江蘇省淮安市清江浦區(qū)人民檢察院?

起?訴?書

清檢二部刑訴〔2020〕19號?

被告單位淮安市**再生資源有限公司，住所地淮安市清浦區(qū)鹽河鎮(zhèn)**路**號**室，法定代表人陳某某。

訴訟代表人陳某某，女，1965年**月**日出生，居民身份證號碼3209221965********，住上海市楊浦區(qū)**村**號**室。

被告人姜某甲，男，1987年**月**日出生，居民身份證號碼3209221987********，漢族，初中文化，淮安市**再生資源有限公司**負(fù)責(zé)人，住江蘇省濱?？h**鎮(zhèn)**村**組**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年3月12日被淮安市公安局清江浦分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位溧陽市**物資有限公司，住所地溧陽市社渚鎮(zhèn)**市場**號樓**街**號，法定代表人王某甲。

訴訟代表人王某乙，男，1978年**月**日出生，居民身份證號碼3204811978********，溧陽市**物資有限公司員工，住江蘇省溧陽市**花園**幢**號門**室。

被告單位溧陽市**物資貿(mào)易有限公司，住所地溧陽市溧城鎮(zhèn)**路**號，法定代表人王某甲。

訴訟代表人王某丙，女，1976年**月**日出生，居民身份證號碼3204811976********，溧陽市**物資貿(mào)易有限公司**負(fù)責(zé)人，住江蘇省溧陽市**路**號。

被告人薛某某，男，1975年**月**日出生，居民身份證號碼3204231975********，漢族，中專文化，溧陽市**物資有限公司、溧陽市**物資貿(mào)易有限公司實際經(jīng)營人，住江蘇省溧陽市**路**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年6月29日被淮安市直屬分局取保候?qū)彛?019年6月25日解除取保候?qū)彙?020年6月3日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

辯護人曹寬洋，江蘇泰耀律師事務(wù)所律師。

辯護人蔡劉紅，浙江靖霖（南京）律師事務(wù)所律師。

被告人姚某某，男，1976年**月**日出生，居民身份證號碼3304211976********，漢族，高中文化，戶籍地浙江省嘉興市嘉善縣**街道**東區(qū)**幢**室，住浙江省嘉興市嘉善縣魏塘鎮(zhèn)**新村**幢**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年10月24日被淮安市公安局直屬分局取保候?qū)彛?019年10月22日解除取保候?qū)彙?020年6月3日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人柯某某，男，1976年**月**日出生，居民身份證號碼3501821976********，漢族，初中文化，南京**物資有限公司工作，戶籍地福建省長樂市**村**街**號，住福建省福州市臺江區(qū)**小區(qū)**期**棟**室，暫住南京市**小區(qū)**棟**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年10月25日被淮安市公安局直屬分局取保候?qū)彛?019年10月22日解除取保候?qū)彙?020年6月3日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告單位**貿(mào)易有限公司，公司住所地浙江省嘉興市嘉善縣**街道**路**號，法定代表人謝某甲。

訴訟代表人謝某乙，男，1997年**月**日出生，居民身份證號碼3412251997********，**貿(mào)易有限公司員工，住浙江省嘉善縣**小區(qū)**幢**室。

被告人謝某甲，男，1982年**月**日出生，居民身份證號碼3421271982********，漢族，中專文化，**貿(mào)易有限公司法人代表，戶籍地安徽省阜陽市阜南縣**鎮(zhèn)**村，住浙江省嘉興市嘉善縣**小區(qū)**幢**室。曾因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月7日被嘉善縣人民法院判處有期徒刑一年六個月，緩刑二年，并處罰金人民幣20000元；又因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年10月25日被淮安市公安局直屬分局取保候?qū)彛?019年10月22日解除取保候?qū)彙?020年6月3日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人饒某某，女，1962年**月**日出生，居民身份證號碼3604031962********，漢族，高中文化，無業(yè)，住江西省九江市**小區(qū)**號**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年11月8日被淮安市公安局直屬分局刑事拘留，2018年11月27日變更為取保候?qū)彛?019年11月25日解除取保候?qū)彙?020年6月3日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人趙某某，男，1973年**月**日出生，居民身份證號碼3201251973********，漢族，初中文化，個體經(jīng)營廢舊物資回收，住南京市高淳縣**村**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年7月5日被淮安市公安局直屬分局刑事拘留，2018年7月30日變更為取保候?qū)彛?019年7月26日解除取保候?qū)彙?020年6月3日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由淮安市公安局清江浦分局偵查終結(jié)，以被告單位淮安市**再生資源有限公司、**貿(mào)易有限公司、溧陽市**物資有限公司、溧陽市**物資貿(mào)易有限公司、被告人姜某甲、姚某某、柯某某、謝某甲、饒某某、趙某某、薛某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月3日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年6月3日已分別告知被告單位及各被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了被告單位的意見，審查了全部案件材料。被告單位及各被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2016年至2017年期間，被告單位淮安市**再生資源有限公司實際控制人姜某乙（另案處理）在與被告單位**貿(mào)易有限公司、溧陽市**物資貿(mào)易有限公司、溧陽市**物資有限公司及湖州市**制品有限公司、江西**紙業(yè)有限公司、宣城市**鑄造有限公司（均另案處理）等五家公司之間無實際貨物交易的情況下，為賺取開票費，向上述公司虛開增值稅專用發(fā)票211份，價稅合計23562536.25元，稅額3423616.12元，已被受票單位全部向稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證抵扣。期間，被告人姜某甲明知姜某乙為他人虛開增值稅專用發(fā)票，為應(yīng)付稅務(wù)檢查，仍幫助偽造虛假貨款支付流水，并在走賬過程中扣留開票費、寄送虛開的增值稅專用發(fā)票及偽造的購銷合同等。具體分述如下：

1.2017年9月，被告人薛某某在被告單位溧陽市**物資貿(mào)易有限公司與淮安市**再生資源有限公司無實際貨物交易的情況下，以價稅合計金額9%左右的價格，購買淮安市**再生資源有限公司向溧陽市**物資貿(mào)易有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票45份，價稅合計5165065.9元，稅額750479.66元，已全部向稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證抵扣。

2.2017年9月，被告人薛某某在被告單位溧陽市**物資有限公司與淮安市**再生資源有限公司無實際貨物交易的情況下，以價稅合計金額9%左右的價格，購買淮安市**再生資源有限公司向溧陽市**物資有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票48份，價稅合計5536122.1元，稅額804393.66元，已全部向稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證抵扣。

3.2016年8月至12月期間，被告單位**貿(mào)易有限公司法定代表人謝某甲在該公司與淮安市**再生資源有限公司無實際貨物交易的情況下，通過被告人柯某某、姚某某介紹以價稅合計9?%左右的價格，購買淮安市**再生資源有限公司向**貿(mào)易有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票49份，價稅合計5383493.4元，稅額782216.9元，已全部向稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證抵扣。案發(fā)后，**貿(mào)易有限公司已全額補繳了所抵扣的稅款。

4.2016年11月、2017年1月份，湖州市**制品有限公司在與淮安市**再生資源有限公司無實際貨物交易的情況下，通過被告人姚某某介紹以價稅合計11?%左右的價格，購買淮安市**再生資源有限公司向湖州市**制品有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票3份，價稅合計200000元，稅額29059.83元，已全部向稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證抵扣。

5.2016年8月至12月期間，江西**紙業(yè)有限公司在與淮安市**再生資源有限公司無實際貨物交易的情況下，通過被告人饒某某、姚某某以價稅合計金額10%左右的價格，購買淮安市**再生資源有限公司向江西**紙業(yè)有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票56份，價稅合計6119554.85元，稅額889166.07元，已全部向稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證抵扣。案發(fā)后，江西**紙業(yè)有限公司已全額補繳了所抵扣的稅款。

6.2017年9月，宣城市**鑄造有限公司在與淮安市**再生資源有限公司無實際貨物交易的情況下，通過被告人趙某某以價稅合計金額11%左右的價格，購買淮安市**再生資源有限公司向宣城市**鑄造有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票10份，價稅合計1158300元，稅額168300元，已全部向稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證抵扣。

案發(fā)后，被告人姜某甲、姚某某、柯某某、謝某甲主動到公安機關(guān)投案，并如實供述自己的犯罪事實。

案發(fā)后,被告人謝某甲勸說同案被告人柯某某至公安機關(guān)投案自首。

歸案后,被告人姜某甲退出違法所得50000元，姜某乙退出300000元，姚某某退出151511.69元，趙某某退出23148元，柯某某退出26808.69元，饒某某退出35000元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.偵查機關(guān)調(diào)取的被告單位工商登記注冊資料、稅務(wù)登記資料、虛開的增值稅專用發(fā)票、財務(wù)賬冊、銀行交易明細(xì)等書證；

2.證人羅某某等人證言；

3.被告人姜某甲、謝某甲、姚某某、柯某某、饒某某、趙某某、薛某某的供述和辯解等證據(jù)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告單位淮安市**再生資源有限公司、**貿(mào)易有限公司及被告人姜某甲、姚某某、柯某某、謝某甲、饒某某、趙某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位淮安市**再生資源有限公司、被告人姜某甲為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大；被告單位**貿(mào)易有限公司、溧陽市**物資有限公司、溧陽市**物資貿(mào)易有限公司購進虛開的增值稅專用發(fā)票、被告人謝某甲、薛某某作為單位直接負(fù)責(zé)的主管人員、被告人姚某某、柯某某、饒某某、趙某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三十條、第三十一條、第二百零五條第一款、第二款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。被告單位淮安市**再生資源有限公司、**貿(mào)易有限公司、被告人姜某甲、謝某甲、姚某某、柯某某、饒某某、趙某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告單位淮安市**再生資源有限公司與被告人姜某甲；被告單位**貿(mào)易有限公司與被告人柯某某、姚某某，分別共同實施故意犯罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條的規(guī)定，是共同犯罪。被告人姜某甲、姚某某、柯某某、饒某某、趙某某在共同犯罪中起次要或者輔助作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，是從犯，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。被告單位**貿(mào)易有限公司、被告人姜某甲、姚某某、柯某某、謝某甲案發(fā)后自動投案，并如實供述罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，均可以從輕或者減輕處罰。被告人饒某某、趙某某歸案后能如實供述犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，系坦白，可以從輕處罰。被告人謝某甲協(xié)助公安機關(guān)抓捕其他犯罪嫌疑人，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十八條的規(guī)定，系立功，可以減輕處罰。被告人謝某甲在緩刑考驗期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒有判決的，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第七十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑，數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法分別判處。

此致

江蘇省淮安市清江浦區(qū)人民法院

檢察官：王映霞

2020年6月30日

附：

1.被告人姜某甲、謝某甲、姚某某、柯某某、饒某某、趙某某、薛某某現(xiàn)均取保候?qū)徳谄渥√帲?/span>

2.全部案卷材料77冊。