江蘇省南京市鼓樓區(qū)人民檢察院

起?訴?書

寧鼓檢訴刑訴〔2020〕177號

被告人夏某某，男?，1957年**月**日生，身份證號碼3405211957********，漢族，高中文化，住安徽省馬鞍山市博望區(qū)**鎮(zhèn)**社區(qū)**街**號，系安徽**機床制造集團有限公司法人代表。被告人夏某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年1月16日被南京市公安局鼓樓分局取保候?qū)彙?/span>

本案由南京市公安局鼓樓分局偵查終結(jié)，以被告人夏某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月16日移送本院審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人夏某某有權(quán)委托辯護人。本院依法訊問了被告人夏某某，審閱了全部案件材料，核實了案件事實與證據(jù)。被告人夏某某虛開增值稅專用發(fā)票案因部分事實不清，證據(jù)不足，本院于2020年3月2日依法一次退回南京市公安局鼓樓分局補充偵查，該分局于2020年4月2日重新移送審查起訴。2020年2月17日，本院依法一次延長審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

2015年6月至2016年7月,被告人夏某某在擔任安徽**機床制造集團有限公司（以下簡稱**機床公司）法人代表期間，明知沒有真實貿(mào)易發(fā)生，授意該公司采購人員尹某某（另案處理）與中間人邰某某（另案處理）聯(lián)系，并經(jīng)邰某某介紹，讓徐某某（另案處理）實際控制的**甲公司和徐某某通過其上游中間人介紹的**乙公司，為**機床公司虛開增值稅專用發(fā)票共計336份，價稅金額合計人民幣2913,7152.73元（以下錢款均為人民幣），虛開稅款數(shù)額共計484,1722.37元。為此，**機床公司支付邰某某一定比例的開票費和提成。為規(guī)避稅務(wù)部門稽查，由邰某某提供資金，形成虛假貿(mào)易資金流，資金先轉(zhuǎn)入**機床公司會計陶某某的個人賬戶或者**機床公司賬戶，之后由**機床公司賬戶轉(zhuǎn)入**甲公司賬戶，**甲公司將資金再轉(zhuǎn)入徐某某個人賬戶，徐某某在扣除開票費用和個人提成后，將剩余資金回流至邰某某個人賬戶中。具體犯罪事實如下：

1、2016年1月25日，被告人夏某某在明知沒有真實貿(mào)易發(fā)生的情況下，授意尹某某，并經(jīng)邰某某介紹，讓徐某某通過其上游中間人介紹的**乙公司為**機床公司開具增值稅專用發(fā)票41份，價稅合計金額451,7805.6元，稅款數(shù)額為65,6433.3元；

2、2015年6月16日至2016年7月19日，被告人夏某某在明知沒有真實貿(mào)易發(fā)生的情況下，授意尹某某，并經(jīng)邰某某介紹，通過徐某某實際控制的**甲公司，為**機床公司開具增值稅專用發(fā)票295份，價稅合計金額2461,9347.13元，稅款數(shù)額為418,5289.07元。

經(jīng)國家稅務(wù)總局馬鞍山市博望區(qū)稅務(wù)局查詢，**機床公司于2016年11月3日在2016年10月（所屬期）增值稅申報表中，轉(zhuǎn)出進項稅額656433.3元；于2018年12月27日在2018年11月（所屬期）增值稅申報表中，轉(zhuǎn)出進項稅額4185289.07元。

2019年1月16日，經(jīng)公安人員電話傳喚，被告人夏某某主動趕至安徽省馬鞍山市博望區(qū)博望派出所投案，并如實供述了上述事實。?

認定上述事實的證據(jù)如下：

1、常住人口基本信息表，到案經(jīng)過，調(diào)取證據(jù)通知書及對應(yīng)的工商、稅務(wù)登記等資料，江蘇增值稅專用發(fā)票復印件、認證結(jié)果查詢明細表、抵扣稅務(wù)清單，定虛證明，夏某某提供的**機床公司接受**甲公司、**乙公司虛開增值稅專用發(fā)票明細，同案犯尹某某提供**甲公司、**乙公司向**機床公司虛開增值稅專用發(fā)票明細，增值稅納稅申報表，稅收繳款書，銀行業(yè)務(wù)憑證，安徽省馬鞍山市博望區(qū)博望鎮(zhèn)政府申請，**機床公司獲獎材料，夏某某病例診斷資料，刑事判決書復印件、刑事裁定書復印件等書證；

2、證人陶某某的證言；?

3、同案犯尹某某、邰某某、徐某某的供述與辯解；

4、被告人夏某某的供述與辯解；

5、電子證據(jù)。

本院認為，被告人夏某某作為犯罪單位**機床公司的主管人員，違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第二款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人夏某某自動投案，如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首。被告人夏某某伙同尹某某，共同實施虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪行為，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款的規(guī)定，系共同犯罪，不區(qū)分主從犯。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，現(xiàn)將被告人夏某某虛開增值稅專用發(fā)票案提起公訴，請依法判處。

此致

江蘇省南京市鼓樓區(qū)人民法院

檢察員：王磊

??????2020年4月28日

附：

1.被告人夏某某現(xiàn)被采取取保候?qū)弿娭拼胧?，住所地：安徽省馬鞍山市博望區(qū)**鎮(zhèn)**社區(qū)**街**號；

2.被告人夏某某認罪認罰簡易程序建議書、量刑建議書、認罪認罰具結(jié)書各1份；

3.全案證據(jù)材料6冊?！?/span>