gè)月，并處罰金人民幣四萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市金山區(qū)人民法院

檢察官??胡蝶

2020年9月15日

附：

1.?被告人張某現(xiàn)羈押于金山區(qū)看守所；

2.?偵查卷宗二冊(cè)；

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份；

4.《適用簡(jiǎn)易程序建議書》一份；

5.《聽取律師意見材料》一份；

6.?相關(guān)法律條文。

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票罪或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票罪或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第二百零五條之一??虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

第六十七條第一款??犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

第六十七條第二款??被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

第六十九條??判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無(wú)期徒刑以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過(guò)三年，拘役最高不能超過(guò)一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過(guò)二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過(guò)二十五年。

數(shù)罪中有判處有期徒刑和拘役的，執(zhí)行有期徒刑。數(shù)罪中有判處有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役執(zhí)行完畢后，管制仍須執(zhí)行。

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。