湖南省常寧市人民檢察院

起?訴?書

常檢公訴刑訴〔2019〕115號

被告人廖某甲，男，1985年**月**日生，公民身份號碼4304821985********，漢族，小學(xué)文化，經(jīng)商，戶籍所在地及現(xiàn)住湖南省常寧市**鎮(zhèn)**村**組**號。因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年9月4日被常寧市公安局刑事拘留，同年9月30日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由常寧市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人萬某甲，男，1981年**月**日生，公民身份號碼4206831981********，漢族，初中文化，經(jīng)商，戶籍所在地湖北省棗陽市**村**組，現(xiàn)住湖北省棗陽市**廣場西門口。因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年9月3日被常寧市公安局刑事拘留，同年9月30日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由常寧市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人李某甲，男，1972年**月**日生，公民身份號碼4127021972********，漢族，初中文化，經(jīng)商，戶籍所在地及現(xiàn)住河南省項城市**鎮(zhèn)**村**號院。因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年11月25日被常寧市公安局刑事拘留，同年12月14日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由常寧市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人李某乙，男，1991年**月**日生，公民身份號碼4127021991********，漢族，小學(xué)文化，經(jīng)商，戶籍所在地河南省項城市**鎮(zhèn)**村**號院。因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年9月19日被常寧市公安局刑事拘留，同年10月17日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年10月19日由常寧市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人吳某某，女，1984年**月**日生，公民身份號碼4127021984********，漢族，中專文化，經(jīng)商，戶籍所在地河南省周口市項城市**鎮(zhèn)**村。因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年9月19日被常寧市公安局刑事拘留，同年10月17日經(jīng)本院批準(zhǔn)，次日由常寧市公安局執(zhí)行逮捕，2019年1月31日被該局取保候?qū)彙?/span>

被告人楊某某，男，1968年**月**日生，公民身份號碼3421291968********，漢族，高中文化，界首市**紡織有限公司法人代表，戶籍所在地安徽省界首市**路**巷**號33戶。因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年10月31日被常寧市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由湖南省常寧市公安局偵查終結(jié)，以被告人廖某甲、萬某甲、李某乙、吳某某、楊某某涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，以被告人李某甲涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，分別于2018年11月30日、2019年2月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院分別于2019年1月15日、2019年3月29日二次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)分別于2019年2月15日、2019年4月29日補查重報。本院分別于2018年12月28日、2019年3月14日、2019年5月28日延長審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

2017年3、4月份，被告人廖某甲在被告人萬某甲的授意下，借用他人身份信息在常寧市**鎮(zhèn)**村注冊成立常寧市綠盈種植專業(yè)合作社和常寧市安順種植專業(yè)合作社（以下簡稱“綠盈合作社”、“安順合作社”，二合作社均系無資金、無經(jīng)營場地、無人員機構(gòu)的“空殼”合作社），專門從事虛開發(fā)票的犯罪活動。2017年3月至12月期間，被告人廖某甲安排會計王某某以上述合作社名義從常寧國稅領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票共計1400份（其中綠盈合作社800份、安順合作社600份），并將領(lǐng)取的空白發(fā)票、金稅盤、合作社公章、對公賬戶和廖某甲個人賬戶的銀行卡及網(wǎng)銀等物通過順豐快遞郵寄給萬某甲。被告人萬某甲以100元/張的價格收購上述空白發(fā)票，共支付廖某甲14萬元購票費，又以500元/張的價格將上述空白發(fā)票賣給被告人李某甲，獲利70萬元，并將空白發(fā)票、金稅盤、銀行卡及網(wǎng)銀等物攜帶或者郵寄至河南省項城市，交給被告人李某甲、李某乙。被告人李某甲安排被告人吳某某虛開發(fā)票，以每份套打發(fā)票15-20元/份價格支付給吳某某手續(xù)費，共計69800元。被告人吳某某在其經(jīng)營的金霞印務(wù)打字社通過金稅盤打印發(fā)票的第一聯(lián)（存根聯(lián)），并通過自行下載的發(fā)票打印軟件套打發(fā)票的第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)），其中，第一聯(lián)開票金額控制在300元以內(nèi)，第二聯(lián)開票金額控制在10萬以內(nèi)。被告人李某甲、李某乙將開具的發(fā)票第一聯(lián)和金稅盤寄回給常寧廖某甲進行納稅申報，將開具的發(fā)票第二聯(lián)賣給受票公司作為進項發(fā)票申報，用于抵扣稅款，以票面金額1.2%-1.5%不等收取受票公司開票手續(xù)費。被告人李某甲、李某乙、吳某某等人通過折聯(lián)填開（“陰陽發(fā)票”）的方式，虛開用于抵扣稅款發(fā)票金額189,468,120元，虛開的稅款合計22,957,112.53元，上述稅款均已被抵扣。具體分述如下：

1.2017年5月至10月期間，被告人楊某某經(jīng)中間人介紹，其經(jīng)營的安徽界首市**紡織有限公司取得由綠盈合作社申領(lǐng)的增值稅普通發(fā)票182份，價稅合計18,009,750元，稅款合計2,341,267.5元。

2.2017年10月，同案人李某某（另案處理）經(jīng)中間人介紹，其經(jīng)營的上海*甲紡織品有限公司取得蓋有綠盈合作社公章的增值稅普通發(fā)票（假發(fā)票）81份，價稅合計8,019,000元，稅款合計882,090元。

3.2017年4月至9月期間，同案人林某某（另案處理）經(jīng)中間人介紹，其經(jīng)營的淮安市**紡織有限公司取得由綠盈、安順合作社申領(lǐng)的增值稅普通發(fā)票150份，價稅合計14,975,100元，稅款合計1,946,763元。

4.2017年10月，同案人吳某某（另案處理）經(jīng)營的煙臺博恒錦紡織有限公司取得由綠盈合作社申領(lǐng)的增值稅普通發(fā)票40份，價稅合計3,944,000元，稅款合計433,840元。

5.2017年5月，九江**紡織有限公司取得安順合作社申領(lǐng)的增值稅普通發(fā)票8份，價稅合計792,000元，稅款合計91,115.04元。

6.2017年4月至6月期間，宣城市**紡織有限公司取得由綠盈、安順合作社申領(lǐng)的增值稅普通發(fā)票，價稅合計12,387,600元，稅款合計1,610,388元。

7.2017年3月至9月期間，同案人刑某某（未到案）經(jīng)營的上海*乙紡織品有限公司取得由綠盈、安順合作社申領(lǐng)的增值稅普通發(fā)票，價稅合計29,567,930元，稅款合計3,843,830.9元。

8.2017年4月至9月期間，威縣恒誠織布有限公司取得由綠盈、安順合作社申領(lǐng)的增值稅普通發(fā)票，價稅合計52,950,300元，稅款合計6,146,419.3元。

9.2017年4月至10月期間，威縣盛?？棽加邢薰救〉糜删G盈、安順合作社申領(lǐng)的增值稅普通發(fā)票，價稅合計48,822,440元，稅款合計5,661,398.79元。

案發(fā)后，被告人楊某某于2018年10月29日主動到常寧市公安局投案。被告人萬某甲退繳違法所得250,000元，被告人吳某某退繳違法所得69,800元，被告人楊某某退繳違法所得2,341,207.5元，同案人吳某某退繳違法所得430,000元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.扣押物品清單；2.戶籍資料、到案經(jīng)過、發(fā)票復(fù)印件、記賬憑證、納稅申報表、應(yīng)交稅明細表、銀行交易明細、工商稅務(wù)相關(guān)資料等書證；3.證人王某某、胡某某、趙某甲、郭某某、蔣某某、林某某、趙某乙、李某丙、張某某、徐某某、黃某某、廖某乙、廖某丙、李某丁、廖某丁、萬某乙、萬某某的證言；4.同案人林某某、林玉耶、李某某、吳某某的供述；5.被告人廖某甲、萬某甲、李某甲、李某乙、吳某某、楊某某的供述與辯解；6.搜查、辨認(rèn)筆錄；7.電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人廖某甲、萬某甲、李某甲、李某乙、吳某某為他人虛開用于抵扣稅款的發(fā)票，稅款合計22,957,112.53元，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五條第一款之規(guī)定；被告人楊某某身為單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，讓他人為單位虛開用于抵扣稅款的發(fā)票，稅款合計2,341,267.5元，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第三十條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人廖某甲、萬某甲、李某甲在共同犯罪中起主要作用，系主犯，被告人李某乙、吳某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，應(yīng)適用《中華人民共和國刑法》第二十六條第一、四款、第二十七條之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法分別判處。

此致

常寧市人民法院

檢察員：周玭

2019年6月11日

附：

1.被告人廖某甲、萬某甲、李某甲、李某乙現(xiàn)羈押于常寧市看守所，被告人楊某某、吳某某取保候?qū)徳诩?，?lián)系電話：1390967****，1313769****。

2.案卷材料肆拾陸冊（偵查卷肆拾伍冊、檢察卷壹冊）。

3.證據(jù)目錄、證人名單各壹份