青海省門源回族自治縣人民檢察院　

起?訴?書(shū)

門檢一部刑訴〔2020〕35號(hào)　

被告人孔某某，男性，土族，1981年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼6322211981********，戶籍地：青海省海北藏族自治州門源縣**鎮(zhèn)***路**號(hào)，系門源****甲經(jīng)銷有限公司原負(fù)責(zé)人，住青海省門源縣**鎮(zhèn)***路**號(hào)。2019年因組織領(lǐng)導(dǎo)參加黑社會(huì)性質(zhì)的組織罪被西寧市城東區(qū)人民法院判處有期徒刑25年，現(xiàn)在貴州省銅仁監(jiān)獄服刑。

被告人王某某，男性，漢族，1973年*月**日出生，中共黨員，居民身份證號(hào)碼6322231973********，系西寧****乙經(jīng)銷有限公司負(fù)責(zé)人，戶籍所在地青海省海北藏族自治州海晏縣，住西寧市城西區(qū)**巷**盛華*號(hào)樓**樓*號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于2020年8月14日被門源縣公安局取保候?qū)彛?020年8月26日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由門源縣公安局偵查終結(jié)，以被告人孔某某、王某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月26日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年8月26日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：被告人孔某某為抵扣稅款逃稅，王某某為賺取費(fèi)款，二人在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以兩人注冊(cè)的**甲公司、**乙公司為開(kāi)票單位，2016年5月4日孔某某以自己負(fù)責(zé)的**甲公司名義從王某某負(fù)責(zé)的**乙公司虛開(kāi)26份價(jià)稅合計(jì)300萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票、稅額435897.44元，稅額已全部到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

????被告人王某某以公司名義給被告人孔某某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票期間，為了不被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，偽造貨物磅單、資金流向?，F(xiàn)已從貨物流與資金流調(diào)查查明：

????1、貨物流偵查查明：2016年**甲公司從**乙公司買煤的記賬憑證的過(guò)磅單發(fā)現(xiàn)，運(yùn)輸煤炭車輛共有53輛，從門源縣交警大隊(duì)車管所查詢發(fā)現(xiàn)，有真實(shí)大型車輛17輛，其余36輛大型車未從全國(guó)交管系統(tǒng)中查到任何信息。對(duì)17輛大車車主進(jìn)行核實(shí)，馬某甲、馬某乙、王某甲的共計(jì)5輛貨車給孔某某從甘肅炭山嶺拉煤炭運(yùn)輸?shù)介T源縣**公司，但是拉煤時(shí)間（2016年8月至10月）與過(guò)榜單時(shí)間（2015年10月）不一致,且5輛貨車?yán)簳r(shí)間（2016年8月至10月）在開(kāi)具26份增值稅專用發(fā)票時(shí)間（2016年5月）之后。張某某、羅某某某的2輛大車從未給孔某某或**甲公司從炭山嶺拉過(guò)煤。經(jīng)調(diào)查證實(shí)，2016年5月4日**乙公司開(kāi)具給**甲公司300萬(wàn)元增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的運(yùn)輸煤炭過(guò)磅單虛假。

????2、資金流偵查查明：2016年3月23日、4月21日、5月6日、6月16日**甲公司向**乙公司分別轉(zhuǎn)賬100萬(wàn)、100萬(wàn)、50萬(wàn)、50萬(wàn)共計(jì)300萬(wàn)元。2016年3月24日王某某妻子毛某某尾號(hào)為89**農(nóng)行卡向孔某某弟弟孔某甲尾號(hào)為61**農(nóng)行卡轉(zhuǎn)入100萬(wàn),4月22日**乙公司向孔某某妻子王某乙尾號(hào)為45**農(nóng)行卡轉(zhuǎn)賬100萬(wàn)、5月16日毛某某尾號(hào)為8974農(nóng)行卡向孔某甲尾號(hào)為6166農(nóng)行卡轉(zhuǎn)賬50萬(wàn)，共計(jì)250萬(wàn)元?？啄衬撑c**乙公司負(fù)責(zé)人王某某有經(jīng)濟(jì)往來(lái)外，孔某甲、王某乙都沒(méi)有與王某某有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，孔某某煤炭生意的資金有轉(zhuǎn)入孔某甲銀行卡內(nèi)的情況，王某乙的銀行卡孔某某經(jīng)常使用，王某乙與**乙公司及王某某沒(méi)任何經(jīng)濟(jì)往來(lái)。**乙公司給**甲公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票期間，**甲公司給**乙公司轉(zhuǎn)賬300萬(wàn)元，**乙公司給**甲公司轉(zhuǎn)賬250萬(wàn)元。后被告人孔某某、王某某承認(rèn)**甲公司給**乙公司轉(zhuǎn)的300萬(wàn)元資金是為虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票不被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)所走的帳，**乙公司給**甲公司轉(zhuǎn)的250萬(wàn)元是回流資金，此資金來(lái)回轉(zhuǎn)賬是**甲公司從**乙公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票所走的資金流。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：1.書(shū)證：戶籍證明、涉嫌犯罪案件移送書(shū)、涉嫌犯罪案件情況調(diào)查報(bào)告、增值稅專用發(fā)票、稅務(wù)處理決定書(shū)、公司資質(zhì)等書(shū)證；2.犯罪嫌疑人供述與辯解：犯罪嫌疑人孔某某、王某某的供述；3.證人證言：證人孔某甲、王某乙、岳某某、毛某某、孫某某、馬某乙、王某丙、李某某王某丙、趙某某等人的證人。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人王某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人孔某某、王某某違反國(guó)家稅收管理制度，沒(méi)有真實(shí)貨物銷售為他人虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)價(jià)稅合計(jì)300萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅額的435897.44元已全部抵扣，其二人的行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

門源縣人民法院　

檢察官：楊萍??董維秀

檢察官助理：毛玉蘭

??2020年9月25日　

附件：

1.被告人孔某某現(xiàn)在貴州省銅仁監(jiān)獄服刑。

??????被告人王某某現(xiàn)取保候?qū)彛?/span>西寧市城西區(qū)**巷**盛華*號(hào)樓**樓*號(hào)。*

????2.案卷材料四冊(cè)。

????3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》一份。