新疆維吾爾自治區(qū)烏魯木齊市沙某巴克區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

烏沙檢二部刑訴〔2020〕180號(hào)

被告人孫某某，女，1982年**月**日出生，公民身份證號(hào)6590011982********，漢族，高中文化程度，兼職會(huì)計(jì)，戶籍所在地烏魯木齊市新市區(qū)長(zhǎng)春南路**號(hào)，現(xiàn)住本市新市區(qū)長(zhǎng)春南路**號(hào)。因涉嫌犯有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、虛開(kāi)發(fā)票罪，經(jīng)烏魯木齊市公安局決定，于2019年8月29日被烏魯木齊市公安局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、虛開(kāi)發(fā)票罪，經(jīng)烏魯木齊市檢察院批準(zhǔn)，于2019年10月5日被烏魯木齊市公安局逮捕。經(jīng)本院決定，于2020年5月28日被烏魯木齊市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人寇某某，女，1980年**月**日出生，公民身份證號(hào)6590011980********，漢族，高中文化程度，兼職會(huì)計(jì)，戶籍所在地新疆石河子市**號(hào)，現(xiàn)住本市新市區(qū)送變電小區(qū)**室。因涉嫌犯有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、虛開(kāi)發(fā)票罪，經(jīng)烏魯木齊市公安局決定，于2019年9月3日被烏魯木齊市公安局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、虛開(kāi)發(fā)票罪，經(jīng)烏魯木齊市檢察院批準(zhǔn)，于2019年10月5日被烏魯木齊市公安局逮捕。經(jīng)本院決定，于2020年5月28日被烏魯木齊市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由烏魯木齊市公安局偵查終結(jié)，以被告人孫某某、寇某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年11月29日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院于2020年1月13日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月13日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年3月28日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年4月27日補(bǔ)查重報(bào)，補(bǔ)充偵查完畢移送起訴。本院于2019年12月30日、2020年3月14日、2020年5月28日延長(zhǎng)審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2016年10月至2017年7月，柯某某（另案處理）利用陳某某等9人的身份注冊(cè)法人，成立烏魯木齊市純尚廣商貿(mào)有限公司、烏魯木齊月美瑞高商貿(mào)有限公司等9家空殼公司，后讓被告人孫某某、寇某某帶領(lǐng)掛名法人辦理稅務(wù)登記及相關(guān)手續(xù)，領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票，并對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票。

1.?2017年3月至4月間,烏魯木齊市純尚廣商貿(mào)有限公司在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，對(duì)外開(kāi)具125份增值稅專用發(fā)票，金額共計(jì)12178018.53元，稅額共計(jì)2070263.47元，價(jià)稅合計(jì)14248282元；

2.?2017年2月至3月間，烏魯木齊月美瑞高商貿(mào)有限公司在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，對(duì)外開(kāi)具120份增值稅專用發(fā)票，金額共計(jì)11925418.8元，稅額共計(jì)2027321.33元，價(jià)稅合計(jì)13952740.13元；

3.?2016年10月間，烏魯木齊錦晨中發(fā)商貿(mào)有限公司在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，對(duì)外開(kāi)具60份增值稅專用發(fā)票，金額共計(jì)5911699.25元，稅額共計(jì)1004988.98元，價(jià)稅合計(jì)6916688.23元；

4.?2016年7月至2017年5月間，烏魯木齊圖夢(mèng)雅潔商貿(mào)有限公司在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，對(duì)外開(kāi)具121份增值稅專用發(fā)票，金額共計(jì)11636898.26元，稅額共計(jì)1978287.74元，價(jià)稅合計(jì)13615276元；

5.?2017年11月至2017年12月間，烏魯木齊惠森金野煤炭銷售有限公司在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下對(duì)外開(kāi)具增值稅普通發(fā)票共計(jì)150份，金額共計(jì)14398760.46元，稅額共計(jì)432381.76元，價(jià)稅合計(jì)14831142.22元；

6.?2017年4月至2017年10月間，烏魯木齊鑫金天瑞建筑工程有限公司在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下對(duì)外開(kāi)具增值稅普通發(fā)票共計(jì)185份，金額共計(jì)16835548.89元，稅額共計(jì)505152.11元，價(jià)稅合計(jì)17340701元；

7.?2016年12月間，烏魯木齊桐梓杰婁山建材有限公司在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下對(duì)外開(kāi)具增值稅普通發(fā)票共計(jì)25份，金額共計(jì)2427184.5元，稅額共計(jì)72815.5元，價(jià)稅合計(jì)2500000元；

8.?2016年10月間，烏魯木齊潤(rùn)寶環(huán)碩商貿(mào)有限公司在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下對(duì)外開(kāi)具增值稅普通發(fā)票共計(jì)75份，金額共計(jì)6888947.04元，稅額共計(jì)206668.37元，價(jià)稅合計(jì)7095615.41元；

9.?2016年12月間，烏魯木齊環(huán)宇興盛商貿(mào)有限公司在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下對(duì)外開(kāi)具增值稅普通發(fā)票共計(jì)25份，金額共計(jì)2473844.74元，稅額共計(jì)74215.26元，價(jià)稅合計(jì)2548060元；

烏魯木齊市純尚廣商貿(mào)有限公司、烏魯木齊月美瑞高商貿(mào)有限公司、烏魯木齊錦晨中發(fā)商貿(mào)有限公司、烏魯木齊圖夢(mèng)雅潔商貿(mào)有限公司為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票426份，金額合計(jì)41652034.84元，稅額合計(jì)7080861.52元，價(jià)稅合計(jì)48732896.36元；烏魯木齊惠森金野煤炭銷售有限公司、烏魯木齊鑫金天瑞建筑工程有限公司、烏魯木齊桐梓杰婁山建材有限公司、烏魯木齊潤(rùn)寶環(huán)碩商貿(mào)有限公司、烏魯木齊環(huán)宇興盛商貿(mào)有限公司為他人虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票共計(jì)460份，金額合計(jì)43024285.63，稅額合計(jì)1291233元，價(jià)稅合計(jì)44315518.63元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：被告人身份信息表、到案經(jīng)過(guò)、稅務(wù)稽查報(bào)告等；

2.證人沙某某、郭某某、韓某某等31人的證言；

3.被告人孫某某、寇某某的供述與辯解;

4.辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人孫某某、寇某某違法國(guó)家稅收征管理和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票426份，稅額合計(jì)7080861.52元；在沒(méi)有發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，為他人虛開(kāi)普通發(fā)票460份，稅額合計(jì)1291233元，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二百零五條之一的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、虛開(kāi)發(fā)票罪追究二人的刑事責(zé)任。二被告人系共同犯罪，同時(shí)適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條、第二十六條、第二十七條的規(guī)定。二被告人同時(shí)觸犯多個(gè)罪名，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十九條的規(guī)定，應(yīng)數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

烏魯木齊市沙某巴克區(qū)人民法院

檢察員：連新燕

書(shū)記員：張靖婉

2020年6月9日

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附件：

1.?被告人孫某某現(xiàn)取保候?qū)彛娫挘?30****4445.

???被告人寇某某現(xiàn)取保候?qū)?，電話?35****5400.

2.案卷材料和證據(jù)共計(jì)十八冊(cè)；

3.涉案物品一并移送。