汕頭市金平區(qū)人民檢察院

起 訴 書

汕金檢刑訴〔2019〕784號

被告人廖某甲，男，1960年**月**日出生，公民身份號碼4405051960********，漢族，高中文化程度，戶籍所在地廣東省汕頭市金平區(qū)**街道**路**號**房。因犯違規(guī)出具金融票證罪，于2009年5月25日被汕頭市龍湖區(qū)人民法院判處有期徒刑一年。因涉嫌逃避追繳欠稅罪，于2018年9月19日被汕頭市公安局取保候審，于2019年11月1日被本院取保候審。

本案由汕頭市公安局偵查終結，以被告人廖某甲涉嫌逃避追繳欠稅罪移送汕頭市人民檢察院審查起訴，汕頭市人民檢察院于2019年8月1日將案件交由本院審查起訴。本院受理后，依法告知被告人廖某甲有申請回避及委托辯護人、有申請非法證據(jù)排除的權利，訊問了被告人廖某甲，審查了全部案件材料。本案于2019年9月10日退回公安機關補充偵查，于2019年10月10日補查重報。

經依法審查查明：

被告人廖某甲是汕頭市****電子有限公司（下稱**公司，住所汕頭市金平區(qū)**路**號**房）的實際經營者。因**公司2015年9月份抵扣的8份增值專用發(fā)票被證實為虛開的發(fā)票，2016年11月17日汕頭市國家稅務局向**公司追繳已被抵扣的增值稅稅款116239.31元。被告人廖某甲在收到汕頭市國家稅務局出具的《稅務處理決定書》后，于2016年12月21日向汕頭市國家稅務局第一稽查局提供《固定資產清單》，顯示公司尚有固定資產凈值約16萬元作為補繳稅款的保證，并提交《申請書》作補繳稅款計劃。2017年3月，被告人廖某甲向汕頭市國稅局第一稽查局報告將公司的固定資產轉移存放于汕頭市金平區(qū)**路**號。至2018年5月份汕頭市**公司仍無履行補繳稅款義務，汕頭市國家稅務局第一稽查局到汕頭市區(qū)**路**號倉庫調查時，發(fā)現(xiàn)汕頭市**公司僅存放一臺注塑機在該處，《固定資產清單》中的其他固定資產已被被告人廖某甲拆卸變賣，所得款項被被告人廖某甲挪作他用，致使稅力機關無法追繳欠繳的稅款。

經公安機關傳喚及電話通知，被告人廖某甲于2018年9月18日到公安機關接受調查。2018年9月19日，廖某甲的家屬補繳增值稅稅款116239.31元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1、書證：發(fā)破案經過、涉嫌犯罪案件移送書、戶籍材料、交辦案件通知書，移送交接清單，已證實虛開通知單稅務處理決定書、稅務事項通知書、強制執(zhí)行催告書、稅收保全措施決定書，固定資產清單、固定資產明細賬，申請書、計劃書，現(xiàn)場筆錄詢問筆錄、確認書，關于汕頭市****電子有限公司補繳稅款情況的函、稅收完稅證明，營業(yè)執(zhí)照、稅務登記表，公司變更登記審核表、股東會決議、授權書，協(xié)助查詢財產通知書、銀行賬戶交易流水明細，刑事判決書，情況說明，企業(yè)機讀檔案登記材料，租借協(xié)議、存放倉庫物品清單，辨認筆錄及照片辨認材料等；

2、證人廖某丙、廖某丁、黃某某的證詞；

3、被告人廖某甲的供述。

本院認為，被告人廖某甲欠繳應納稅款，采取轉移財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零三條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應當以逃避追繳欠稅罪追究其刑事責任。被告人廖某甲犯罪后自動投案，如實供述自己的罪行，是自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條的規(guī)定，可以減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

汕頭市金平區(qū)人民法院

檢察員：張家貴

2019年11月20日

附：1、被告人廖某甲現(xiàn)被取保候審，聯(lián)系方式13676114409；

2、本案案卷3冊及補充材料3頁；

3、認罪認罰具結書、證據(jù)開示清單；

4、量刑建議書。