陜西省榆林市人民檢察院　

起?訴?書

榆檢刑二刑訴〔2019〕3號(hào)　

????被告人張某某，男，1955年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3412811955********，漢族，文盲，戶籍所在地安徽省亳州市譙城區(qū)，住譙城區(qū)**小區(qū)**號(hào)樓**單元**室，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2018年6月12日被子洲縣公安局刑事拘留，2018年7月9日被子洲縣人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，2018年7月10日被子洲縣公安局執(zhí)行逮捕。

辯護(hù)人：王利偉，安徽景濤律師事務(wù)所專職律師。

本案由子洲縣公安局偵查終結(jié)，以被告人張某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪移送子洲縣人民檢察院審查起訴。該院審查后于2019年2月22日報(bào)送本院審查起訴。本院受理后，依法告知了被告人享有的訴訟權(quán)利和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。期間，本院退回補(bǔ)充偵查兩次，延長(zhǎng)審查期限三次。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

張某某利用他人身份注冊(cè)子洲縣**藥業(yè)有限公司、橫山縣**藥業(yè)有限公司、清澗縣**有限公司、吳堡縣**藥業(yè)有限公司，并實(shí)際控制、管理、經(jīng)營(yíng)。2014年2月至2016年6月，張某某在經(jīng)營(yíng)**藥業(yè)、**藥業(yè)有限公司期間，通過(guò)收集他人身份信息，在無(wú)實(shí)際交易情況下，為了獲取非法利益，虛開中藥材收購(gòu)發(fā)票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，然后向外省17家醫(yī)藥企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票650份，金額61904547.96元，稅額10523133.4元，價(jià)稅合計(jì)72427681.34元。

????一、利用子洲縣**藥業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱**藥業(yè)）虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)

????1.2014年9月，經(jīng)**藥業(yè)代理會(huì)計(jì)胡某某（又名黃某某）介紹，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)向山東**青島公司藥品經(jīng)營(yíng)部開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票15份，金額1492736.32元，稅額253765.68元，價(jià)稅合計(jì)1746505元。張某某收取好處費(fèi)12000元。上述15份增值稅專用發(fā)票被該公司進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證，于2015年9月作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

????2、2014年2月27日至4月15日，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向安徽**藥業(yè)有限公司開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票60份，金額共計(jì)5825533.36元，稅額共計(jì)990340.63元，價(jià)稅合計(jì)6815874元。

????3、2014年10月17日，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向安徽**醫(yī)藥貿(mào)易有限公司開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票15份，金額共計(jì)1491626.51元，稅額共計(jì)253576.49元，價(jià)稅合計(jì)1745203元。

????4、2015年2月12日至2015年06月25日，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向安徽省**藥業(yè)有限公司開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票60份，金額共計(jì)5964820.51元，稅額共計(jì)1014019.49元，價(jià)稅合計(jì)6978840元。

5、2014年11月13日至2015年1月6日，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向安徽**藥業(yè)有限公司開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票45份，金額共計(jì)4471516.21元，稅額共計(jì)760157.79元，價(jià)稅合計(jì)5231674元。上述45份增值稅專用發(fā)票被**藥業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，于2017年8月14日作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

6、2015年3月至4月，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向安徽**藥業(yè)有限公司開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票15份，金額共計(jì)1489989.90元，稅額共計(jì)253298.10元，價(jià)稅合計(jì)1743288元。

7、2014年7月16日、2014年8月11日，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向河南**醫(yī)藥有限公司開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票28份，金額共計(jì)4282553.31元，稅額共計(jì)727694.03，價(jià)稅合計(jì)5010247.34元。

二、利用清澗縣**藥業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱**藥業(yè)）虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)

????1、2016年4月21日、5月16日，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向湖南**醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)有限公司開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票60份，金額共計(jì)4822468.36元，稅額共計(jì)819819.64元，價(jià)稅合計(jì)5642288元。

????2、2015年9月19日，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向湖南**醫(yī)藥有限公司開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票28份，金額共計(jì)2355305.98元，稅額共計(jì)400402.02元，價(jià)稅合計(jì)2755708元。

????3、2015年12月至2016年3月，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向安徽**藥業(yè)有限公司開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票69份，金額共計(jì)5842825.68元，稅額共計(jì)993280.32元，價(jià)稅合計(jì)6836106元。

????4、2015年6月至2015年8月，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向安徽省**藥業(yè)有限公司開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票63份，金額共計(jì)5974151.29元，稅額共計(jì)1015605.71元，價(jià)稅合計(jì)?6989757元。

????5、2016年1月18日，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向河北**醫(yī)藥有限公司開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票12份，金額共計(jì)892767.51元，稅額共計(jì)151770.49元，價(jià)稅合計(jì)1044538元。上述12份增值稅專用發(fā)票經(jīng)**醫(yī)藥有限公司認(rèn)證后，于2018年11月份作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

????6、2016年1月18日，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向山東**醫(yī)藥有限公司開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票17份，金額共計(jì)1533813.7元，稅額共計(jì)260748.34元，價(jià)稅合計(jì)1794562元。

????7、2015年10月26日，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向江西**醫(yī)藥有限公司開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票56份，金額共計(jì)5223846.15元，稅額共計(jì)888053.84元，價(jià)稅合計(jì)6111900元?。

8、2016年2月22日，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向廣西**銷售有限責(zé)任公司開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票20份，金額1977717.95元，稅額336212.05元，價(jià)稅合計(jì)2313930元。

三、利用橫山縣**藥業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱**藥業(yè)）虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)

1、2013年12至2014年3月，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向安徽省**健康產(chǎn)業(yè)有限公司開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票49份，金額共計(jì)4658498.3元，稅額合計(jì)791644.7元，價(jià)稅合計(jì)5450143元。

2、2014年3月19日，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向安徽**生物科技有限公司開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票8份，金額共計(jì)778948.71元，稅額合計(jì)132421.29元，價(jià)稅合計(jì)911370元。

3、2014年4月17日至4月18日，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向安徽省**醫(yī)藥有限公司開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票14份，金額共計(jì)1379837.61元，稅額合計(jì)234572.39元，價(jià)稅合計(jì)1614410元。

四、利用吳堡縣**藥業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱**藥業(yè)）虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)

1、2016年3月15日，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向**藥業(yè)開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票9份，金額共計(jì)832647.87元，稅額合計(jì)141550.13元，價(jià)稅合計(jì)974198元。

2、2016年1月21日，在沒有實(shí)際交易的情況下，張某某以**藥業(yè)名義向**醫(yī)藥開具銷售中藥材的增值稅專用發(fā)票7份，金額共計(jì)612942.73元，稅額共計(jì)104200.27元，價(jià)稅合計(jì)717143元。

上述**藥業(yè)向**藥業(yè)、**醫(yī)藥開出的共計(jì)16份增值稅專用發(fā)票未進(jìn)行抵扣，金額共計(jì)1445590.6元，稅額合計(jì)245750.4元，價(jià)稅合計(jì)1691341元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：稅務(wù)機(jī)關(guān)案件調(diào)查報(bào)告、增值稅專用發(fā)票、增值稅專用發(fā)票納稅申報(bào)表、繳稅憑證、認(rèn)證發(fā)票查詢、開票情況說(shuō)明、收購(gòu)發(fā)票、銀行交易明細(xì)、記賬憑證、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、開戶許可證、企業(yè)法人身份證、提取筆錄、扣押清單、立案決定書、刑事判決書、部署應(yīng)用任務(wù)回復(fù)等；

2.證人證言：武某某、吳某甲、吳某乙、劉某某、孫某某等證人證言；

3.被告人張某某的供述與辯解；

4.辨認(rèn)筆錄；

5.視聽資料。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人張某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人張某某故意違反國(guó)家增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，為獲取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用其實(shí)際控制的**等四家醫(yī)藥企業(yè)為他人虛開增值稅專用發(fā)票，且虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人張某某如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰；根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

榆林市中級(jí)人民法院

??????????????????????????????????檢??察??官：馬虹玫

??????????????????????????????????檢察官助理：伍??娜

?????????????????????????????????????2019年9月2日

附：

????1.被告人張某某現(xiàn)羈押于子洲縣看守所。

????2.案卷材料21冊(cè)、原始賬本41本、電子卷宗光盤4張、同步錄音錄像光盤1張。

????3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份。