上海市崇明區(qū)人民檢察院

起 訴 書

滬崇檢二部刑訴〔2019〕15號

被告人孫某某，男，**年**月**日生，居民身份證號碼2302291993********，漢族，初中文化，系億合財富（北京**投資有限公司浦東分公司**投資有限公司浦東分公司業(yè)務(wù)員，戶籍所在地黑龍江省克山縣**鄉(xiāng)**村**組，暫住上海市浦東新區(qū)濰坊**村**宿舍。因涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪，于2018年9月6日被上海市公安局崇明分局刑事拘留，同年9月7日延長刑事拘留期限至三十天。同年10月12日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由上海市公安局崇明分局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局崇明分局偵查終結(jié)，以被告人孫某某涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪，于2018年12月12日向本院移送審查起訴。本院受理后，于三日內(nèi)已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。經(jīng)審查，于2019年1月27日退回補(bǔ)充偵查，上海市公安局崇明分局補(bǔ)充偵查終結(jié)，于同年2月27日移送本院審查起訴。被告人孫某某同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年3月上旬，被告人孫某某入職楊某某（另案處理）為首的以出售增值稅發(fā)票為目的的“億合財富（北京**投資有限公司北京**投資有限公司”（以下簡稱億合公司）浦東分公司擔(dān)任業(yè)務(wù)員。其在明知電話聯(lián)系所收購公司的發(fā)票最終將被楊某某等人高價出售牟利的情況下，仍在分公司經(jīng)理張某某（另案處理）的授意下，以收購公司為名，將從“企查查”等互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上獲取的收購公司信息、聯(lián)系方式，通過電話、微信聊天等形式，與收購公司法定代表人取得聯(lián)系，洽談收購公司所需要的材料、交易價格、約定工商變更的時間、地點等內(nèi)容，并將收購公司的信息、交接時間、地點以及所要交接的公司材料編制成統(tǒng)一的交接信息，以微信方式直接告知分公司經(jīng)理張某某，由張某某安排公司外勤人員按約定時間、地點與收購公司的原法定代表人以及虛假的新法定代表人辦理收購公司材料交接、工商變更、稅務(wù)變更等手續(xù)。期間，被告人孫某某始終與外勤人員保持聯(lián)系，直至完成收購公司的工商變更、稅務(wù)變更等手續(xù)。變更后外勤人員將收購公司的營業(yè)執(zhí)照、稅控盤、剩余空白發(fā)票等全部材料交分公司經(jīng)理張某某，再由張某某上交億合總公司，由楊某某等人將收購公司剩余空白發(fā)票及重新領(lǐng)取的空白發(fā)票高價出售給專業(yè)開票團(tuán)伙牟利，被告人孫某某從中獲取提成。至案發(fā)，被告人孫某某經(jīng)手收購并被出售的有上海**有限公司上海**有限公司等26家公司材料，共被領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票525份、增值稅普通發(fā)票950份，共被開具增值稅專用發(fā)票100份，價稅合計人民幣11599648.00元，共被開具增值稅普通發(fā)票343份，價稅合計人民幣31307637.85元。

2018年9月5日被告人孫某某在億合公司浦東分公司內(nèi)被公安機(jī)關(guān)抓獲，在審查起訴階段訊問過程中，被告人孫某某如實交代了上述犯罪事實。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.上海市公安局崇明分局出具的《身份信息》，證實被告人孫某某犯罪時已達(dá)完全刑事責(zé)任年齡。

2．公安機(jī)關(guān)出具的《受案登記表》、《案發(fā)經(jīng)過》、《抓獲經(jīng)過》，證實本案的案發(fā)經(jīng)過，被告人孫某某的到案以及到案后的供述等情況。

3．公安機(jī)關(guān)出具的《扣押決定書》、《扣押清單》，證實公安機(jī)關(guān)在被告人孫某某處扣押小米手機(jī)一部、紙質(zhì)筆記本一本、文件夾一本、電腦一體機(jī)一臺。

4．公安機(jī)關(guān)出具的《工作情況》、《浦東一部庫存表》、《工商變更信息》，證實被告人孫某某收購公司的數(shù)量、名稱及工商變更登記等情況。

5.上海市稅務(wù)局出具的《領(lǐng)票明細(xì)》、《開票明細(xì)》，證實被告人孫某某所收購公司對應(yīng)的被領(lǐng)票及開票情況。

6.公安機(jī)關(guān)調(diào)取的《公司收轉(zhuǎn)全套流程》及被告人孫某某的供述，證實億合公司從事收購公司的全套流程及收購業(yè)務(wù)中含有購買發(fā)票的環(huán)節(jié)，收購公司材料齊全后上交億合總公司,由億合總公司負(fù)責(zé)出售。

7.上海東方計算機(jī)司法鑒定所出具的《司法鑒定意見書》，證實經(jīng)對送檢的孫某某的手機(jī)予以數(shù)據(jù)恢復(fù)和搜索，檢出并提取了涉案數(shù)據(jù)內(nèi)容。

8．《司法鑒定意見書》，證實被告人孫某某經(jīng)辦收購的公司被申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票以及被開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票的情況。

9.證人張某某的證言，證實其系億合公司浦東一部分公司經(jīng)理，該分公司業(yè)務(wù)主要包括由業(yè)務(wù)員打電話收購公司，再由其或者億合總公司安排外勤辦理收購公司的工商變更等手續(xù)。外勤將變更后的收購公司材料（包括發(fā)票）帶回分公司后由其上交至億合總公司，由億合總公司負(fù)責(zé)將收購公司材料全部出售。

10.證人李某某、明某某、馮某某的證言，證實其四人同為億合公司浦東分公司業(yè)務(wù)員。業(yè)務(wù)員主要負(fù)責(zé)聯(lián)系收購公司，在收購公司時需同時收購原法定代表人提供營業(yè)執(zhí)照、公章、稅控盤、剩余空白發(fā)票等公司材料。公司收購成功后由分公司經(jīng)理張路張某某安排外勤與業(yè)務(wù)員交接，外勤辦理工商變更并將稅控盤、剩余發(fā)票等材料全部帶回分公司，再交至億合總公司一并出售。

11．證人楊某某、高某某、陸某某的證言，證實三人分別系北京**投資有限公司北京**投資有限公司法定代表人、區(qū)域經(jīng)理，億合公司的業(yè)務(wù)包括低價收購他人的公司后加價賣出，公司價格一般根據(jù)“一般納稅人”及“小規(guī)模納稅人”確定，因“一般納稅人”有增值稅專用發(fā)票故公司收購價格較高。高某某證實出售的公司材料中均含有發(fā)票。

12．證人徐某某的證言，證實其在億合總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)計各分公司送來總公司的收購公司材料，各分公司上交的收購公司材料均含有發(fā)票。

13.被告人孫某某的多次供述與辯解，證實其于2018年3月至9月在億合公司浦東分公司擔(dān)任業(yè)務(wù)員。其打電話收購公司成功后，分公司經(jīng)理會指派外勤辦理工商變更并把稅控盤、剩余發(fā)票等收購公司材料一起帶回分公司，帶回的收購公司材料，包括剩余發(fā)票在內(nèi)，是交到億合總公司并由總公司一并出售的。其曾懷疑億合公司是靠賣發(fā)票賺錢的。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人孫某某對基本犯罪事實無異議。

本院認(rèn)為，被告人孫某某出售增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，其行為已分別觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零七條、第二百零九條第四款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。被告人孫某某犯兩罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條第一款，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告人孫某某與他人共同故意犯罪，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款。被告人孫某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，適用《中華人民共和國刑法》第二十七條，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。被告人孫某某到案后如實供述自己的犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款，系坦白，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

上海市崇明區(qū)人民法院

檢察員：吳曉東

2019年4月11日

附：

1．被告人孫某某現(xiàn)羈押于崇明區(qū)看守所。

2．案卷及證據(jù)材料四冊。

3．《適用簡易程序建議書》一份。

4．相關(guān)法律條文。

相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第二十七條在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條……

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行的，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

……

第六十九條判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。

……

第二百零七條非法出售增值稅專用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

第二百零九條……

偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的前款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處一萬元以上五萬元以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上伍拾萬元以下罰金。

……

非法出售第三款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，依照第二款的規(guī)定處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

……