汕頭市金平區(qū)人民檢察院

起 訴 書(shū)

汕金檢刑訴〔2019〕784號(hào)

被告人廖某甲，男，1960年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4405051960********，漢族，高中文化程度，戶(hù)籍所在地廣東省汕頭市金平區(qū)**街道**路**號(hào)**房。因犯違規(guī)出具金融票證罪，于2009年5月25日被汕頭市龍湖區(qū)人民法院判處有期徒刑一年。因涉嫌逃避追繳欠稅罪，于2018年9月19日被汕頭市公安局取保候?qū)?，?019年11月1日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由汕頭市公安局偵查終結(jié)，以被告人廖某甲涉嫌逃避追繳欠稅罪移送汕頭市人民檢察院審查起訴，汕頭市人民檢察院于2019年8月1日將案件交由本院審查起訴。本院受理后，依法告知被告人廖某甲有申請(qǐng)回避及委托辯護(hù)人、有申請(qǐng)非法證據(jù)排除的權(quán)利，訊問(wèn)了被告人廖某甲，審查了全部案件材料。本案于2019年9月10日退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，于2019年10月10日補(bǔ)查重報(bào)。

經(jīng)依法審查查明：

被告人廖某甲是汕頭市****電子有限公司（下稱(chēng)**公司，住所汕頭市金平區(qū)**路**號(hào)**房）的實(shí)際經(jīng)營(yíng)者。因**公司2015年9月份抵扣的8份增值專(zhuān)用發(fā)票被證實(shí)為虛開(kāi)的發(fā)票，2016年11月17日汕頭市國(guó)家稅務(wù)局向**公司追繳已被抵扣的增值稅稅款116239.31元。被告人廖某甲在收到汕頭市國(guó)家稅務(wù)局出具的《稅務(wù)處理決定書(shū)》后，于2016年12月21日向汕頭市國(guó)家稅務(wù)局第一稽查局提供《固定資產(chǎn)清單》，顯示公司尚有固定資產(chǎn)凈值約16萬(wàn)元作為補(bǔ)繳稅款的保證，并提交《申請(qǐng)書(shū)》作補(bǔ)繳稅款計(jì)劃。2017年3月，被告人廖某甲向汕頭市國(guó)稅局第一稽查局報(bào)告將公司的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移存放于汕頭市金平區(qū)**路**號(hào)。至2018年5月份汕頭市**公司仍無(wú)履行補(bǔ)繳稅款義務(wù)，汕頭市國(guó)家稅務(wù)局第一稽查局到汕頭市區(qū)**路**號(hào)倉(cāng)庫(kù)調(diào)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)汕頭市**公司僅存放一臺(tái)注塑機(jī)在該處，《固定資產(chǎn)清單》中的其他固定資產(chǎn)已被被告人廖某甲拆卸變賣(mài)，所得款項(xiàng)被被告人廖某甲挪作他用，致使稅力機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款。

經(jīng)公安機(jī)關(guān)傳喚及電話通知，被告人廖某甲于2018年9月18日到公安機(jī)關(guān)接受調(diào)查。2018年9月19日，廖某甲的家屬補(bǔ)繳增值稅稅款116239.31元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、書(shū)證：發(fā)破案經(jīng)過(guò)、涉嫌犯罪案件移送書(shū)、戶(hù)籍材料、交辦案件通知書(shū)，移送交接清單，已證實(shí)虛開(kāi)通知單稅務(wù)處理決定書(shū)、稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)、強(qiáng)制執(zhí)行催告書(shū)、稅收保全措施決定書(shū)，固定資產(chǎn)清單、固定資產(chǎn)明細(xì)賬，申請(qǐng)書(shū)、計(jì)劃書(shū)，現(xiàn)場(chǎng)筆錄詢(xún)問(wèn)筆錄、確認(rèn)書(shū)，關(guān)于汕頭市****電子有限公司補(bǔ)繳稅款情況的函、稅收完稅證明，營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記表，公司變更登記審核表、股東會(huì)決議、授權(quán)書(shū)，協(xié)助查詢(xún)財(cái)產(chǎn)通知書(shū)、銀行賬戶(hù)交易流水明細(xì)，刑事判決書(shū)，情況說(shuō)明，企業(yè)機(jī)讀檔案登記材料，租借協(xié)議、存放倉(cāng)庫(kù)物品清單，辨認(rèn)筆錄及照片辨認(rèn)材料等；

2、證人廖某丙、廖某丁、黃某某的證詞；

3、被告人廖某甲的供述。

本院認(rèn)為，被告人廖某甲欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零三條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以逃避追繳欠稅罪追究其刑事責(zé)任。被告人廖某甲犯罪后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，是自首，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條的規(guī)定，可以減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

汕頭市金平區(qū)人民法院

檢察員：張家貴

2019年11月20日

附：1、被告人廖某甲現(xiàn)被取保候?qū)彛?lián)系方式13676114409；

2、本案案卷3冊(cè)及補(bǔ)充材料3頁(yè)；

3、認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)、證據(jù)開(kāi)示清單；

4、量刑建議書(shū)。