上海市普陀區(qū)人民檢察院

起 訴 書

滬普檢三部刑訴〔2020〕327號

被告人周某某，男，1981年**月**日生，公民身份號碼3604031981********，漢族，本科文化，原系青島**股份有限公司業(yè)務(wù)員，戶籍在江蘇省南京市鼓樓區(qū)**路**號，住北京市豐臺區(qū)**號樓**室。2019年5月15日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被上海市公安局普陀分局刑事拘留，2019年6月19日經(jīng)本院批準(zhǔn)，次日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人李某某，男，1970年**月**日生，公民身份號碼1101081970********，漢族，本科文化，原系**（上海）化工有限公司業(yè)務(wù)經(jīng)理，戶籍在北京市西城區(qū)**樓**室，住北京市朝陽區(qū)**樓**室。2019年4月24日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被上海市公安局普陀分局刑事拘留，2019年5月29日經(jīng)本院批準(zhǔn)，當(dāng)日由該局執(zhí)行逮捕。2019年7月24日，經(jīng)上海市人民檢察院第二分院批準(zhǔn)延長偵查羈押期限一個月。

本案由上海市公安局普陀分局偵查終結(jié)，以被告人周某某、李某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同年8月16日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。經(jīng)審查，于2019年11月28日，將案件報送上海市人民檢察院第二分院。2020年4月1日，上海市人民檢察院第二分院將案件交本院辦理，本院于同年4月3日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。期間，兩次退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查。被告人周某某、李某某同意適用簡易程序?qū)徖肀景浮?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2015年11月至12月，被告人李某某擔(dān)任中燁（上海**化工有限公司（以下簡稱“**公司”）業(yè)務(wù)經(jīng)理期間，經(jīng)被告人周某某介紹，在**公司與**物流有限公司（以下簡稱“**公司”）沒有真實貨物運(yùn)輸及實際業(yè)務(wù)往來的情況下，通過簽訂虛假的運(yùn)輸合同及銀行走賬，要星運(yùn)公司虛開貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票給**公司，價稅合計人民幣149萬余元，稅額人民幣14萬余元。上述增值稅專用發(fā)票均已由**公司入賬并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵扣了稅款。

2019年4月19日，被告人李某某在山東省淄博市火車站候車室被民警抓獲，到案后如實供述了上述犯罪事實。同年5月15日，被告人周某某接公安機(jī)關(guān)通知后主動至公安機(jī)關(guān)接受調(diào)查，但未如實供述犯罪事實，后又對上述犯罪事實如實供述。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1.證人翟某某的證言，證明**公司僅能運(yùn)輸水泥、粉煤灰之類貨物，無運(yùn)輸瀝青、燃料油能力，同時證實其將馮某某的銀行卡借給星運(yùn)公司老板翟某某使用的事實。

2.證人馮某某的證言，證實其將以自己名字辦理的一張農(nóng)業(yè)銀行卡交給翟某某使用的事實。

2.證人董某某的證言，證明其系**公司員工，在被告人李某某的安排下幫助打印運(yùn)輸合同的事實。

4.證人王某某的證言，證明其系被告人周某某的同事，在周某某的要求下給中燁公司李某某發(fā)送運(yùn)輸合同的事實。

5.證人牛某某的證言，證明其系**公司實際控制人，案件涉及的瀝青業(yè)務(wù)由李某某負(fù)責(zé)，產(chǎn)生的利潤由李某某支配使用，同時證實公司財務(wù)曾將149萬元轉(zhuǎn)賬給貨運(yùn)公司，其使用牛某某銀行賬戶將約30萬元轉(zhuǎn)賬至李某某指定賬戶的事實。

6.證人孫某某的證言，證明其系**公司業(yè)務(wù)總經(jīng)理，案件涉及的瀝青業(yè)務(wù)、資金及進(jìn)銷項增值稅專用發(fā)票均系李某某經(jīng)辦的事實。

7.貨物運(yùn)輸合同、銀行業(yè)務(wù)回單、銀行卡交易記錄，證明中燁公司與淄博**物流有限公司簽訂運(yùn)輸瀝青貨運(yùn)合同，后**公司轉(zhuǎn)賬人民幣149萬余元至**公司銀行賬戶的事實。

8.銀行卡交易明細(xì)，證明**公司、馮某某、周某某、黃某某等人銀行卡內(nèi)資金轉(zhuǎn)賬情況的事實。

9.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、抵扣證明、增值稅納稅申報表，證明**公司開具給中燁公司的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價稅合計149萬余元，且**公司已將上述增值稅專用發(fā)票申報抵扣的事實。

10.戶籍資料、到案經(jīng)過，證明被告人周某某、李某某的身份情況及到案經(jīng)過。

11.被告人周某某、李某某的供述，證明經(jīng)被告人李某某、周某某商議，在**公司與**公司沒有真實貨物運(yùn)輸及實際業(yè)務(wù)往來的情況下，經(jīng)周某某介紹，利用簽訂虛假的運(yùn)輸合同及銀行走賬，要**公司為**公司虛開運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，價稅合計共計人民幣149萬余元，稅額人民幣14萬余元，且均已抵扣的事實。

上述證據(jù)來源及收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人周某某、李某某對基本犯罪事實無異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人周某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票、被告人李某某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，行為均已觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款、第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究上述二名被告人的刑事責(zé)任。被告人周某某、李某某到案后均能如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款，可以從輕處罰。被告人周某某、李某某均自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條，可以依法從寬處理。建議判處被告人周某某有期徒刑一年三個月，并處罰金人民幣三萬元，建議適用緩刑。建議判處被告人李某某有期徒刑一年三個月，并處罰金人民幣三萬元，建議適用緩刑。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市普陀區(qū)人民法院

檢察員：張興

2020年4月29日

附：

1.被告人周某某、李某某現(xiàn)羈押于上海市普陀區(qū)看守所，（周某某辯護(hù)人：張弘，1391804****；李某某辯護(hù)人：李劍瑜，1331199****）。

2.偵查卷宗九冊。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》二份。

4.《適用簡易程序建議書》一份

5.相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二十五條第一款　共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

第六十七條第三款犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條第一款　虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
　　第三款虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。　_