江蘇省淮安市洪某區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

澤檢刑二刑訴〔2020〕185號　

被告人崔某某，男，1969年**月**日生，公民身份號碼1328291969********，漢族，小學(xué)文化，洪某*甲商貿(mào)有限公司、洪某*乙商貿(mào)有限公司實際控制人，住河北省大城縣**鎮(zhèn)**村**街**排**號。被告人崔某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月20日被淮安市公安局洪某分局刑事拘留，同年6月26日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由該局執(zhí)行逮捕，同年8月17日經(jīng)淮安市人民檢察院批準(zhǔn)，延長偵查羈押期限一個月（自2020年8月27日至2020年9月26日）。

本案由淮安市公安局洪某分局偵查終結(jié)，以被告人崔某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月25日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年9月25日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2014年至2015年，被告人崔某某單獨或伙同他人為牟取非法利益，在淮安市洪某區(qū)（原洪某縣）先后注冊洪某*甲商貿(mào)有限公司（以下簡稱*甲公司）、洪某*乙商貿(mào)有限公司（以下簡稱*乙公司），后以上述公司的名義虛開增值稅專用發(fā)票共計233份，稅額合計人民幣41031116.79元。具體分述如下：

（一）2014年11月至2015年5月間，被告人崔某某與王某某（另案處理）、李某某（另案處理）在無真實貨物交易的情況下，以*甲公司的名義，向山西**貿(mào)易有限公司、山西**工貿(mào)有限公司等多家公司虛開銷項增值稅專用發(fā)票。同時，為了掩蓋虛開銷項增值稅專用發(fā)票的行為，被告人崔某某與王某某（另案處理）、李某某（另案處理），在無真實貨物交易的情況下，接受長島**實業(yè)有限公司、**礦業(yè)集團(tuán)（廈門）銷售公司等6家公司虛開的進(jìn)項增值稅專用發(fā)票共計225份，稅額合計30857768.02元，上述發(fā)票均已抵扣。

1.?2014年11月15日、2015年3月8日，被告人崔某某與王某某（另案處理）、李某某（另案處理）在無真實貨物交易的情況下，以*甲公司的名義，分兩次接受長島**實業(yè)有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票共計56份，稅額合計8739949.85元。

2.?2014年12月26日，被告人崔某某與王某某（另案處理）、李某某（另案處理）在無真實貨物交易的情況下，以*甲公司的名義，接受天津市**商貿(mào)有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票29份，稅額4515889.01元。

3.?2014年12月30日，被告人崔某某與王某某（另案處理）、李某某（另案處理）在無真實貨物交易的情況下，以*甲公司的名義，接受天津**石化物流有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票14份，稅額1680534.29元。

4.?2014年12月30日，被告人崔某某與王某某（另案處理）、李某某（另案處理）在無真實貨物交易的情況下，以*甲公司的名義，接受山東**工貿(mào)集團(tuán)有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票34份，稅額1644551.27元。

5.?2015年1月20日、21日，被告人崔某某與王某某（另案處理）、李某某（另案處理）在無真實貨物交易的情況下，以*甲公司的名義，分兩次接受北京**石油化工有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票共計49份，稅額合計6974332.34元。

6.?2015年5月21日，被告人崔某某與王某某（另案處理）、李某某（另案處理）在無真實貨物交易的情況下，以*甲公司的名義，接受**礦業(yè)集團(tuán)（廈門）銷售有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票43份，稅額7302511.26元。

（二）2015年7月至8月間，被告人崔某某在無真實貨物交易的情況下，以*乙公司的名義，向武義**貿(mào)易有限公司等多家公司虛開銷項增值稅專用發(fā)票。同時，為了掩蓋虛開銷項增值稅專用發(fā)票的行為，被告人崔某某在無真實貨物交易的情況下，以*乙公司的名義，分兩次接受**礦業(yè)集團(tuán)（廈門）銷售有限公司虛開的進(jìn)項增值稅專用發(fā)票共計8份，稅額合計10173348.77元，上述發(fā)票均已抵扣。

1.?2015年7月17日，被告人崔某某在無真實貨物交易的情況下，以*乙公司的名義，接受**礦業(yè)集團(tuán)（廈門）銷售有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票4份，稅額5082819.44元。

2.?2015年8月26日，被告人崔某某在無真實貨物交易的情況下，以*乙公司的名義，接受**礦業(yè)集團(tuán)（廈門）銷售有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票4份，稅額5090529.33元。

被告人崔某某歸案后如實供述自己的犯罪事實。

案發(fā)后，被告人崔某某退出違法所得人民幣110000元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.?涉案賬戶交易明細(xì)、涉案增值稅專用發(fā)票、刑事判決書、進(jìn)項稅抵扣一覽表等書證；

2.?證人殷某某、盧某某、陳某某等人的證言；

3.?同案人王某某、李某某的供述；

4.?被告人崔某某的供述和辯解；

5.?淮安市公安局洪某分局制作的辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人崔某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人崔某某虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人崔某某和他人共同實施部分虛開增值稅專用發(fā)票犯罪行為，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條的規(guī)定，系共同犯罪。被告人崔某某歸案后如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，系坦白，可以從輕處罰。被告人崔某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

淮安市洪某區(qū)人民法院

檢?察?官?鄭興順

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2020年10月23日

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附：

1.?被告人崔某某現(xiàn)羈押于淮安市洪某區(qū)看守所。

2.?案卷材料和證據(jù)17冊。

3.?《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份。

4.?《量刑建議書》一份。