湖南省常寧市人民檢察院

起?訴?書(shū)

常檢公訴刑訴〔2019〕115號(hào)

被告人廖某甲，男，1985年**月**日生，公民身份號(hào)碼4304821985********，漢族，小學(xué)文化，經(jīng)商，戶(hù)籍所在地及現(xiàn)住湖南省常寧市**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年9月4日被常寧市公安局刑事拘留，同年9月30日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由常寧市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人萬(wàn)某甲，男，1981年**月**日生，公民身份號(hào)碼4206831981********，漢族，初中文化，經(jīng)商，戶(hù)籍所在地湖北省棗陽(yáng)市**村**組，現(xiàn)住湖北省棗陽(yáng)市**廣場(chǎng)西門(mén)口。因涉嫌虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年9月3日被常寧市公安局刑事拘留，同年9月30日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由常寧市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人李某甲，男，1972年**月**日生，公民身份號(hào)碼4127021972********，漢族，初中文化，經(jīng)商，戶(hù)籍所在地及現(xiàn)住河南省項(xiàng)城市**鎮(zhèn)**村**號(hào)院。因涉嫌虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年11月25日被常寧市公安局刑事拘留，同年12月14日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由常寧市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人李某乙，男，1991年**月**日生，公民身份號(hào)碼4127021991********，漢族，小學(xué)文化，經(jīng)商，戶(hù)籍所在地河南省項(xiàng)城市**鎮(zhèn)**村**號(hào)院。因涉嫌虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年9月19日被常寧市公安局刑事拘留，同年10月17日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年10月19日由常寧市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人吳某某，女，1984年**月**日生，公民身份號(hào)碼4127021984********，漢族，中專(zhuān)文化，經(jīng)商，戶(hù)籍所在地河南省周口市項(xiàng)城市**鎮(zhèn)**村。因涉嫌虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年9月19日被常寧市公安局刑事拘留，同年10月17日經(jīng)本院批準(zhǔn)，次日由常寧市公安局執(zhí)行逮捕，2019年1月31日被該局取保候?qū)彙?/span>

被告人楊某某，男，1968年**月**日生，公民身份號(hào)碼3421291968********，漢族，高中文化，界首市**紡織有限公司法人代表，戶(hù)籍所在地安徽省界首市**路**巷**號(hào)33戶(hù)。因涉嫌虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年10月31日被常寧市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由湖南省常寧市公安局偵查終結(jié)，以被告人廖某甲、萬(wàn)某甲、李某乙、吳某某、楊某某涉嫌虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪，以被告人李某甲涉嫌虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪，分別于2018年11月30日、2019年2月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院分別于2019年1月15日、2019年3月29日二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)分別于2019年2月15日、2019年4月29日補(bǔ)查重報(bào)。本院分別于2018年12月28日、2019年3月14日、2019年5月28日延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

2017年3、4月份，被告人廖某甲在被告人萬(wàn)某甲的授意下，借用他人身份信息在常寧市**鎮(zhèn)**村注冊(cè)成立常寧市綠盈種植專(zhuān)業(yè)合作社和常寧市安順?lè)N植專(zhuān)業(yè)合作社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“綠盈合作社”、“安順合作社”，二合作社均系無(wú)資金、無(wú)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地、無(wú)人員機(jī)構(gòu)的“空殼”合作社），專(zhuān)門(mén)從事虛開(kāi)發(fā)票的犯罪活動(dòng)。2017年3月至12月期間，被告人廖某甲安排會(huì)計(jì)王某某以上述合作社名義從常寧國(guó)稅領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票共計(jì)1400份（其中綠盈合作社800份、安順合作社600份），并將領(lǐng)取的空白發(fā)票、金稅盤(pán)、合作社公章、對(duì)公賬戶(hù)和廖某甲個(gè)人賬戶(hù)的銀行卡及網(wǎng)銀等物通過(guò)順豐快遞郵寄給萬(wàn)某甲。被告人萬(wàn)某甲以100元/張的價(jià)格收購(gòu)上述空白發(fā)票，共支付廖某甲14萬(wàn)元購(gòu)票費(fèi)，又以500元/張的價(jià)格將上述空白發(fā)票賣(mài)給被告人李某甲，獲利70萬(wàn)元，并將空白發(fā)票、金稅盤(pán)、銀行卡及網(wǎng)銀等物攜帶或者郵寄至河南省項(xiàng)城市，交給被告人李某甲、李某乙。被告人李某甲安排被告人吳某某虛開(kāi)發(fā)票，以每份套打發(fā)票15-20元/份價(jià)格支付給吳某某手續(xù)費(fèi)，共計(jì)69800元。被告人吳某某在其經(jīng)營(yíng)的金霞印務(wù)打字社通過(guò)金稅盤(pán)打印發(fā)票的第一聯(lián)（存根聯(lián)），并通過(guò)自行下載的發(fā)票打印軟件套打發(fā)票的第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)），其中，第一聯(lián)開(kāi)票金額控制在300元以?xún)?nèi)，第二聯(lián)開(kāi)票金額控制在10萬(wàn)以?xún)?nèi)。被告人李某甲、李某乙將開(kāi)具的發(fā)票第一聯(lián)和金稅盤(pán)寄回給常寧廖某甲進(jìn)行納稅申報(bào)，將開(kāi)具的發(fā)票第二聯(lián)賣(mài)給受票公司作為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票申報(bào)，用于抵扣稅款，以票面金額1.2%-1.5%不等收取受票公司開(kāi)票手續(xù)費(fèi)。被告人李某甲、李某乙、吳某某等人通過(guò)折聯(lián)填開(kāi)（“陰陽(yáng)發(fā)票”）的方式，虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票金額189,468,120元，虛開(kāi)的稅款合計(jì)22,957,112.53元，上述稅款均已被抵扣。具體分述如下：

1.2017年5月至10月期間，被告人楊某某經(jīng)中間人介紹，其經(jīng)營(yíng)的安徽界首市**紡織有限公司取得由綠盈合作社申領(lǐng)的增值稅普通發(fā)票182份，價(jià)稅合計(jì)18,009,750元，稅款合計(jì)2,341,267.5元。

2.2017年10月，同案人李某某（另案處理）經(jīng)中間人介紹，其經(jīng)營(yíng)的上海*甲紡織品有限公司取得蓋有綠盈合作社公章的增值稅普通發(fā)票（假發(fā)票）81份，價(jià)稅合計(jì)8,019,000元，稅款合計(jì)882,090元。

3.2017年4月至9月期間，同案人林某某（另案處理）經(jīng)中間人介紹，其經(jīng)營(yíng)的淮安市**紡織有限公司取得由綠盈、安順合作社申領(lǐng)的增值稅普通發(fā)票150份，價(jià)稅合計(jì)14,975,100元，稅款合計(jì)1,946,763元。

4.2017年10月，同案人吳某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的煙臺(tái)博恒錦紡織有限公司取得由綠盈合作社申領(lǐng)的增值稅普通發(fā)票40份，價(jià)稅合計(jì)3,944,000元，稅款合計(jì)433,840元。

5.2017年5月，九江**紡織有限公司取得安順合作社申領(lǐng)的增值稅普通發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)792,000元，稅款合計(jì)91,115.04元。

6.2017年4月至6月期間，宣城市**紡織有限公司取得由綠盈、安順合作社申領(lǐng)的增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)12,387,600元，稅款合計(jì)1,610,388元。

7.2017年3月至9月期間，同案人刑某某（未到案）經(jīng)營(yíng)的上海*乙紡織品有限公司取得由綠盈、安順合作社申領(lǐng)的增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)29,567,930元，稅款合計(jì)3,843,830.9元。

8.2017年4月至9月期間，威縣恒誠(chéng)織布有限公司取得由綠盈、安順合作社申領(lǐng)的增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)52,950,300元，稅款合計(jì)6,146,419.3元。

9.2017年4月至10月期間，威縣盛?？棽加邢薰救〉糜删G盈、安順合作社申領(lǐng)的增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)48,822,440元，稅款合計(jì)5,661,398.79元。

案發(fā)后，被告人楊某某于2018年10月29日主動(dòng)到常寧市公安局投案。被告人萬(wàn)某甲退繳違法所得250,000元，被告人吳某某退繳違法所得69,800元，被告人楊某某退繳違法所得2,341,207.5元，同案人吳某某退繳違法所得430,000元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.扣押物品清單；2.戶(hù)籍資料、到案經(jīng)過(guò)、發(fā)票復(fù)印件、記賬憑證、納稅申報(bào)表、應(yīng)交稅明細(xì)表、銀行交易明細(xì)、工商稅務(wù)相關(guān)資料等書(shū)證；3.證人王某某、胡某某、趙某甲、郭某某、蔣某某、林某某、趙某乙、李某丙、張某某、徐某某、黃某某、廖某乙、廖某丙、李某丁、廖某丁、萬(wàn)某乙、萬(wàn)某某的證言；4.同案人林某某、林玉耶、李某某、吳某某的供述；5.被告人廖某甲、萬(wàn)某甲、李某甲、李某乙、吳某某、楊某某的供述與辯解；6.搜查、辨認(rèn)筆錄；7.電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人廖某甲、萬(wàn)某甲、李某甲、李某乙、吳某某為他人虛開(kāi)用于抵扣稅款的發(fā)票，稅款合計(jì)22,957,112.53元，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條第一款之規(guī)定；被告人楊某某身為單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，讓他人為單位虛開(kāi)用于抵扣稅款的發(fā)票，稅款合計(jì)2,341,267.5元，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第三十條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人廖某甲、萬(wàn)某甲、李某甲在共同犯罪中起主要作用，系主犯，被告人李某乙、吳某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，應(yīng)適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十六條第一、四款、第二十七條之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法分別判處。

此致

常寧市人民法院

檢察員：周玭

2019年6月11日

附：

1.被告人廖某甲、萬(wàn)某甲、李某甲、李某乙現(xiàn)羈押于常寧市看守所，被告人楊某某、吳某某取保候?qū)徳诩?，?lián)系電話：1390967****，1313769****。

2.案卷材料肆拾陸冊(cè)（偵查卷肆拾伍冊(cè)、檢察卷壹冊(cè)）。

3.證據(jù)目錄、證人名單各壹份