江蘇省徐州市賈某某人民檢察院　

起?訴?書

賈檢訴刑訴〔2019〕317號(hào)　

被告人師大船，男，1982年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4102231982********，漢族，小學(xué)文化，無(wú)業(yè)，住河南省開封市尉氏縣**鎮(zhèn)**村**組。被告人師大船曾因犯妨害公務(wù)罪于2014年11月27日被尉氏縣人民法院判處罰金二萬(wàn)元。被告人因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月2日被徐州市公安局賈某某分局刑事拘留，同年5月2日轉(zhuǎn)為監(jiān)視居住，2019年5月27日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由該分局執(zhí)行逮捕。

被告人張某某，曾用名張蕾、張磊，男，1982年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4102231982********，漢族，初中文化，無(wú)業(yè)，住河南省尉氏縣**區(qū)**號(hào)樓**單元**室（戶籍所在地河南省尉氏縣**鎮(zhèn)**村**組）。被告人張某某曾因犯妨害公務(wù)罪于2014年11月27日被尉氏縣人民法院判處罰金二萬(wàn)元。被告人張某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月9日被徐州市公安局賈某某分局刑事拘留，同年5月10日轉(zhuǎn)為監(jiān)視居住，2019年5月27日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由該分局執(zhí)行逮捕。

被告人何曉陽(yáng)，男，1987年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4102231987********，漢族，初中文化，無(wú)業(yè)，住河南省尉氏縣**鎮(zhèn)**村**組。被告人何曉陽(yáng)因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年9月7日被徐州市公安局賈某某分局刑事拘留，同年10月7日變更為取保候?qū)彛?019年4月16日轉(zhuǎn)為監(jiān)視居住。2019年5月27日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由該分局執(zhí)行逮捕，同年11月21日由本院決定取保候?qū)?，同日?/span>該分局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由徐州市公安局賈某某分局偵查終結(jié)，以被告人師大船、張某某、何曉陽(yáng)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月26日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年7月26日告知三被告人有權(quán)委托辯護(hù)人及認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果。依法訊問(wèn)了三被告人，聽取了三被告人及辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。三被告人同意適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>因案情復(fù)雜，本院分別于2019年8月23日、11月7日依法延長(zhǎng)審查起訴期限15日；因事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于2019年9月10日決定將本案退回徐州市公安局賈某某分局補(bǔ)充偵查，2019年10月10日徐州市公安局賈某某分局將案件重新移送審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

2014年6月至2016年5月間，被告人張某某、師大船、何曉陽(yáng)與侯某某（另案處理）交叉結(jié)伙以他人名義先后在賈某某注冊(cè)成立徐州*甲紡織品有限公司、徐州*乙紡織品有限公司、徐州市賈某某*甲紡織品有限公司、徐州市賈某某*乙紡織品有限公司、徐州市賈某某*丙紡織品有限公司、徐州市賈某某**皮革銷售有限公司等六家公司，為謀取非法利益，在無(wú)真實(shí)交易的情況下，通過(guò)他人對(duì)外虛開大量增值稅專用發(fā)票。其中，被告人師大船涉及稅款6915818.35元；被告人張某某涉及稅款4927972.02元；被告人何曉陽(yáng)涉及稅款6000430.82元。具體事實(shí)分述如下：

1.2014年12月，被告人張某某、師大船在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)王某甲（另案處理）、翟某某（已死亡）等人向曾某某（另案處理）控制的三家公司出售增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款。其中，利用徐州*乙紡織品有限公司向海南**服飾有限公司虛開18張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2081127元，稅款302385.98元已被抵扣；利用徐州*甲紡織品有限公司向廈門*甲服飾有限公司虛開12張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1300018元，稅款188891.51元已被抵扣，向海南**服飾有限公司虛開7張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)818881元，稅款118982.71已被抵扣，向海南**開發(fā)有限公司瓊山分公司虛開18張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2099994元，稅款305127.33元已被抵扣；

2.2015年8月，被告人師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*甲紡織品有限公司通過(guò)他人向鳳臺(tái)縣**服裝有限公司虛開20張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2300000元，稅款334188元已被抵扣；

3.2016年2月至3月期間，被告人張某某、師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)楊某某（另案處理）向李某某（另案處理）控制的公司虛開增值稅專用發(fā)票。其中利用徐州市賈某某*丙紡織品有限公司向原紹興縣**紡織品有限公司虛開25張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2905500元，稅款422166.77元已被抵扣；

4.2016年2月至4月間，被告人張某某、師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)楊某某（另案處理）向胡某某（另案處理）控制的三家公司外虛開增值稅專用發(fā)票。其中，利用徐州市賈某某*丙紡織品有限公司向紹興市柯橋區(qū)*甲紡織品有限公司開14張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1620350元，稅款235435.53元已被抵扣，向紹興市柯橋區(qū)*乙紡織品有限公司虛開10張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1168729元，稅款169815.35元已被抵扣；利用徐州市賈某某*甲紡織品有限公司向紹興市柯橋區(qū)*?甲紡織品有限公司虛開20張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2300160元，稅款334211.24元已被抵扣；

5.2016年2月和4月間，被告人張某某、師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*乙紡織品有限公司通過(guò)他人向項(xiàng)城市千佛閣**服裝廠虛開24張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2663000元，稅款386931.57元已被抵扣。

6.2016年3月，被告人師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*甲紡織品有限公司通過(guò)他人向吳江市*甲紡織有限公司虛開2張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)224000元，稅款32547.01元已被抵扣；

7.2015年12月，被告人張某某、師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*丙紡織品有限公司通過(guò)他人向吳江市*乙紡織有限公司虛開1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)116000元，稅款16854.7元已被抵扣；

8.2016年5月，被告人師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*甲紡織品有限公司通過(guò)他人向蘇州*?甲紡織科技有限公司虛開3張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)303600元，稅款44112.82元已被抵扣；

9.2016年5月，被告人師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*甲紡織品有限公司通過(guò)他人向吳江市*丙紡織有限公司虛開3張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)349500元，稅款50782.05元已被抵扣；

10.2016年5月，被告人師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*甲紡織品有限公司通過(guò)他人向吳江市**噴織廠虛開3張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)308100元，稅款44766.67元已被抵扣；

11.2015年12月，被告人張某某、師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*乙紡織品有限公司通過(guò)他人向吳江市*丁紡織品有限公司虛開2張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)232000元，稅款33709.4元已被抵扣；

12.2015年8月，被告人張某某、師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*丙紡織品有限公司通過(guò)他人向蘇州*甲紡織有限公司虛開9張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)999900元，稅款145284.66元已被抵扣；

13.2016年1月，被告人張某某、師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*乙紡織品有限公司通過(guò)他人向吳江**噴織廠虛開5張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)583050元，稅款84716.66元已被抵扣；

14.2016年5月，被告人師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*甲紡織品有限公司通過(guò)他人向蘇州*乙紡織有限公司虛開5張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)549600元，稅款79856.4元已被抵扣；

15.2016年1月，被告人張某某、師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*乙紡織品有限公司通過(guò)他人向吳江**貿(mào)易有限公司虛開3張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)315000元，稅款45769.24元已被抵扣；

16.2016年3月，被告人師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*甲紡織品有限公司通過(guò)他人向蘇州市**紡織品有限公司虛開4張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)454000元，稅款65965.81元已被抵扣；

17.2015年8月，被告人師大船、張某某、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*丙紡織品有限公司通過(guò)他人向蘇州工業(yè)園區(qū)**絲綢有限公司虛開19張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2090000元，稅款303675.29元已被抵扣；

18.2015年12月，被告人張某某、師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*乙紡織品有限公司通過(guò)他人向吳江*戊紡織有限公司虛開3張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)350010元，稅款50856.15元已被抵扣；

19.2015年11月至2016年1月間，被告人張某某、師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*丙紡織品有限公司通過(guò)他人向吳江市*己紡織有限公司虛開68張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)7918731元，稅款1150584.79元已被抵扣；利用徐州市賈某某*乙紡織品有限公司向吳江市*己紡織有限公司虛開18張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2084835元，稅款302924.72元已被抵扣；

20.2016年4月，被告人張某某、師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某**皮革銷售有限公司通過(guò)他人向廣州市**皮具有限公司虛開13張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1498104元，稅款217673.18元已被抵扣；

21.2015年12月，被告人張某某、師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某**皮革銷售有限公司通過(guò)他人向廣州市**箱包有限公司虛開1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)116975元，稅款16996.37元已被抵扣；

22.2015年12月，被告人張某某、師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某**皮革銷售有限公司通過(guò)他人向廣州市**箱包制品有限公司虛開3張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)350000元，稅款50854.71元已被抵扣；

23.2016年4月，被告人張某某、師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某**皮革銷售有限公司通過(guò)他人向廣州**皮革有限公司虛開13張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1520766元，稅款220965.94元已被抵扣；

24.2015年9月，被告人師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*甲紡織品有限公司通過(guò)他人向廈門*乙服飾有限公司虛開2張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)233640元，稅款33947.7元已被抵扣；

25.2015年12月，被告人師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*甲紡織品有限公司通過(guò)他人向廈門*丙服飾有限公司虛開4張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)466000元，稅款67709.41元已被抵扣；

26.2016年5月，被告人師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*甲紡織品有限公司通過(guò)他人向晉江市**服裝制造有限公司虛開14張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1635000元，稅款237564.1元已被抵扣；

27.2016年2月，被告人師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*甲紡織品有限公司通過(guò)他人向晉江市*甲服裝織造有限公司虛開12張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1401400元，稅款203622.26元已被抵扣；

28.2016年2月，被告人師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*甲紡織品有限公司通過(guò)他人向晉江市*乙服裝織造有限公司虛開18張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2056000元，稅款298735.04元已被抵扣；

29.2015年12月，被告人張某某、師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*丙紡織品有限公司通過(guò)他人向蘇州市**鞋業(yè)有限公司虛開5張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)583032元，稅款84714.06元已被抵扣；

30.2016年4月，被告人張某某、師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*丙紡織品有限公司通過(guò)他人向東莞市**家具有限公司虛開5張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)500040元，稅款72655.40元已被抵扣；

31.2016年5月，被告人師大船、何曉陽(yáng)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用徐州市賈某某*甲紡織品有限公司通過(guò)他人向蘇州*乙紡織科技有限公司虛開10張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1100060元，稅款159837.82元已被抵扣。

被告人師大船、張某某、何曉陽(yáng)到案后自愿如實(shí)供述自己的主要犯罪事實(shí)；被告人何曉陽(yáng)主動(dòng)退贓8萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.銀行交易記錄、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、抵扣認(rèn)證明細(xì)、稅務(wù)行政處罰（處理）決定書、起訴書、刑事判決書等相關(guān)書證；

2.證人侯某某、孫某某、馮某某、王某乙、華某某、郭某某、王某甲、曾某某、李某某、石某某、秦某某、丁某某、嚴(yán)某某、唐某某、朱某某、張某某、錢某某、顧某某、葉某某、呂某某、羅某某、任某某、林某某、盧某某、吳某某、翁某某、蘇某某、翟某某等人的證言；

3.被告人師大船、張某某、何曉陽(yáng)的供述與辯解；

4.徐州市公安局賈某某分局制作的辨認(rèn)筆錄等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控的事實(shí)。被告人師大船、張某某、何曉陽(yáng)對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人師大船、張某某、何曉陽(yáng)為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究三被告人的刑事責(zé)任。被告人師大船、張某某、何曉陽(yáng)交叉結(jié)伙共同實(shí)施故意犯罪，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條的規(guī)定，系共同犯罪。其中，被告人師大船、張某某在共同犯罪中起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十六條第一款的規(guī)定，系主犯；被告人何曉陽(yáng)在共同犯罪中起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省徐州市賈某某人民法院

檢察員：楊自君

2019年11月21日

附：

1.被告人師大船、張某某現(xiàn)羈押于賈某某看守所；被告人何曉陽(yáng)現(xiàn)取保候?qū)徳诩遥?/span>

2.偵查卷宗十四冊(cè)；

3.補(bǔ)充材料一卷；

4.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書三份。