廣東省東莞市第二市區(qū)人民檢察院

起?訴?書

東二區(qū)檢刑訴〔2019〕804號(hào)

被告單位廣東某某公司，地址東莞市**鎮(zhèn)**村**路，法定代表人曾環(huán)坤,成立日期2009年**月**日。

訴訟代表人曾某甲，男，1990年**月**日出生，廣東某某公司業(yè)務(wù)員，現(xiàn)住東莞市*****。

被告人曾環(huán)坤，男，1965年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4414241965********，漢族，文化程度大專，廣東某某公司法人代表及實(shí)際經(jīng)營(yíng)者，戶籍所在地廣東省東莞市，住**鎮(zhèn)**路**號(hào)。因涉嫌逃稅罪，于2018年11月16日被東莞市公安局刑事拘留，于2018年12月19日被東莞市公安局取保候?qū)?，?019年1月29日年被本院取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人錢佩麟，廣東寶威律師事務(wù)所律師。

被告人史某某，女，1970年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4414241970********，漢族，文化程度大專，原系廣東某某公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，戶籍所在地廣東省五華縣，住**鎮(zhèn)**號(hào)。因涉嫌逃稅罪，于2018年11月26日被東莞市公安局刑事拘留，經(jīng)東莞市人民檢察院批準(zhǔn)，于2018年12月19日被東莞市公安局逮捕，于2019年2月13日被本院取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人鐘志偉，廣東華商（龍崗）律師事務(wù)所律師。

本案由東莞市公安局偵查終結(jié)，以被告單位廣東某某公司、被告人曾環(huán)坤、史某某涉嫌逃稅罪，于2019年1月25日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。由于案情復(fù)雜，本院依法決定延長(zhǎng)審查期限至2019年3月12日。

經(jīng)依法審查查明：被告單位廣東某某公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”）成立于2009年**月**日，被告人曾環(huán)坤系**公司的法人代表兼實(shí)際經(jīng)營(yíng)者。在2010年至2013年經(jīng)營(yíng)期間，曾環(huán)坤為逃避繳稅，采用瞞報(bào)和少報(bào)公司銷售收入的手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，其做法為授權(quán)并同意其財(cái)務(wù)人員設(shè)立對(duì)內(nèi)對(duì)外兩套賬本，一套外賬為“金蝶軟件”賬本，記錄**公司開具增值稅發(fā)票的收入，專門用來(lái)申報(bào)納稅；一套內(nèi)賬為手工賬本，記錄**公司“金蝶軟件”和沒有開具發(fā)票的收入，系**公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，**公司2010年至2013年偷稅數(shù)額合計(jì)41226189.36元且占各稅種應(yīng)納稅總額83.07%。

被告人史某某于2011年底至2014年底，擔(dān)任**公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，主管**公司財(cái)務(wù)工作。史某某入職后，明知**公司一直違規(guī)存在兩套賬，但仍按曾環(huán)坤要求沿用兩套賬方式進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，參與**公司的逃稅行為。史某某入職期間，**公司逃稅稅額達(dá)28487888.25元。其中，2012年**公司逃稅數(shù)額13062702.15元且占年度各稅種應(yīng)納稅總額86.17%，2013年**公司逃稅數(shù)額15425186.10元且占年度各稅種應(yīng)納稅總額87.03%。

東莞市國(guó)家稅務(wù)局于2015年8月4日、2015年8月20日、2016年11月3日、2017年11月2日多次對(duì)**公司下達(dá)責(zé)令限期繳納稅款通知書，但**公司仍未在規(guī)定期限內(nèi)清繳完畢所有欠稅及罰款。

公安機(jī)關(guān)先后于2018年11月16日、11月26日電話通知曾環(huán)坤、史某某到案。曾環(huán)坤歸案后**公司補(bǔ)繳所欠的稅款、罰款及滯納金，直至2018年12月12日已全部清繳完畢所欠稅款41226189.36元、罰款20613094.69元及滯納金34026621.39元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：稅務(wù)處理決定書等書證；2.證人證言：曾某某等證人的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人曾環(huán)坤、史某某的供述與辯解。

本院認(rèn)為，被告單位廣東某某公司無(wú)視國(guó)法，采取隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅款百分之三十以上，被告人曾環(huán)坤作為廣東某某公司的法定代表人和實(shí)際經(jīng)營(yíng)者，是逃稅的決策者及實(shí)施者，是廣東某某公司逃稅罪直接負(fù)責(zé)的主管人員，被告人史某某作為廣東某某公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員，是廣東某某公司逃稅罪的其他直接責(zé)任人員。上述被告單位及被告人的行為共同觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零一條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，均應(yīng)當(dāng)以逃稅罪追究其刑事責(zé)任。被告人曾環(huán)坤在共同犯罪中起主要作用，是主犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十六條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的全部犯罪處罰。被告人史某某在共同犯罪中起輔助作用，是從犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

廣東省東莞市第二人民法院

????????????????????檢察員：張曉航

??????????????????2019年3月8日

附：

1.被告人曾環(huán)坤現(xiàn)被取保候?qū)?，?lián)系電話138********，保證人曾某甲，聯(lián)系電話137********；被告人史某某現(xiàn)被取保候?qū)?，?lián)系電話134********，保證人鄧某某，聯(lián)系電話139********。

2.偵查卷一百四十四冊(cè)和檢察卷一冊(cè)。

3.建議適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>