上海市虹口區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬虹檢三部刑訴〔2020〕908號

被告人張某某，男，1996年**月**日生，公民身份號碼：4451221996********，漢族，初中肄業(yè)，無業(yè)，戶籍在廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**巷**號，暫住本市浦東新區(qū)**路**弄**號**室。2020年5月19日因涉嫌虛開發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年5月21日延長刑事拘留期限至三十天；2020年6月24日，經(jīng)本院批準由該局執(zhí)行逮捕；2020年8月12日經(jīng)上海市人民檢察院第二分院批準，延長偵查羈押期限三十天。

被告人林某某，男，1995年**月**日生，公民身份號碼：4451221995********，漢族，初中文化，無業(yè)，戶籍在廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**路**號，暫住本市浦東新區(qū)**路**弄**號**室。2020年5月19日因涉嫌虛開發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年5月21日延長刑事拘留期限至三十天；2020年6月24日，經(jīng)本院批準由該局執(zhí)行逮捕；2020年8月12日經(jīng)上海市人民檢察院第二分院批準，延長偵查羈押期限三十天。

本案由上海市公安局虹口分局偵查終結，以被告人張某某、林某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年9月24日移送本院審查起訴。本院于三日內(nèi)分別告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。被告人張某某、林某某均同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人張某某、林某某受他人指使，分別自2019年11月1日、11月27日起，在明知未發(fā)生實際業(yè)務的情況下，先后在本市浦東新區(qū)臨沂路8弄14號201室、雙橋路29號702室從事虛開發(fā)票業(yè)務。其中，張某某以上海強宓商務有限公司（注冊地位于本市虹口區(qū)）等38家公司虛開增值稅普通發(fā)票2759份，價稅合計人民幣（以下幣種均為人民幣）271,093,230元，涉及稅額5,939,731.38元；林某某以上海杜丹實業(yè)有限公司等67家公司虛開增值稅普通發(fā)票3985份，價稅合計290,284,176.27元，涉及稅額5,414,914.78元。

2020年4月28日凌晨1時許，被告人張某某、林某某受他人指使，在明知未發(fā)生實際業(yè)務的情況下，仍分別使用他人提供的上海新棟新能源有限公司、上海研在新能源有限公司等3家公司為深圳市中惠通實業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票108份。其中張某某虛開增值稅專用發(fā)票54份，價稅合計6,101,211.6元，涉及稅額701,909.28元；林某某虛開增值稅專用發(fā)票54份，價稅合計6,101,211.6元，涉及稅額701,909.28元，上述發(fā)票均用于申報抵扣。

2020年5月19日，民警在本市浦東新區(qū)雙橋路29號702室抓獲被告人張某某、林某某，并當場查獲稅控盤及網(wǎng)銀U盾、專用刻章儀器、空白發(fā)票等開票專用工具。到案后，張某某、林某某對上述事實供認不諱。

上述事實，有以下證據(jù)證實：

1.證人劉某某、詹某某、陸某某等人的證言，國家稅務總局深圳市寶安區(qū)稅務局出具的有關“深圳市中惠通實業(yè)有限公司”的開票、受票摘錄，上海市公安局寶山分局調(diào)取的增值稅納稅申報表、稅務登記表，證實被告人張某某、林某某虛開增值稅專用發(fā)票的時間、地點、金額、經(jīng)過等事實。

2.上海市公安局虹口分局調(diào)取的被告人手機聊天記錄截屏、發(fā)票信息電子數(shù)據(jù)、提供的工作情況，出具的搜查證、制作的扣押決定書、扣押清單等書證，證實被告人張某某、林某某使用其電腦虛開發(fā)票的時間、數(shù)量、金額等情況。

3.上海同大會計師事務所有限公司出具的《關于4·3虛開發(fā)票案的會計鑒定意見書》，證實被告人張某某、林某某分別開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票的張數(shù)、金額。

4.上海市公安局虹口分局調(diào)取的創(chuàng)仕公司、張某某、林某某的銀行賬戶流水等書證，證實創(chuàng)仕公司支付貨款后存在資金回流的情況。

5.上海市公安局虹口分局出具的受案登記表、案發(fā)經(jīng)過等書證，證實本案的案發(fā)經(jīng)過和被告人張某某、林某某的到案情況。

6.被告人張某某、林某某的供述，對上述事均供認不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人張某某、林某某對指控的犯罪事實和證據(jù)均沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人張某某、林某某與他人結伙，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅額較大、虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴重，其行為均已分別觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二百零五條之一的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當分別以虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人林某某、張某某均一人犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條的規(guī)定，應當數(shù)罪并罰。本案系共同犯罪，在共同犯罪中，被告人林某某、張某某起次要作用，均系從犯，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十七條的規(guī)定。被告人林某某、張某某如實供述自己的罪行，適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定。被告人張某某、林某某均認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，均可從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市虹口區(qū)人民法院

檢??察??官：盛??琳

檢察官助理：許瑜文

2020年10月23日

附：

1.被告人張某某、林某某現(xiàn)均被羈押于上海市虹口區(qū)看守所。

2.偵查卷宗3冊、審計報告1冊，補充材料1份。

3.《適用簡易程序建議書》一份。

4.《認罪認罰具結書》二份。

5.相關法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二十五條??共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

二人以上共同過失犯罪，不以共同犯罪論處；應當負刑事責任的，按照他們所犯的罪分別處罰。

第二十七條?在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應當從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條??犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰，

被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第六十九條　判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑的以外，應當在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。

數(shù)罪中有判處有期徒刑和拘役的，執(zhí)行有期徒刑。數(shù)罪中有判處有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役執(zhí)行完畢后，管制仍須執(zhí)行。

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。

第二百零五條　虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第二百零五條之一??虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制、并處罰金；情節(jié)特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應當追究刑事責任的，應當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應當就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結書等材料。