天津市津南區(qū)人民檢察院

起訴書

津津南檢三部刑訴〔2020〕48號

被告單位天津**建筑工程有限公司〔原**（天津）建筑工程有限公司〕，統(tǒng)一社會信用代碼：91120112566143****，住所：天津市津南區(qū)**鎮(zhèn)**園區(qū)**園**號樓**門**號，法定代表人李某甲。

訴訟代表人：李某甲，女，1986年**月**日出生，居民身份證號碼1201121986********，天津**建筑工程有限公司經(jīng)理、執(zhí)行董事，現(xiàn)住址：天津市津南區(qū)**鎮(zhèn)**苑**號樓**門**號。

被告人李某乙，男，1962年**月**日出生，居民身份證號碼1201121962********，天津市人，漢族，初中文化，原**（天津）建筑工程有限公司實際經(jīng)營人。戶籍地：天津市津南區(qū)**鎮(zhèn)**村**里**號，現(xiàn)住址：天津市津南區(qū)**鎮(zhèn)**小區(qū)**號樓**門**號。2019年7月29日因本案被天津市公安局津南分局刑事拘留，同年9月4日被天津市公安局津南分局取保候?qū)彛?020年9月1日經(jīng)本院決定并由天津市公安局津南分局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人朱某某，男，1987年**月**日出生，居民身份證號碼1201101987********，天津市人，漢族，高中文化，原**（天津）建筑工程有限公司經(jīng)理。戶籍地：天津市東麗區(qū)**街**村**區(qū)**排**號，現(xiàn)住址：天津市津南區(qū)**鎮(zhèn)**園**號樓**號。2019年7月29日因本案被天津市公安局津南分局刑事拘留，同年9月4日被天津市公安局津南分局取保候?qū)彛?020年9月1日經(jīng)本院決定并由天津市公安局津南分局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人田某某，男，1986年**月**日出生，居民身份證號碼1201121986********，天津市人，漢族，大專文化，原**（天津）建筑工程有限公司會計。戶籍地：天津市**鎮(zhèn)**園**棟**門**號，現(xiàn)住址：天津市海河教育園區(qū)**小區(qū)**號樓**門**號。2019年7月29日因本案被天津市公安局津南分局刑事拘留，同年9月4日被天津市公安局津南分局取保候?qū)彛?020年9月1日經(jīng)本院決定并由天津市公安局津南分局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由天津市公安局津南分局偵查終結(jié)，以被告人李某乙、朱某某、田某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年9月1日向本院移送起訴，以被告單位天津**建筑工程有限公司〔原**（天津）建筑工程有限公司〕涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年9月29日向本院補充移送起訴。本院受理后，已依法告知被告人及被告單位有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了辯護人、值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告單位、被告人均同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2016年底至2017年3月份期間，被告單位天津**建筑工程有限公司〔原**（天津）建筑工程有限公司〕（以下簡稱“**公司”）因資金周轉(zhuǎn)困難，需要從津南區(qū)**銀行貸款周轉(zhuǎn)。時任**公司會計被告人田某某負責辦理銀行貸款手續(xù)。因申請的是經(jīng)營性貸款，銀行要求需要提供申請貸款用途相對應(yīng)業(yè)務(wù)企業(yè)的增值稅普通發(fā)票。因此，被告人李某乙與被告人朱某某、田某某經(jīng)協(xié)商決定，由朱某某負責聯(lián)系相關(guān)企業(yè)和虛開發(fā)票工作、田某某根據(jù)虛開的發(fā)票和其他材料辦理貸款手續(xù)。后朱某某在沒有實物交易的情況下，通過他人以票面額百分之四的價格（80萬元）分兩次從天津**商貿(mào)有限公司虛開了20張增值稅普通發(fā)票，價稅合計金額人民幣2000.3015萬元。**公司以上述2000.3015萬元發(fā)票及與天津**商貿(mào)有限公司虛簽的購銷合同，以及與其他公司及個人總額700萬的購銷合同、發(fā)票及收據(jù)等材料申報貸款，**銀行審核后批準放貸2700萬元。貸款下?lián)芤院?，?*銀行直接將700萬元貸款打入**公司業(yè)務(wù)客戶的賬戶中，其余2000萬元分兩次匯入天津**商貿(mào)有限公司賬戶。后在朱某某、田某某操作下，該2000萬元回流至**公司用于企業(yè)經(jīng)營。貸款辦理完畢，**公司將上述2000.3015萬元增值稅普通發(fā)票在公司賬戶中列支，造成2017年少繳企業(yè)所得稅3720514.88元。

2019年7月29日，被告人李某乙、朱某某、田某某被公安機關(guān)查獲歸案，到案后均如實供述犯罪事實。2020年3月31日國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局第三稽查局決定，要求**公司補繳上述稅款，并決定處以1860257.44元的罰款。后**公司將少繳的稅款以及罰款、滯納金共計人民幣6975067.97元上繳稅務(wù)機關(guān)。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.案件來源、抓獲經(jīng)過、身份證明、稅務(wù)稽查報告、發(fā)票明細表、發(fā)票復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照、行政處罰決定書、補繳憑證、情況說明等書證；

2.證人李某甲、羅某某、劉某甲、張某某、劉某乙等的證言；

3.被告人李某乙、朱某某、田某某的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告單位天津**建筑工程有限公司〔原**（天津）建筑工程有限公司〕及被告人李某乙、朱某某、田某某均對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告單位天津**建筑工程有限公司〔原**（天津）建筑工程有限公司〕為辦理貸款，經(jīng)被告人李某乙決定，由被告人朱某某、田某某實施，通過他人為本公司虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴重，貸款辦理完成后，將虛開的發(fā)票在被告單位作為成本開支入賬，偷逃稅款，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第二十五條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以虛開發(fā)票罪追究三被告人共同犯罪及被告單位的刑事責任。被告人朱某某、田某某在共同犯罪中起次要作用，依照《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，屬從犯，應(yīng)當從輕、減輕處罰或者免除處罰。被告人李某乙、朱某某、田某某如實供述犯罪行為，依據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

天津市津南區(qū)人民法院

檢??察??官：杜海峰

2020年9月30日

附：

1、被告人李某乙、朱某某、田某某現(xiàn)取保候?qū)彛?/span>

2、案卷材料和證據(jù)5冊；

3、量刑建議書；

4、認罪認罰具結(jié)書。