江西省吉水縣人民檢察院

起?訴?書

吉水檢刑訴〔2020〕139號(hào)

被告人孫某甲，男，1961年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4110221961********，回族，初中文化，務(wù)農(nóng)，戶籍所在地河南省許昌市長(zhǎng)葛市，住河南省許昌市長(zhǎng)葛市**鎮(zhèn)**村**組。因犯盜竊罪，于2007年3月1日被河南省鄢陵縣人民法院判處有期徒刑三年。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月27日由吉水縣公安局決定刑事拘留，并于2019年12月26日由吉水縣公安局執(zhí)行刑事拘留；2020年1月20日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，并于同日由吉水縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人夏某某，男，1976年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3624221976********，漢族，高中文化，經(jīng)商，戶籍所在地江西省吉安市吉水縣，住吉水縣**鎮(zhèn)**大道**號(hào)**室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年11月16日由吉水縣公安局決定刑事拘留，并于2019年5月9日由吉水縣公安局執(zhí)行刑事拘留；同年5月29日由吉水縣公安局取保候?qū)?。本院?020年3月19日對(duì)其續(xù)保。

被告人汪某某，女，1984年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3622271984********，漢族，大學(xué)本科，務(wù)工，戶籍所在地江西省宜春市萬(wàn)載縣，住江西省宜春市萬(wàn)載縣**街道**路**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月28日被吉水縣公安局刑事拘留；并于同日由吉水縣公安局取保候?qū)?。本院?020年3月19日對(duì)其續(xù)保。

本案由吉水縣公安局偵查終結(jié)，以被告人孫某甲、夏某某、汪某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年3月19日向本院移送起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。期間，退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查一次，延長(zhǎng)審查起訴期限二次。

經(jīng)依法審查查明：

2015年年初，被告人夏某某、孫某甲伙同王某某為能達(dá)到虛開(kāi)發(fā)票的目的，合伙開(kāi)辦吉安市**皮業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱**甲公司），三人各占股三分之一，公司購(gòu)買了老舊機(jī)器設(shè)備等來(lái)應(yīng)付稅務(wù)部門的檢查，并由夏某某雇請(qǐng)宋某某為公司法定代表人。公司于2015年3月16日注冊(cè)成立，3月19日被認(rèn)定為一般納稅人，納稅識(shí)別號(hào)為36082233286****，地址為吉水縣**鎮(zhèn)**村，至今未注銷。在公司存續(xù)期間，在無(wú)實(shí)際生產(chǎn)活動(dòng)、無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，為他人開(kāi)具或接受他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票412份，金額36520888.6元，稅額6160305.84元，價(jià)稅合計(jì)42681194.44元。**甲公司虛構(gòu)購(gòu)買孫某乙、孫某丙、孫某戊、劉某某、肖某某牛羊皮的事實(shí)，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票323份，金額27668314.76元。被告人汪某某在鐘某某的提議下，在鐘某某實(shí)際控制的萬(wàn)載縣**甲鞋帽有限公司、萬(wàn)載縣**箱包有限公司、萬(wàn)載縣**乙鞋帽有限公司、萬(wàn)載縣**鞋廠、萬(wàn)載縣**箱包制品廠、萬(wàn)載縣**鞋業(yè)有限公司擔(dān)任會(huì)計(jì)期間,幫助鐘某某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票148份，金額13581992.64元，稅額2424550.36元，價(jià)稅合計(jì)16006543.00元。其具體犯罪事實(shí)如下：

1.2015年3月至2016年2月份，**甲公司虛構(gòu)購(gòu)買孫某乙、孫某丙、孫某戊、劉某某、肖某某牛羊皮的事實(shí)，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票323份，金額27668314.76元。

2.**甲公司進(jìn)項(xiàng)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情況

（1）2015年1月21日、3月27日，接受西寧**工貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票5份，發(fā)票號(hào)0045****-0045****、0049****-0049****，金額499076.9元，稅額84843.1元，價(jià)稅合計(jì)583920元。

（2）2015年7月15日、8月24日，接受徐州**皮革貿(mào)易有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票9份，發(fā)票號(hào)0045****-0045****、0107****-0107****，金額811876.08元，稅額105543.92元，價(jià)稅合計(jì)917420元。

（3）2015年7月30日、2015年8月27日，接受武漢**化工科技有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票2份，發(fā)票號(hào)0188****、0319****，金額198974.36元，稅額33825.64元，價(jià)稅合計(jì)232800元。

（4）2015年9月26日，接受利辛縣**油脂購(gòu)銷有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票號(hào)0154****，金額99965.81元，稅額16994.19元，價(jià)稅合計(jì)116960元。

（5）2015年10月20日，接受利辛縣**農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)銷有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4份，發(fā)票號(hào)0353****、0353****-0353****,金額395858.98元，稅額67296.02元，價(jià)稅合計(jì)463155元。

（6）2015年10月26日，接受睢寧**產(chǎn)品有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4份，發(fā)票號(hào)1237****-1237****，金額394247.78元，稅額51252.22元，價(jià)稅合計(jì)445500元。

（7）2015年11月22日，接受亳州市**油業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4份，發(fā)票號(hào)0166****-0166****，金額399230.76元，稅額67869.24元，價(jià)稅合計(jì)467100元。

（8）2016年1月20日，接受利辛縣**日化有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票3份，發(fā)票號(hào)0354****-0354****，金額298352.64元，稅額50715.36元，價(jià)稅合計(jì)349041元。

（9）2016年1月25日、2月24日，接受江西**物流有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票34份，發(fā)票號(hào)0015****-0015****、0015****-0015****、0015****-0015****、0015****-0015****、0009****-009****、0009****—0009****、0027****-0027****、0027****-0027****、0028****-0028****、0029****-0029****、0028****-0028****，金額344864.89元，稅額37935.14元，價(jià)稅合計(jì)382800.03元。

（10）2016年2月22日，接受安徽**生物科技有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4份，發(fā)票號(hào)0354****-0354****，金額395258.97元，稅額67194.03元，價(jià)稅合計(jì)462453元。

（11）2016年2月24日，接受尉氏縣**油脂制品加工廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4份，發(fā)票號(hào)0452****-0452****，金額399247.86元，稅額67872.14元，價(jià)稅合計(jì)467120元。

3.某甲公司銷項(xiàng)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情況

（1）2015年5月27日，為廣州市**皮具有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票號(hào)0238****，金額76923.08元，稅額13076.92元，價(jià)稅合計(jì)90000元。

（2）2015年6月26日，為東莞**皮具有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票號(hào)0025****，金額86153.85元，稅額14646.15元，價(jià)稅合計(jì)100800元。

（3）2015年6月28日，為東莞市**皮革有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票7份，發(fā)票號(hào)0025****-0025****，金額683959元，稅額116273元，價(jià)稅合計(jì)800232元。

（4）2015年6月30日，為峽江縣**皮革有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票號(hào)00252****，金額99914.62元，稅額16985.48元，價(jià)稅合計(jì)116900.1元。

（5）2015年6月30日，為泰和縣**皮業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票號(hào)0025****，金額90448.72元，稅額15376.28元，價(jià)稅合計(jì)105825元。

（6）2015年6月30日、7月29日，為吉水**手袋制品有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票11份，發(fā)票號(hào)0025****-0025****、0164****-0164****，金額990598.33元，稅額168401.69元，價(jià)稅合計(jì)1159000.02元。

（7）2015年7月23日，為共青城**服裝廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票6份，發(fā)票號(hào)0233****-0233****，金額598290.73元，稅額101709.45元，價(jià)稅合計(jì)700000.18元。

（8）2015年7月23日，為撫州市**服飾織造有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票6份，發(fā)票號(hào)0233****-0233****，金額551282.05元，稅額93717.95元，價(jià)稅合計(jì)645000元。

（9）2015年7月23日，為撫州市**織造有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票6份，發(fā)票號(hào)0233****-0233****，金額544871.8元，稅額92628.2元，價(jià)稅合計(jì)637500元。

（10）2015年7月28日，為東陽(yáng)**皮具有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票3份，發(fā)票號(hào)0233****—0233****、0164****，金額299761.53元，稅額50959.47元，價(jià)稅合計(jì)350721元。

（11）2015年7月29日，為西安**皮具有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票2份，發(fā)票號(hào)0164****-0164****，金額199846.16元，稅額33973.84元，價(jià)稅合計(jì)233820元。

（12）2015年7月30日，為西安**鞋業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票3份，發(fā)票號(hào)0164****-0164****，金額299769.24元，稅額50960.76元，價(jià)稅合計(jì)350730元。

（13）2015年8月21日，為莆田**商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票15份，發(fā)票號(hào)0164****-0164****，金額1430769.27元，稅額243230.73元，價(jià)稅合計(jì)1674000元。

（14）2015年8月25日、5月27日、6月22日，為禹州市**鞋業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票45份，發(fā)票號(hào)0164****-0164****、0238****-0238****、0025****-0025****、0025****-0025****，金額4408547.1元，稅額749452.98元，價(jià)稅合計(jì)5158000.08元。

（15）2015年9月22日、10月21日，為萬(wàn)載**鞋帽箱包織造有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票31份，發(fā)票號(hào)0380****-0380****、0179****-0179****，金額3094671.89元，稅額526094.17元，價(jià)稅合計(jì)3620766.06元。

（16）2015年9月24日、11月24日、12月24日、2016年1月27日，為萬(wàn)載**鞋業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票31份，發(fā)票號(hào)0380****-0380****、0399****—0399****、0047****-0047****、0049****、0092****-0092****，金額2879115.44元，稅額489449.56元，價(jià)稅合計(jì)3368565元。

（17）2015年10月21日，為萬(wàn)載**丙鞋帽有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票12份，發(fā)票號(hào)0179****-0179****，金額1199076.96元，稅額203843.04元，價(jià)稅合計(jì)1402920元。

（18）2015年11月21日、12月24日、2016年2月23日，為萬(wàn)載縣**箱包制品有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票51份，發(fā)票號(hào)0399****-0399****、0047****-0047****、0092****-0092****，金額4995335.95元，稅額849207.05元，價(jià)稅合計(jì)5844543元。

（19）2015年12月16日，為溫州市**皮具有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票號(hào)0047****，金額85500元，稅額14535元，價(jià)稅合計(jì)100035元。

（20）2015年12月24日、2016年2月23日、3月27日，為萬(wàn)載縣**箱包有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票31份，發(fā)票號(hào)0047****-0047****、0049****-0049****、0092****-0092****，金額3027495.69元，稅額514674.31元，價(jià)稅合計(jì)3542170元。

（21）2016年1月23日，為萬(wàn)載縣**鞋廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票10份，發(fā)票號(hào)0468****-0468****，金額963649.58元，稅額163820.42元，價(jià)稅合計(jì)1127470元。

（22）2016年1月23日，為萬(wàn)載**乙鞋帽箱包制造有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票26份，發(fā)票號(hào)0468****-0468****、0092****-0092****，金額2475866.67元，稅額420897.33元，價(jià)稅合計(jì)2896764元。

（23）2016年1月23日、2月23日，為萬(wàn)載縣**甲鞋帽箱包有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票16份，發(fā)票號(hào)0468****-0468****、0049****-0049****，金額1567521.4元，稅額266478.6元，價(jià)稅合計(jì)1834000元。

（24）2016年1月23日、2月23日，為萬(wàn)載**乙鞋帽有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票9份，發(fā)票號(hào)0468****-0468****、0092****-0092****，金額828943.58元，稅額140920.42元，價(jià)稅合計(jì)969864元。

（25）2016年1月27日，為溫州**皮具有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票號(hào)0049****，金額89743.59元，稅額15256.41元，價(jià)稅合計(jì)105000元。

（26）2016年1月29日，為吉水**皮革有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票2份，發(fā)票號(hào)0049****-0049****，金額162564.1元，稅額27635.9元，價(jià)稅合計(jì)190200元。

（27）2016年3月27日，為蘇州**鞋業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票9份，發(fā)票號(hào)0092****-0092****，金額838205.13元，稅額152694.87元，價(jià)稅合計(jì)1050900元。

2019年5月19日，夏某某上繳非法所得10萬(wàn)元。2019年10月28日，汪某某主動(dòng)投案，并如實(shí)供述了案情；同日上繳非法所得10萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.相關(guān)書證；2.證人證言；3.被告人供述與辯解；4.同案犯的供述與辯解；5.辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人孫某甲、夏某某以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票為目的，注冊(cè)成立公司，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，為他人開(kāi)具或接受他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票412份，金額36520888.6元，稅額6160305.84元，價(jià)稅合計(jì)42681194.44元，數(shù)額巨大；被告人汪某某在他人的提議下，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，接受、介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票148份，金額13581992.64元，稅額2424550.36元，價(jià)稅合計(jì)16006543.00元，數(shù)額較大；三被告人的行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。案發(fā)后，被告人汪某某主動(dòng)投案，并如實(shí)供述了案情，系自首，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以從輕或減輕處罰。被告人汪某某在本案中起次要作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江西省吉水縣人民法院

檢察官：李學(xué)

檢察官助理：李譚玲

2020年7月14日??????????????????????????

附件：1.被告人孫某甲現(xiàn)羈押于吉安市監(jiān)管醫(yī)院；被告人夏某某現(xiàn)取保候?qū)徳诩?，?lián)系電話1800796****；被告人汪某某現(xiàn)取保候?qū)徳诩遥?lián)系電話1722450****、1847951****。

2.案卷材料和證據(jù)拾玖冊(cè)。