廣東省廣州市人民檢察院

起 訴 書(shū)

穗檢公二刑訴〔2019〕141號(hào)

被告人黃某某，男，1982年**月**日出生，身份證號(hào)碼4406811982********，漢族，文化程度中專，戶籍地廣東省佛山市順德區(qū)**鎮(zhèn)**村**街**號(hào)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年8月14日被廣州市公安局刑事拘留，同年9月18日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日被逮捕。

被告人黃綱云，女，1980年**月**日出生，身份證號(hào)碼4406811980********，漢族，文化程度中專，戶籍地廣東省佛山市順德區(qū)**鎮(zhèn)**村**街**號(hào)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年8月14日被廣州市公安局刑事拘留，同年9月18日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日被逮捕。

被告人寧某某，女，1987年**月**日出生，身份證號(hào)碼4507211987********，漢族，文化程度小學(xué)，戶籍地廣西壯族自治區(qū)靈山縣**鎮(zhèn)**村**村**號(hào)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年8月14日被廣州市公安局刑事拘留，同年9月18日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日被逮捕。

本案由廣州市公安局偵查終結(jié)，以被告人黃某某、黃綱云、寧某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年2月13日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年2月14日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。期間，退回補(bǔ)充偵查1次，延長(zhǎng)審查起訴期限2次。

經(jīng)依法審查查明：

2013年7月至2016年11月期間，被告人黃某某、黃綱云、寧某某經(jīng)預(yù)謀，以寧某某親屬寧某甲、寧某乙、寧某丙、袁某某（均另案處理）為法定代表人，在本市黃埔區(qū)先后注冊(cè)成立了廣州市*甲貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱*甲公司）、廣州市*乙貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱*乙公司）、廣州市*丙貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱*丙公司）、廣州市*丁貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱*丁公司），被告人黃某某、黃綱云、寧某某以上述公司的名義，在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，通過(guò)同案人黎某某（另案處理），接受大理**有限公司等公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票（支付票面金額3.5%-5.8%的開(kāi)票手續(xù)費(fèi)）作為進(jìn)項(xiàng)，再虛開(kāi)銷項(xiàng)發(fā)票給廣州市白云區(qū)**電子廠等受票公司（收取票面金額4.3%-6.6%的開(kāi)票手續(xù)費(fèi)），從中賺取開(kāi)票手續(xù)費(fèi)差額。為應(yīng)付稅務(wù)檢查，被告人黃某某、黃綱云、寧某某制作虛假的購(gòu)銷合同、出倉(cāng)單、送貨單等銷售資料，先由黎某某或受票公司墊資，再利用*甲等四家公司法定代表人及黎某某等人的私人賬戶實(shí)現(xiàn)資金回流。其中，被告人黃某某是*甲公司等四家公司的實(shí)際控制人，注冊(cè)上述公司用于虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并安排人員偽造銷售合同及資金流向；被告人黃綱云負(fù)責(zé)聯(lián)系人員、場(chǎng)地用于注冊(cè)*甲等四家公司，明知上述公司沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，根據(jù)被告人黃某某的安排，領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票、開(kāi)票、轉(zhuǎn)賬、制作虛假銷售資料等；被告人寧某某協(xié)助注冊(cè)涉案公司，并擔(dān)任*丙公司、*丁公司的監(jiān)事和股東，明知上述公司沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，協(xié)助被告人黃某某、黃綱云登記增值稅專用發(fā)票及填寫虛假出倉(cāng)單和送貨單。

經(jīng)司法會(huì)計(jì)鑒定，被告人黃某某、黃綱云、寧某某利用上述四家公司為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)8873份，金額合計(jì)人民幣836,205,675.65元，稅額合計(jì)人民幣142,154,961.75元，價(jià)稅合計(jì)人民幣978,360,637.40元；讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1281份，金額合計(jì)人民幣812,690,523.44元，稅額合計(jì)人民幣138,157,389.03元，價(jià)稅合計(jì)人民幣950,847,912.47元。

2018年8月14日，被告人黃某某、黃綱云、寧某某被公安機(jī)關(guān)抓獲。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.稅務(wù)登記表、發(fā)票明細(xì)表、銀行賬戶流水、虛假合同等書(shū)證；

2.證人寧某甲、楊某某等人的證言；

3.被告人黃某某、黃綱云、寧某某的供述和辯解；

4.司法會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)；

5.勘驗(yàn)、辨認(rèn)筆錄；

6.電子數(shù)據(jù)、視聽(tīng)資料。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。

本院認(rèn)為，被告人黃某某、黃綱云、寧某某違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開(kāi)以及讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大，其行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人黃某某在共同犯罪中起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十六條的規(guī)定，是主犯；被告人黃綱云、寧某某在共同犯罪中起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，是從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

廣東省廣州市中級(jí)人民法院

檢 察 員：侯智穎

2019年5月27日

附：

1.被告人黃某某現(xiàn)羈押于廣州市第三看守所，被告人黃綱云、寧某某現(xiàn)羈押于廣州市第一看守所。

2.案卷材料和證據(jù)34冊(cè)，光碟7張。

3.證人名單、鑒定人名單各1份。

4.扣押物品（詳見(jiàn)扣押清單）請(qǐng)依法判處。