上海市奉賢區(qū)人民檢察院

起 訴 書(shū)

滬奉檢三部刑訴〔2020〕126號(hào)

被告人康某甲，男，1969年**月**日生，居民身份證號(hào)碼3503211969********，漢族，小學(xué)文化，戶(hù)籍在福建省莆田市秀嶼區(qū)**鎮(zhèn)**村**號(hào),暫住上海市松江區(qū)**號(hào)。2011年4月1日因犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪被上海市松江區(qū)人民法院判處有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金人民幣三萬(wàn)元。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年8月14日被上海市公安局奉賢分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局奉賢分局偵查終結(jié)，以被告人康某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年1月8日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年1月9日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，已告知被告人認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告人康某甲同意對(duì)本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

（一）2016年初至2018年4月，被告人康某甲伙同康某乙（已判刑），在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，以其控制的多家公司向他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)人民幣7286214.5元，稅額合計(jì)人民幣1058681.01元。其中：

1.2016年初至2018年4月，被告人康某甲伙同康某乙，以其控制的上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海*甲金屬材料有限公司、上海*甲商貿(mào)有限公司、**實(shí)業(yè)發(fā)展（上海**有限公司、上海*乙金屬材料有限公司、上海*乙實(shí)業(yè)有限公司、上海**模具材料有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司，經(jīng)康某乙介紹，向聶某某（已判刑）經(jīng)營(yíng)的上海**模具有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)122份，價(jià)稅合計(jì)人民幣4203319.5元，稅額合計(jì)人民幣610738.9元。上述稅款由上海**模具有限公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

2.2017年1月至9月，被告人康某甲伙同康某乙，經(jīng)他人介紹，以其控制的上海*丙金屬材料有限公司、上海*甲貿(mào)易有限公司，向朱某（已判刑）經(jīng)營(yíng)的上海**金屬制品有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票7份，價(jià)稅合計(jì)人民幣709580.00元，稅額合計(jì)人民幣103101.39元。上述稅款由上海**金屬制品有限公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

3.2016年初至2018年4月，被告人康某甲伙同康某乙，以其控制的**實(shí)業(yè)發(fā)展（上海**有限公司、上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海**模具材料有限公司，經(jīng)康某乙介紹，向張某甲（另處）經(jīng)營(yíng)的**機(jī)械（上海）**有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票46份，價(jià)稅合計(jì)人民幣2373315.00元，稅額合計(jì)人民幣344840.72元。上述稅款由**機(jī)械（上海）**有限公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

（二）2015年11月至2017年7月，被告人康某甲，在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，以其控制的多家公司向他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)人民幣5891919.6余元，稅額合計(jì)人民幣856031.18余元。其中：

1.2015年11月至2016年12月，被告人康某甲以其控制的**實(shí)業(yè)（上海**有限公司、**實(shí)業(yè)發(fā)展（上海**有限公司、上海*丁金屬材料有限公司、**實(shí)業(yè)（上海**有限公司、上海*丁實(shí)業(yè)有限公司、**實(shí)業(yè)發(fā)展（上海**有限公司、上海*戊實(shí)業(yè)有限公司、上海*乙貿(mào)易有限公司、上海*己實(shí)業(yè)有限公司，向謝某某、石某某（均已判刑）經(jīng)營(yíng)的上海**機(jī)械設(shè)備有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票85份，價(jià)稅合計(jì)人民幣3224896.2元，稅額合計(jì)人民幣468574.7元。上述稅款由上海**機(jī)械設(shè)備有限公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

2.2016年11月至2017年5月，被告人康某甲以其控制的上海*乙商貿(mào)有限公司、上海*甲金屬材料有限公司、上海*丙金屬材料有限公司，向陳某某（另處）經(jīng)營(yíng)的上海**機(jī)械制造有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票34份，價(jià)稅合計(jì)人民幣712023.4元，稅額合計(jì)人民幣103456.48元。上述稅款由上海**機(jī)械制造有限公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

3.2016年10月至2017年7月，被告人康某甲以其控制的上海*甲金屬材料有限公司、上海*丙金屬材料有限公司、上海*甲貿(mào)易有限公司、上海*乙商貿(mào)有限公司、上海*甲商貿(mào)有限公司，向李某（已判刑）經(jīng)營(yíng)的上海**精密模具制造有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)人民幣1955000余元，稅額合計(jì)人民幣284000余元。上述稅款由上海**精密模具制造有限公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

案發(fā)后，同案犯已經(jīng)補(bǔ)繳國(guó)家稅款損失。

2019年8月14日，被告人康某甲主動(dòng)至公安機(jī)關(guān)投案并如實(shí)供述犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.被告人康某甲的供述，其對(duì)犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

2.同案犯康某乙、聶某某、朱某、謝某某、石某某、李某的供述及辨認(rèn)筆錄，各同案犯如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)，并有證人張某甲、高某某、張某乙、毛某某、汪某某、朱某某、金某某、沈某某、王某某等人的證言及辨認(rèn)筆錄印證。

3.證人陳某某的證言及辨認(rèn)筆錄證實(shí)，其虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票事實(shí)，并有證人徐某某、凌某某、謝某某的證言印證。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣證明、增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件等證實(shí)，涉案增值稅專(zhuān)用發(fā)票已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣的事實(shí)。

5.銀行交易明細(xì)證實(shí)，同案犯之間虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)進(jìn)行走賬的情況。

6.稅收完稅證明證實(shí)，本案涉案稅款已經(jīng)補(bǔ)繳。

7.刑事判決書(shū)、不起訴決定書(shū)證實(shí)，被告人康某甲的前科情況及同案犯的判決、處理情況。

8.案發(fā)及抓獲經(jīng)過(guò)、戶(hù)籍資料證實(shí)，本案案發(fā)及被告人康某甲的到案經(jīng)過(guò)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人康某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)無(wú)異議。

本院認(rèn)為，被告人康某甲單獨(dú)或伙同他人，為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一、三款，第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人康某甲案發(fā)能主動(dòng)到案并如實(shí)供述犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款，依法可以從輕處罰。被告人康某甲能夠自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條，依法可以從寬處理。國(guó)家稅款損失已經(jīng)挽回。建議對(duì)被告人康某甲判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣六萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

上海市奉賢區(qū)人民法院

檢察員：路美芳

2020年3月31日

附：

1.被告人康某甲取保候?qū)徲谧√?，?lián)系方式1366690****。

2.案卷材料十三冊(cè)。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》、《聽(tīng)取值班律師意見(jiàn)書(shū)》各一份。

4.《適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)》一份。

5.附相關(guān)法律條文。

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

······

虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

······

第六十七條犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

······

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)等材料。_