富某某人民檢察院

起?訴?書

富檢公訴刑訴〔2019〕217號(hào)

被告人周再生（曾用名周正毅），男，1981年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3505821981********，漢族，高中文化，無業(yè)，戶籍所在地福建省泉州市晉江市，住福建省泉州市晉江市**鎮(zhèn)**村**區(qū)**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年11月12日被富某某公安局刑事拘留；經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2018年12月13日被富某某公安局逮捕。

被告人柯某某，男，1977年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3505821977********，漢族，小學(xué)文化，戶籍所在地福建省泉州市晉江市，住福建省泉州市晉江市**鎮(zhèn)**區(qū)**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年4月21日被富某某公安局刑事拘留，同年5月27日被取保候?qū)?；后?jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年2月16日被富某某公安局逮捕。

本案由富某某公安局偵查終結(jié)，以被告人周再生涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年2月12日向本院移送審查起訴；以柯某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月21日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年3月25日將上述兩案并案處理，并已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。

本院于2019年3月26日、2019年6月10日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年4月26日、2019年7月10日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年3月13日、2019年5月27日、2019年8月11日三次延長(zhǎng)審查起訴期限15日。

經(jīng)依法審查查明：

2016年1月至2017年4月，被告人周再生、柯某某及張某某（在逃）為謀取非法利益，利用陳某某丟失的身份證件、冒用其名義注冊(cè)成立富某某**紡織有限公司（下簡(jiǎn)稱“**公司”），專門從事虛開增值稅專用發(fā)票。同時(shí)冒用陳某某名義辦理**公司對(duì)公賬戶和多張銀行卡用于走賬、辦理三張手機(jī)卡供三人使用。為賺取開票差價(jià)，同時(shí)達(dá)到掩蓋公司沒有正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目的，富某某**公司首先讓上游企業(yè)為自己虛開增值稅專用發(fā)票，并進(jìn)行認(rèn)證抵扣。之后將公司領(lǐng)取的空白增值稅專用發(fā)票，再向下游企業(yè)進(jìn)行虛開，并收取開票費(fèi)用。為逃避打擊，受票方通過對(duì)公賬戶進(jìn)行資金走賬，開票方收取開票點(diǎn)子費(fèi)用后再通過私人賬戶進(jìn)行資金回流，制造出雙方存在真實(shí)貨物交易的假象。

2016年7月22日至2017年3月25日期間，在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，富某某**公司讓蘇州**紡織有限公司、蘇州**紡織有限公司、溫州**紡織有限公司、鎮(zhèn)江**紡織有限公司、鎮(zhèn)江**紡織有限公司、寧波市**紡織有限公司、昆山**紡織有限公司、昆山**紡織有限公司等8家公司，為其虛開增值稅專用發(fā)票205份，票額：20373705.61元，稅額：3454903.38元，價(jià)稅合計(jì)：23828608.99元，**公司支付對(duì)方票面金額5%左右的開票費(fèi)用，并將上述發(fā)票全部認(rèn)證抵扣。

2016年7月29日至2017年3月25日期間，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，**公司向廣安市**服裝制造有限公司、南安市**服裝制造有限公司、南安**服裝有限公司、惠州**藝品有限公司、晉江**服裝制造有限公司、晉江**服飾有限公司、晉江**服裝制造有限公司、晉江**服裝制造有限公司、晉江**服裝制造有限公司、廈門**服裝有限公司、深圳市**科技發(fā)展有限公司、深圳市**科技發(fā)展有限公司等12家公司虛開增值稅專用發(fā)票210份，票額：20688184.03元，稅額：3502606.01元，價(jià)稅合計(jì)：24190790.04元，**公司向受票企業(yè)收取票面金額6.5%左右的開票費(fèi)用。經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核查，除**公司向晉江**服裝制造有限公司虛開的其中3份發(fā)票（稅額：50870.97元）被退回外，其余發(fā)票均被受票企業(yè)進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：受案登記表、立案決定書、拘留證、逮捕證、會(huì)計(jì)憑證、交易明細(xì)賬本、**公司工商檔案、稅務(wù)登記信息、租賃合同、協(xié)查報(bào)告、**公司銀行開戶資料、**公司建設(shè)銀行及自貢商業(yè)銀行交易清單、陳某某銀行開卡申請(qǐng)及交易記錄、電費(fèi)清單、通話記錄、富某某稅務(wù)局情況報(bào)告、抵扣說明及票號(hào)附件、扣押決定書及清單、**公司購(gòu)銷發(fā)票明細(xì)、手機(jī)截圖、人口信息表等；

2?.證人證言：證人張某某、周某某、陳某某、陸某某、洪某某、鄧某某、羅某某、龔某某等15人的證言；

3.被告人的供述與辯解；

4.檢查、辨認(rèn)、偵查實(shí)驗(yàn)等筆錄；

5.視聽資?料、電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人周再生、柯某某冒用他人身份，注冊(cè)成立公司，讓他人為自己虛開、為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

富某某人民法院

檢察員：李游

2019年8月21日

附：

????1.被告人周再生、柯某某被羈押于富某某看守所。

2.案卷材料和證據(jù)13冊(cè)，起訴書18份。