江蘇省沭陽縣人民檢察院

起???訴???書

沭檢訴刑訴〔2019〕902號

被告單位江蘇**塑業(yè)有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼：9132132234********，住所為江蘇省沭陽縣**工業(yè)園**路**號。訴訟代表人為孫某某。

被告人姜某某，男，1975年**月**日出生，身份證號碼3303271975********，漢族，高中文化，浙江省人，江蘇**塑業(yè)有限公司實(shí)際負(fù)責(zé)人，戶籍所在地為浙江省溫州市**鎮(zhèn)**村**號，現(xiàn)住江蘇**塑業(yè)有限公司。被告人姜某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年9月26日被沭陽縣公安局刑事拘留，2018年11月2日被取保候?qū)彙?/span>

被告人蔡某某，男，1977年**月**日出生，身份證號碼3208231977********，漢族，本科文化，沭陽縣人，個體，戶籍所在地為江蘇省蘇州市虎丘區(qū)**路**號，現(xiàn)住沭陽縣**街道**小區(qū)**號**單元**室。被告人蔡某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年9月26日被沭陽縣公安局刑事拘留，2018年11月2日被取保候?qū)彙?/span>

本案由沭陽縣公安局偵查終結(jié)，以被告單位江蘇**塑業(yè)有限公司、被告人姜某某、蔡某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月27日向本院移送審查起訴。本院受理后，于三日內(nèi)告知被告單位江蘇**塑業(yè)有限公司、被告人蔡某某、姜某某有權(quán)委托辯護(hù)人。已依法訊問被告人，審閱了全部案件材料。2019年4月10日、2019年6月24日兩次退回沭陽縣公安局補(bǔ)充偵查，該局于2019年5月9日、2019年7月24日再次移送本院審查起訴。本案兩次延長審查起訴期限半個月。

經(jīng)依法審查查明：

2016年至2017年度，被告單位江蘇**塑業(yè)有限公司為增加進(jìn)項數(shù)額抵扣稅款，被告人姜某某在無任何真實(shí)交易情況下，伙同沭陽**畫材有限公司、沭陽**文體用品有限公司、沭陽**木業(yè)有限公司實(shí)際控制人蔡某某虛開增值稅專用發(fā)票，涉案價稅合計31657278.14元，涉及稅款4599775.44元。其中被告單位江蘇**塑業(yè)有限公司已經(jīng)對2063367.84元在立案前做出進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出?，F(xiàn)分述如下：

1.2016年4月28日至2016年8月29日，被告人蔡某某利用**文體有限公司給被告單位江蘇**塑業(yè)有限公司開具發(fā)票75份，價稅合計7700000.14元，涉及稅額1118803.41元。

2.?2016年4月28日至2016年8月29日，被告人蔡某某利用沭陽**畫材有限公司給被告人姜某某的江蘇**塑業(yè)有限公司開具發(fā)票65份，價稅合計5556258.16元，涉及稅額944563.84元。

2018年1月份，被告人姜某某經(jīng)國稅部門稽查，發(fā)現(xiàn)江蘇**塑業(yè)有限公司的上游企業(yè)，包括沭陽**畫材、沭陽**文體的為異常賬戶，后被告單位**塑業(yè)有限公司按所屬期2017年12月份做全部進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

3.2016年11月23日至2018年1月30日，被告人蔡某某為了彌補(bǔ)被告單位**塑業(yè)有限公司損失，利用沭陽**木業(yè)有限公司給被告人姜某某的江蘇**塑業(yè)有限公司開具發(fā)票168份，價稅合計17456456元，稅額2536408.19元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.沭陽縣公安局提取的戶籍證明、發(fā)破案經(jīng)過、發(fā)票、賬記錄等書證。

2.證人徐某某等人證言；

3.被告單位江蘇**塑業(yè)有限公司、被告人姜某某、蔡某某供述和辯解；

4.沭陽縣公安局制作的手機(jī)記錄。

本院認(rèn)為，被告單位江蘇**塑業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，被告人姜某某是直接負(fù)責(zé)的主管人員；被告人蔡某某虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大；其行為均已觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

江蘇省沭陽縣人民法院

檢察員：劉新娟

2019年8月30日

附：

1.被告單位訴訟代表人孫某某、被告人蔡某某、姜某某均取保候?qū)徳诩遥?

2.案卷材料和證據(jù)2冊。