江蘇省蘇州市虎丘區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

虎檢訴刑訴〔2018〕682號(hào)

被告人崔某發(fā)，男，1980年**月**日生，身份證號(hào)碼3503211980********，漢族，中專文化，住福建省莆田市秀嶼區(qū)**鄉(xiāng)**村**號(hào)。被告人崔某發(fā)因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月24日被蘇州市公安局蘇州高新區(qū)分局刑事拘留，同年5月30日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由該分局執(zhí)行逮捕。

本案由蘇州市公安局蘇州高新區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人崔某發(fā)涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年7月29日向本院移送審查起訴。本院受理后，于三日內(nèi)已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于2018年8月16日決定將本案退回蘇州市公安局蘇州高新區(qū)分局補(bǔ)充偵查。2018年9月15日，蘇州市公安局蘇州高新區(qū)分局經(jīng)補(bǔ)充偵查完畢，再次將本案移送本院審查起訴。因案情重大、復(fù)雜，本院于2018年10月12日決定延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月。因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于2018年10月29日決定將本案退回蘇州市公安局蘇州高新區(qū)分局補(bǔ)充偵查。2018年11月28日，蘇州市公安局蘇州高新區(qū)分局經(jīng)補(bǔ)充偵查完畢，再次將本案移送本院審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

自2011年10月起，被告人崔某發(fā)以非法牟利為目的，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，為蘇州**有限公司、蘇州**有限公司、蘇州**有限公司、昆山**有限公司、昆山**有限公司、昆山**有限公司、昆山**有限公司、昆山**有限公司等41家企業(yè)（均另案處理）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并收取開(kāi)票費(fèi)，虛開(kāi)稅款共計(jì)人民幣1400余萬(wàn)元（均已抵扣）。具體分述如下：

1．2015年9月至2017年2月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為蘇州**有限公司虛開(kāi)20份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣264975.21元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

2．2016年10月至2018年2月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為蘇州**有限公司虛開(kāi)34份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣428168.25元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

3．2016年10月至2018年1月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)14份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣143968.3元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

4．2016年11月至2018年1月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為蘇州**有限公司虛開(kāi)19份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣215447.43元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

5．2016年5月至2017年11月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)55份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣685804.86元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

6．2016年12月份，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)9份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣130738.56元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

7．2016年9月至2017年7月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)19份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣250944.06元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

8．2016年5月，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)1份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣10914.07元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

9．2013年10月至2015年4月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)5份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣68767.92元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

10．2017年1月至2017年11月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為蘇州**有限公司虛開(kāi)47份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣636733.71元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

11．2016年10月至2017年12月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)30份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣371641.25元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

12．2016年10月至2017年12月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**廠虛開(kāi)12份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣151143.56元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

13．2013年11月至2017年9月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)26份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣317448.63元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

14．2016年1月至2017年9月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為蘇州**有限公司虛開(kāi)22份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣284769.31元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

15．2014年10月至2016年8月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為蘇州**有限公司虛開(kāi)21份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣173216.05元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

16．2017年6月至2017年7月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山市**有限公司虛開(kāi)6份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣84323.56元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

17．2014年11月至2016年8月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)12份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣130633.58元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

18．2014年9月至2017年4月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)9份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣100574.85元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

19．2017年3月至2017年11月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)21份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣222527.14元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

20．2016年11月至2018年1月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山市**廠虛開(kāi)12份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣139171.9元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

21．2014年5月至2016年5月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)15份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣130739.92元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

22．2016年6月至2018年1月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山市**廠虛開(kāi)64份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣813311.24元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

23．2013年12月至2018年2月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)89份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣977183.78元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

24．2015年12月至2016年11月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)8份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣96962.79元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

25．2016年3月至2016年11月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)9份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣135886.28元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

26．2016年2月至2016年11月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)3份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣18885.18元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

27．2016年11月至2017年12月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)8份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣101870.87元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

28．2017年11月至2018年2月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)14份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣166540.19元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

29．2015年12月至2016年11月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)12份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣128197.94元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

30．2016年11月至2018年1月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)16份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣163550.98元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

31．2014年8月至2016年7月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)39份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣526094.85元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

32．2016年10月至2018年2月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山市**有限公司虛開(kāi)20份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣261815.97元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

33．2017年1月至2017年9期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)4份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣50558.11元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

34．2017年7月至2017年8期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)5份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣66857.11元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

35．2015年5月至2016年8月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)52份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣803926.06元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

36．2014年12月至2018年1月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)49份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣559112.16元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

37．2015年4月至2018年1月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)152份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣1996470.77元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

38．2013年3月至2017年9月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)100份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣1373849.89元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

39．2016年3月至2018年1月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)75份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣1045112.81元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

40．2011年10月至2017年4月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)57份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣486816.39元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

41．2015年11月至2017年3月期間，被告人崔某發(fā)在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為昆山**有限公司虛開(kāi)11份增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款人民幣136104.47元，并收取開(kāi)票費(fèi)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1．物證：公司印章等（照片）；

2．書(shū)證：工商登記資料、增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款證明、銀行交易明細(xì)、微信聊天記錄等；

3．證人鄧某某、肖某某、孫某某、劉某某、周某某、倪某某等人的證言；

4．被告人崔某發(fā)的供述和辯解；

5．辨認(rèn)筆錄、搜查筆錄、清點(diǎn)筆錄、電子取證記錄等。

本院認(rèn)為，被告人崔某發(fā)為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省蘇州市虎丘區(qū)人民法院

檢察員：張蓉

代理檢察員：范海波

?2018年12月28日