商南縣人民檢察院

起訴書

商南檢公訴刑訴〔2020〕31號(hào)

被告人季某甲，曾用名季某乙，男，1964年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4112241964********，漢族，大專文化，居民，戶籍所在地河南省三門峽市盧氏縣，住河南省盧氏縣**小區(qū)**號(hào)樓**單元**室。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2018年9月26日被盧氏縣公安局取保候?qū)彛灰蛏嫦犹撻_發(fā)票罪，于2019年9月10日被商洛市公安局刑事拘留，同年10月15日被商洛市公安局逮捕。

被告人王某甲，曾用名王某乙，男，1980年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4112241980********，漢族，初中文化，農(nóng)民，戶籍所在地河南省三門峽市盧氏縣，住河南省盧氏縣**站**樓。2018年12月20日被盧氏縣人民法院以騙取貸款罪判處有期徒刑八個(gè)月，宣告緩刑一年，并處罰金1萬元。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年9月10日被商洛市公安局刑事拘留，同年10月15日被商洛市公安局逮捕。

被告人許某某，男，1979年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼6105221979********，漢族，初中文化，農(nóng)民，戶籍所在地陜西省渭南市潼關(guān)縣，住陜西省潼關(guān)縣**鎮(zhèn)**村**組。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年9月10日被商洛市公安局刑事拘留，同年10月15日被商洛市公安局逮捕。無前科。

被告人胡某某，男，1954年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼6125241954********，漢族，高中文化，農(nóng)民，戶籍所在地陜西省商洛市商南縣，住陜西省商洛市商南縣**鎮(zhèn)**村**組。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年9月30日被商洛市公安局刑事拘留，同年10月15日被商洛市公安局逮捕，2020年4月2日被商洛市公安局取保候?qū)?。無前科。

被告人常某某，男，1972年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4112241972********，漢族，小學(xué)文化，戶籍地河南省盧氏縣**鄉(xiāng)**村，住河南省盧氏縣**鎮(zhèn)**巷**。2019年9月5日因毆打他人被盧氏縣公安局行政拘留12日。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年1月17日被商洛市公安局刑事拘留，同年2月20日被商洛市公安局逮捕，2020年4月2日被商洛市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由商洛市公安局偵查終結(jié)，以被告人季某甲、王某甲、許某某、胡某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年12月13日向本院移送審查起訴，以被告人常某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年2月20日補(bǔ)充移送審查起訴。本院受理后，于2019年12月14日、2020年2月21已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人、值班律師的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年1月21日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月20日補(bǔ)查重報(bào);本院于2020年3月19日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年4月17日補(bǔ)查重報(bào)。被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：2018年10月，吳某某（另案處理）與江蘇**食品有限公司、連云港**食品有限公司、盧氏縣**甲食品有限公司、盧氏縣**乙食品有限公司實(shí)際控制人彭某甲、彭某乙聯(lián)系，由吳某某找人為上述四公司開具收購香菇、干木耳等農(nóng)產(chǎn)品增值稅普通發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱發(fā)票），彭某甲、彭某乙按照發(fā)票票面金額的8‰給吳某某支付報(bào)酬。后吳某某聯(lián)絡(luò)被告人王某甲前往陜西省商南縣找人虛開發(fā)票，吳某某按照票面金額的3.5‰到4‰不等給王某甲支付報(bào)酬。2018年10月至12月，王某甲按照四家公司提供的農(nóng)產(chǎn)品購銷合同等相關(guān)開票資料，在沒有任何真實(shí)貨物交易的情況下，到陜西省商南縣聯(lián)系孫某某、熊某某等人組織群眾虛開發(fā)票，熊某某等人為牟利以幫忙或以每張發(fā)票50元至200元不等報(bào)酬組織謝某某、陳某甲、周某某等21余名群眾在商南縣稅務(wù)局為盧氏縣**乙食品有限公司、盧氏縣**甲食品有限公司等四公司虛開銷售香菇、干木耳的陜西增值稅普通發(fā)票21份，虛開金額共計(jì)12838604元。上述發(fā)票開好之后王某甲交給吳某某，吳某某交給彭某甲、彭某乙，連云港**食品有限公司、江蘇**食品有限公司將其中6張發(fā)票入賬，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額467808元，后由于稅務(wù)稽查部門及時(shí)核查，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額已轉(zhuǎn)出，發(fā)票被追回。

2018年11月至12月期間，被告人季某甲以牟利為目的，與河南**農(nóng)業(yè)科技股份有限公司、三門峽**生物科技有限公司、三門峽**食品有限公司、西峽**食品有限公司、福建**生物科技有限公司、福州**食品有限公司負(fù)責(zé)人商議，由季某甲為上述公司提供發(fā)票，各開票公司以發(fā)票票面金額3‰支付季某甲報(bào)酬。后季某甲以支付報(bào)酬、入股合伙為由聯(lián)系、安排王某甲、許某某、常某某三人到陜西省商南縣找人虛開發(fā)票。王某甲、許某某、常某某三人在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，按照季某甲提供的各公司開票信息，編造虛假農(nóng)副產(chǎn)品收購合同和農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)自銷證明，雇傭胡某某、牛某某（另案處理）、熊某某（另案處理）等人組織群眾虛開發(fā)票，胡某某、牛某某、熊某某等人為牟利以幫忙或每張發(fā)票50元至200元不等報(bào)酬組織劉某甲、劉某乙、陳某乙等100余名群眾在商南縣稅務(wù)局為上述六家公司虛開銷售香菇、干木耳的陜西增值稅普通發(fā)票133份，虛開金額共計(jì)92266145.23元。被告人季某甲將虛開發(fā)票交給上述六家公司后，由于稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)及時(shí)核查，已將部分發(fā)票追回。虛開發(fā)票未入賬抵扣稅款，未給國家稅收造成損失。

被告人季某甲、王某甲、許某某、胡某某、常某某共計(jì)為河南**農(nóng)業(yè)科技股份有限公司、三門峽**生物科技有限公司等十家公司虛開發(fā)票154份，虛開金額共計(jì)105104749.2元。其中被告人季某甲虛開發(fā)票133份，虛開金額共計(jì)92266145.23元，非法獲利81371元；被告人王某甲虛開發(fā)票66份，虛開金額共計(jì)41885790.55元，非法獲利1萬元；被告人許某某虛開發(fā)票77份，虛開金額共計(jì)57935202.68元；被告人胡某某虛開發(fā)票50份，虛開金額共計(jì)40015295.62元；被告人常某某虛開發(fā)票11份，虛開金額共計(jì)5283756元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有：受案登記表、接處警登記表、戶籍證明、無犯罪記錄證明、歸案情況說明、抓獲經(jīng)過、刑事判決書、銀行交易明細(xì)、增值稅普通發(fā)票原件及復(fù)印件、購銷合同等書證;證人彭某甲、彭某乙、黃某某、程某某、劉某丙、吳某某、曹某某、劉某丁、董某某、劉某甲、劉某乙、陳某乙等人的證言;辨認(rèn)筆錄;被告人季某甲、王某甲、許某某、胡某某、常某某的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告人季某甲、王某甲、許某某、胡某某、常某某違反國家稅收管理法規(guī)和發(fā)票管理制度，讓他人或自己虛開增值稅普通發(fā)票，被告人季某甲、王某甲、許某某、胡某某、常某某虛開發(fā)票金額累計(jì)均在150萬元以上，情節(jié)特別嚴(yán)重，五被告人的行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。被告人季某甲、王某甲、許某某、胡某某、常某某構(gòu)成共同犯罪，被告人季某甲在共同犯罪中起主要作用，系主犯，應(yīng)當(dāng)按照其參與、組織的全部犯罪處罰；被告人王某甲、許某某、胡某某、常某某在犯罪過程中起次要作用，均系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰；被告人季某甲、王某甲、許某某經(jīng)電話傳喚到案后能夠如實(shí)供述自己的罪行，屬自首，依法可以從輕或者減輕處罰;被告人胡某某、常某某能夠如實(shí)供述自己的罪行，屬坦白，可以從輕處罰。被告人季某甲因涉嫌虛開發(fā)票罪被河南省盧氏縣公安局取保候?qū)徠陂g又到陜西省商南縣虛開發(fā)票犯罪，可酌情從重處罰。被告人王某甲2018年12月20日被盧氏縣人民法院以騙取貸款罪判處有期徒刑八個(gè)月，宣告緩刑一年，根據(jù)《刑法》第七十七條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑，與本起訴書指控虛開發(fā)票罪數(shù)罪并罰。被告人季某甲、王某甲、許某某、胡某某、常某某虛開發(fā)票未給國家稅收造成損失，可酌情從輕處罰，五名被告均自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依法可以從輕處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

商南縣人民法院

檢察員：王梅影

2020年5月13日

附：

1.被告人季某甲、王某甲、許某某現(xiàn)羈押于丹鳳縣看守所;胡某某、常某某被取保候?qū)?，胡某某?lián)系電話：1999141****，常某某聯(lián)系電話：1523840****。

案卷材料和證據(jù)19冊(cè)。

認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書5份。